小规模纳税人如何报税季报-法师兄

小规模纳税人如何报税季报

来源：互联网时间： 2023-06-15 10:11:16 350 人看过

一、小规模纳税人如何报税季报

1、通过数字证书登录“网上税务局”，单击“网上办税”；

2、自动识别税号，输入密码，单击“登录”；

3、选择适用的数字证书，单击“确定”；

4、输入PIN码，默认为“111111”，单击“确定”；

5、单击“网上申报缴税”可以申报小规模增值税，地方税可以单击“地方税费业务办理”；

6、在菜单里选择“增值税申报”；

7、下面是小规模增值税申报表，第一大项本期数第2栏填写“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，第10栏填写“小微企业免税销售额”，如果本季度自行开票销售额不超过30万元，那么，第1栏=第2栏、第9栏=第1栏。本年累计不用填写，会自动计算的；

8、第二部分是税款计算，“本期免税额”就是本期销售额不超过30万元而产生的免税额，第15栏“本期应纳税额”是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税，代开发票产生的增值税是不免的，同时，在代开是已经实际缴纳，所以，“本期应补（退）税额”为零。申报表填写完毕以后直接申报即可。

二、什么是小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。

三、小规模纳税人条件

1、年应税销售额未超过100万元的工业企业；

2、年应税销售额未超过180万元的商业企业；

3、年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

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