免费维修消耗的材料或更换的配件应怎样做税务处理-法师兄

免费维修消耗的材料或更换的配件应怎样做税务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:11:42 135 人看过

【网友问题】

公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理?

【律师解答】

根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。另外根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

1、将货物交付他人代销;

2、销售代销货物;

3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。根据上述规定，该公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不须作进项税额转出处理。

另外，由于保修期内免费保修业务是作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，该公司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无须再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

会计处理
出口应税消费品免税和退税的账务处理问题有哪些

出口应税消费品免税和退税的账务处理问题出口应税消费品的消费税应分别以下不同情况进行会计处理：(1)生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。(2)无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法，应按通过外贸企业出口的不同方式，进行不同的账务处理。①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委托外贸企业代理出口方式的，应由生产企业先交消费税，待外贸企业办理报关出口后再向税务机关申请退税，所退税款应由外贸企业退还给生产企业。委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会

2023-05-04

94人看过
消费税
进口消费税该如何做税务处理

借：库存商品贷：应交税费－应交消费税由于报关的时候，相关的税费海关代征，你一次都交了，所以很多时候就把两步合成一步了。借：库存商品贷：银行存款委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目；贷记“应交税费—应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税费—应交消费税”科目；贷记“银行存款”科目。应税消费品出口并收到外贸企业退回的税金应借记“银行存款”科目；贷记“应收账款”科目。一、进口消费税的计算公式1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率2、实行从量定额计征应纳税额的计算应纳税额＝应税消费品数量×消费税定额税率3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费

2023-02-18

493人看过
法律综合知识
汽车配件更换保险不理赔怎样处理

若保险公司未能按约提供理赔服务，您有权采取以下措施进行投诉：首先，您可选择前往该保险公司或中国银行保险监督管理委员会进行投诉反映。其次，您亦可直接向当地法院提起诉讼。依据我国相关法律法规，保险合同中对于赔偿或给付保险金额的期限有所明确约定的，保险人应严格遵守并按照约定履行其赔偿或给付保险金额的义务。若保险人未能及时履行上述义务，除了需支付相应的保险金额之外，还应对被保险人或受益人因此遭受的经济损失承担赔偿责任。此外，任何组织或个人均无权非法干涉保险人履行赔偿或给付保险金额的义务，同时也不应限制被保险人或受益人获取保险金额的合法权益。关于保险公司的理赔流程，具体步骤如下：首先，当投保人提出理赔申请时，保险公司的负责人将亲自赴现场核实实际情况；其次，保险公司将对投保人所提交的相关材料进行详细审查，以确定理赔义务是否合理；再次，保险公司将对事故责任方进行认定；最后，保险公司将根据实际情况决定理赔

2024-04-25

151人看过
消费者
免税店消费如何维权

消费者的社会监督权利《产品质量法》第22条规定：“消费者有权就产品质量问题，向产品的生产者、销售者查询;向产品质量监督部门，工商行政管理部门及有关部门申诉，接受申诉的部门应当负责处理。”第23条规定：“保护消费者权益的社会组织可以就消费者反映的产品质量问题建议有关部门负责处理，支持消费者对因产品质量造成的损害向人民法院起诉。”社会组织主要指各级消费者协会及质量管理协会等。涉哪些民刑法律责任黑免税店的法律责任也要根据其不同的手段而定。对于免消费税而非关税的免税店而言，其提供商品和价格均符合当地的相关规定，只是所免税种不同而让出境旅游的消费者有所混淆，消费者在此类免税店消费所支付的关税，免税店只要具有明确标识就无需承担退税的责任。对于抬高价格的黑免税店，消费者需要事前做足功课，相关产品价格都可以通过网上搜索予以了解，向黑免税店要回自认为不合理的价差，那是相当有难度的。对于以次充好的黑免税店，情

2023-05-04

213人看过

消协调解
简单维修谎称换新件多收费消协调解退回多收维修费

近日，济南市济阳工商分局曲堤工商所消协分会工作人员成功调解了一起维修电动车引起的纠纷，店老板以更换新零件的名义收取消费者100元费用，其实却只是简单维修，后在消协分会工作人员的调解下，为消费者挽回了100元的损失。8月26日一大早，六十多岁的尹大爷就来到曲堤工商所消协分会投诉。尹大爷称，前几天他在曲堤镇一电动车修理部维修电动车，店老板收了他100元的维修费，称是更换新零件的费用，免费为其安装。但尹大爷在回家途中觉得电动车的毛病仍然存在，自己拆开一看，发现店老板并未给他更换新零件。尹大爷觉得受了欺骗，便返回维修部找店老板理论。该老板称，当时电动车已经修好了，就不应该退款。理论了多次双方都没有达成一致，无奈之下，尹大爷来到消协分会寻求帮助。消协分会工作人员接到投诉后立即赶往该维修部了解情况，经查，店老板在维修过程中确实没有为尹大爷更换新零件，只是把原先的零件进行了维修。在消协分会工作人员的要求

2023-04-24

372人看过
仲裁机构
耗材、配件经销合同

鉴于乙方有意愿经销________________的产品及其必备耗材和配件；经我公司研究同意乙方在________经销我公司产品及其必备耗材和配件。本着平等自愿、互惠互利的原则，经双方友好协商，订立以下合同：一、甲方责任甲方负责对乙方相关工作人员的培训、技术指导。甲方有权对乙方进行的市场营销工作实施监督与管理。二、乙方责任1．乙方与甲方共同开拓、营建、发市场，乙方应遵守甲方的价格管理原则。2．乙方应服从甲方为协调全国市场而做出的经营方向调整。3．乙方应将客户资料（客户的姓名、地址、电话等）及市场销售情况等资料完整的保存并定期传送至甲方，从而有利于甲方对市场进行分析，更好地掌握市场动态。4．乙方有责任为甲方保守技术、商业秘密，不经甲方同意，不得以任何形式、通过任何途径擅自向非合同方进行泄漏或转让。合同终止后，乙方不得泄露甲方商业机密，不得有抵毁产品及甲方声誉的行为。三、结算方式及运输费用甲方

2023-04-23

394人看过
债务免除
债务免除后，财产消耗多少，会产生怎样的效果

免除使债务除债务。债权人免除部分债务的，消除部分债务；免除全部债务的，消除全部债务。2、免除消灭债权和债权的权利。免除对方债务等于放弃自己的债权，消除债权，消除债权的担保权、利息权、违约金请求权等。3、免除债务不得损害第三人的利益。债务免除产生的法律效果1、免除使债务消灭。债权人免除部分债务的，债务部分消灭；免除全部债务的，债务全部消灭。（1）债权人免除部分债务的，如债务人乙欠债权人甲100万元货款，甲通知乙只要偿还80万元，免除了20万元债务。债权人免除部分债务的，免除的部分不必再履行，但尚未兔除的部分仍要履行。债权人免除全部债务比如，服装加工部向服装定作人表明不收取服装加工费。（2）免除全部债务的，全部债务不必再履行，合同的权利义务因此终止。在债务被全部免除的情况下，有债权证书的，债务人可以请求返还。2、免除消灭债权和债权的从权利。免除了对方债务，也等于放弃了自己的债权，债权消灭，从属

2023-08-09

128人看过
消费者
维修不填保修卡失去免费换货吗

三包第十一条规定：“在三包有效期内，修理两次，仍不能正常使用的产品，凭修理者提供的修理记录和证明，由销售者负责为消费者免费调换同型号同规格的产品或者按本规定第三条的规定退货，然后依法向生产者、供货者追偿或者按购销合同办理。”对于三包，一般消费者只是知道三包期内产品出现质量问题，厂商要负责免费维修，但很多人却不知道三包有效期内修理两次仍不能正常使用的产品，消费者有权让厂商换货。而知道在此条件下更换货需要提供维修记录和证明的人就更少了。维修记录和证明就是在维修后，维修人员在保修卡上所作的维修情况记录。为了规避责任，很多企业的维修人员经常故意不填写维修记录，而消费者因为不懂或是觉得麻烦，也不主动要求维修人员填写，从而给一些不负责任的企业有机可乘。所以消费者在维修家电后，切记要维修人员详细填写维修记录，以免给自己今后的维权带来麻烦，甚至白白丧失更换货的权利。三包是零售商业企业对所售商品实行“包修、

2023-05-01

133人看过

消费者
合作社的免税票怎么做账务处理

一、免税票是什么免税发票一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。所以消费者到此类场所就餐，经营者只能给付免税发票，同时，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。由于免税饮食行业已享受了国家税收优惠政策，没有实现税收收入，也就没有财政匹配的奖金来源。因此，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。二、合作社的免税票怎么做账务处理购进全部以含税价为成本入帐，无需价税分离，故无进项税。销售同样以含税价计入经营收入，无销项税。增值税报表中填入免税收入栏。以上是在免税范围中的购销业务，如有应税的应单独计算进项与销项。

2023-05-09

324人看过
消费者
消费者行使修理、更换、退货权利

根据《部分商品修理更换退货责任规定》，消费者享有下列修理、更换、退货(三包)的权利：(1)产品自售出之日起7日内，如发生性能故障，消费者可以选择退货、换货或修理。退货时，销售者应当按****价格一次退清货款，然后依法向生产者、供货者追偿或者按购销合同办理。(2)产品自售出之日起15日内，发生性能故障，消费者可选择换货或者修理。换货时，销售者应当负责为消费者调换同型号同规格的产品，然后依法向生产者、供货者追偿或者按购销合同办理。(3)在三包有效期内，修理两次，仍不能正常使用的产品，凭修理者提供的修理记录和证明，由销售者为消费者免费调换同型号同规格的产品或者按下述第(5)条的规定退货，然后依法向生产者、供货者追偿或者按购销合同办理。(4)在三包有效期内，因生产者未供应零配件，自送修之日起超过90日未修好的，修理者应当在修理状态中注明，销售者凭此据免费为消费者调换同型号同规格产品。然后依法向生产

2023-06-25

384人看过
消费税
徐州消费税办理材料

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报消费税申报表、附表和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。一、纳税申报手续的具体方法1、进项税额的确认发票认证是指对增值税专用发票抵扣联进行网上认证。企业须自行扫描或人工录入抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络报送税务机关，由税务机关完成认证。在规定时间内进行确认操作，一旦确认成功则视为当月最终抵扣结果将确认抵扣的进项发票，填报在附表（二）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，包括以稽核比对相符需要本期抵扣的海关进口增值税专用缴款书等。已确认的发票应在申报期内申报抵扣，逾期的进项税额不予抵扣。2、开具发票的抄报税每月1日无论您有没有领取或开具增值税发票，都要登录开票软件，在连接互联网状态下，系统自动

2023-04-01

55人看过
会计处理
如何对销售应税消费品的包装材料进行会计处理

如何处理与应税消费品一起销售的包装物的会计处理。因此，应当缴纳的消费税和因产品销售应当缴纳的消费税，都包含在产品销售税金及附加（或产品销售税）中。即按包装和产品销售总额计算的应交消费税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。（二）包装材料随产品销售单独计价的收入，计入其他业务收入，按规定应当缴纳的消费税，相应计入其他业务费用。也就是说，按照单独计价的套餐应当缴纳的消费税，借记“其他业务费用”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。（三）因包装材料逾期收缴，以租赁、出借方式收取的押金被没收的，没收的押金转入其他营业收入，按规定应缴纳的消费税也计入其他营业费用，借记“其他业务费用”等科目，贷记“应交税金-应交消费税”。①借款：银行存款借款：其他应收款②逾期未收包装无存款（含增值税）借款：其他应收款借款：其他营业收入（不含增值税）应交税金-应交增值税（销项税）③计算

2023-05-08

316人看过

支票
应交税费如何做账务处理

一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫;月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520000元，销项税额为980000元;结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。有关账务处理如下：9月20日，预交增值税会计处理为：借：应交税费——应交增值税(已交税金)200000贷：银行存款2000009月30日，结转未交增值税：结转未交增值税=(980000-520000)-200000=260000(元)借：应交税费——应交增值税(转出未交税金)260000贷：应交税费——未交增值税260000

2023-05-04

197人看过
消费税
消费税主要业务的帐务处理

消费税实行价内征收，企业交纳的消费税仍然在有关的销售税金及附加科目中核算。企业按税法规定应交的消费税在应交税金帐户下设置应交消费税明细帐户核算，其帐户贷方发生额，反映按规定应交纳的消费税;借方发生额反映企业实际交纳的消费税和待扣的消费税;期末贷方余额，表示尚未交纳的消费税;期末借方余额，表示多交消费税。(1)生产的消费品对外销售计算应交消费税时：借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交消费税实际交纳时：借：应交税金——应交消费税贷：银行存款(2)应税消费品自产自用a、用于连续加工生产应税消费品，不计算消费税，按现行会计制度进行实际成本转帐。b、用于换取货物或偿债换取货物(材料)时：借：材料采购贷：产品销售收入计算应纳消费税时：借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交消费税抵偿债务时：借：应付帐款贷：产品销售收入计算应纳消费税时：借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交消费税c、用于对

2023-06-07

94人看过