骗取出口退税罪的构成要件是如何的？-法师兄

骗取出口退税罪的构成要件是如何的？

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-15 01:10:01 462 人看过

骗取出口退税罪，是指行为人故意违反税收法律法规，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。构成骗取出口退税罪，需要符合以下四个犯罪构成要件：

（一）主体要件

按照现行有效的法律规定，骗取出口退税罪的主体为一般主体，既包括企事业单位，又包括自然人。其中企事业单位是指具有出口退税权的企事业单位，自然人是指达到刑事责任年龄、具备刑事责任能力的自然人。

（二）客体要件

骗取出口退税罪侵犯的客体为复杂客体，既包括国家的出口退税管理制度，又包括国家税款的财产所有权。

（三）主观方面

骗取出口退税罪的主观方面表现为直接故意，间接故意和过失并不构成本罪。实践中，企业时常会因为疏忽大意等非直接故意而造成计算错误，导致多申请退税款，这种情况不能认定行为人构成本罪，由税务机构责令企业退还已退税款等税务处理即可。

（四）客观方面

骗取出口退税罪的客观方面主要表现为行为人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款，且数额较大。

行为人故意违反《税法》规定，采用假报出口的手段，骗取国家的出口退税款，构成骗取出口退税罪，需要判三年以下有期徒刑，犯该罪的主体属于一般主体，既可以是企业，事业单位，也可以是自然人，该罪侵犯的是复杂客体，既包括国家的出口退税管理制度，又包括国家税款的财产所有权。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

出口退税
如何防止骗取出口退税罪的量刑过轻？

犯骗取出口退税罪且数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。骗取出口退税罪侵犯的客体，是国家出口退税管理制度和国家财产权。徇私舞弊出口退税罪如何量刑徇私舞弊出口退税罪量刑如下：1、税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发票销售、扣税、出口退税等方面徇私舞弊，给国家利益造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；2、给国家利益造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。其他国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证时徇私舞弊，给国家利益造成重大损失的，依照规定处罚。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役

2023-07-06

383人看过
出口退税
探讨如何界定骗取出口退税罪

骗取出口退税罪的关键在于理解其构成要件。客体要件包括国家出口退税管理制度和国家财产权，而客观要件则表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为等。分析骗取出口退税罪的关键在于理解其构成要件。（一）客体要件。骗取出口退税罪侵犯的客体是国家出口退税管理制度和国家财产权。（二）客观要件。骗取出口退税罪在客观方面表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为等。抱歉，我需要更多的上下文和明确的法律问题，才能为您提供一段150字的法律分析。骗取出口退税罪的关键在于理解其构成要件。该罪行的客体为国家出口退税管理制度和国家财产权，客观方面表现为采取欺骗手段骗取国家出口退税款，数额较大的行为。因此，在审理此类案件时，需要全面把握案件事实，确保正确认定罪责和刑罚。《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的

2023-09-07

440人看过
出口退税
能否独立判断是否构成骗取出口退税罪？

骗取出口退税罪涉及多个客体,不仅侵犯了我国的出口退税制度,还侵犯了国家外贸经济秩序和国家财产所有权。该罪的实质是以虚假手段骗取国库收入。骗取出口退税罪是税收犯罪中犯罪环节最多、技术性最强的犯罪。它是由各个不同的犯罪主体在不同环节实施相互关联的不同犯罪行为组成的罪群。首先，犯罪行为涉及到多个客体。它不仅侵犯了我国的出口退税制度，还侵犯了国家外贸经济秩序和国家财产所有权。骗取出口退税罪的实质是以虚假手段骗取国库收入。其次，从犯罪的主体和客观方面来看，骗取出口退税罪是税收犯罪中犯罪环节最多、技术性最强的犯罪。它是由各个不同的犯罪主体在不同环节实施相互关联的不同犯罪行为组成的罪群。能否单独成立：探讨骗取出口退税罪骗取出口退税罪是指纳税人故意违反税法规定,通过欺骗、隐瞒手段,使企业或个人获取出口货物退税的行为。从法律角度出发,探讨骗取出口退税罪是否能够单独成立。根据

2023-09-02

311人看过
出口退税
骗取出口退税罪是单位犯罪的吗

骗取出口退税罪可以是单位犯罪。构成骗取出口退税罪的，一般判处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。本罪是指违反发票管理法规擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。骗取出口退税罪量刑规定以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。根据《刑法》第二百零四条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以

2023-08-09

356人看过

法律综合知识
会构成骗取出境证件罪的情况是如何的？

行为人以劳务输出、经贸往来或者其他名义弄虚作假，骗取护照、通行证、旅行证、海员证、签证（注）等出境证件（以下简称出境证件），为他人偷越国（边）境使用的情况就会构成骗取出境证件罪。构成此罪的会被处三年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。《刑法》三百一十九条以劳务输出、经贸往来或者其他名义，弄虚作假，骗取护照、签证等出境证件，为组织他人偷越国（边）境使用的，处三年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

2024-04-16

344人看过
出口退税
探讨出口退税涉及的骗取回避行为是否构成犯罪

骗取出口退税罪是指违反发票管理法规擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。该罪可以由单位或自然人犯罪，一般判处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。骗取出口退税罪既可以由单位犯罪，也可以由自然人犯罪。构成骗取出口退税罪的，一般判处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。本罪是指违反发票管理法规擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。骗取出口退税罪的处罚标准是什么？骗取出口退税罪是一种严重的经济犯罪行为，它指的是企业或个人通过欺骗、隐瞒等手段，骗取国家出口退税的行为。根据我国《刑法》第二百零四条的规定，骗取出口退税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，骗取国家出口退税款，数额

2023-08-19

445人看过
法律综合知识
骗取出口退税是否构成犯罪以及相关知识

是否构成犯罪应当根据行为的社会危害性来综合判断，下面介绍下如若认定该行为构成犯罪须符合何种的犯罪构成。（一）客体骗取出口退税罪的客体是国家特殊的税收管理制度，即出口退税管理制度。出口退税制度，是指除国家明确规定不予退税的产品外，国家对在国内已征产品税、增值税、营业税、特别消费税的产品在其出口时把已征税款予以退还的制度。其犯罪对象是作为国内税的增值税、营业税和特别消费税等项税种的税款，此为通说。但仍有观点认为骗取出口退税行为不仅对出口退税制度实施了破坏。而且又非法地侵犯了国家财产所有权。因为国家之所以向生产或经营出口商品者退还已纳的国家税款，是为了鼓励商品出口，而在没有发生商品出口的情况下，税款的所有权属于国家。骗取出口退税是一种严重危害国家利益的犯罪。我们认为，后者的说法更具有可采纳性，更符合现有刑法的立法规定。（二）客观方面骗取出口退税罪在客观方面表现为以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国

2023-11-26

237人看过
出口退税
法院是怎么判的骗取出口退税罪

构成骗取出口退税罪，人民法院的量刑规定是：犯罪数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。骗取出口退税罪判什么罪以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。《中华人民共和国刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者

2023-07-28

65人看过

出口退税
出口退税骗取罪的惩罚规定

骗取出口退税罪的处罚，具体如下：1、数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下骗取税款的罚款；2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处一倍以上五倍以下骗取税款的罚款；3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处一倍以上五倍以下骗取税款或者没收财产。《中华人民共和国刑法》规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。逃税罪和骗取出口退税罪区别（一）在犯罪客观方面逃税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款。骗取出口退税罪则是是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税

2023-07-05

305人看过
出口退税
逃税罪骗取出口退税罪的界定标准

一、逃税罪骗取出口退税罪的界定标准是什么1、在犯罪客观方面，逃税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款。骗取出口退税罪则是是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。但应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根本没有出口货物，而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的，才能构成骗取出口退税罪；2、在犯罪主体方面，逃税罪是特殊主体，通常只能由纳税人（包括自然人和法人）构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所逃税款负有纳税的义务。而骗取出口退税罪是一般主体，可由纳税人构成，也可由非纳税人构成，并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人；3、在犯罪的主观方面骗取出口退税罪与逃税罪虽同为故意犯罪，但两者的犯罪目的

2023-06-12

332人看过
出口退税
骗取出口退税罪与诈骗罪的界限是什么

诈骗罪是指以非法占有为目的，用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取数额较大的公私财物的行为，欺骗性是该罪的本质特征。骗取出口退税罪是指单位或个人以骗取国家出口退税款为目的，采用虚开增值税专用发票、搞假货物报关出口骗取货物出口报关单、内外勾结提供出口收汇单证等欺骗手段、非法组织虚假的出口退税凭证，在根本未交纳税款的情况下，从税务机关或出口企业骗取出口退税款的行为。因此、骗取出口退税行为实质上是一种诈骗的行为。近些年来、诈骗犯罪的手段越来越多，诈骗的对象也越来越广，如信用证诈骗、金融票据诈骗、保险诈骗、合同诈骗、骗取出口退税等，为了有效地惩治这些把罪行为，本法分别单独规定了罪名和法定刑。按照特别规定优于普通规矩的惊则，凡符合骗取出口退税犯罪构成要件的，直接以骗取出口退税定罪处罚，不再以一般诈骗罪定罪处罚。一、骗取出口退税罪立案标准骗取国家出口退税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。以假报出口或者

2023-03-19

333人看过
出口退税
用于骗取出口退税罪

骗取出口退税罪的构成特点如下：1、本罪侵犯的客体是复杂客体，即既侵犯了国家的税收管理制度，也侵犯了国家财产所有权。2、本罪在客观方面表现为行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。3、本罪的主体是一般主体，凡已满16周岁具有刑事责任能力的人和任何单位都可以成为本罪的主体。4、本罪在主观方面是故意，且具有非法占有国家出口退税款的目的。一、集资诈骗罪的法律构成要件是怎样的(一)客体要件。本罪侵犯的客体是复杂客体，既侵犯了公私财产所有权，又侵犯了国家金融管理制度。(二)客观要件。本罪在客观方面表现为行为人必须实施了使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。(三)主体要件。本罪的主体是一般主体，任何达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的自然人均可构成本罪。(四)主观要件。本罪在主观上由故意构成，且以非法占有为目的。即犯罪行为人在主观上具有将非法聚集的资金据为己有的目的。二、构

2023-03-09

442人看过

法律综合知识
骗取出口退税罪需要满足哪些条件？

本文讨论了非法制造用于骗取出口退税罪的主观方面和客体。该罪行的主观方面为直接故意,即犯罪人明知其行为会构成该罪行而故意实施。客体则包括国家在发票管理方面的秩序和税收秩序,以及伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的出口退税的其他发票的行为。简而言之,该罪行涉及伪造出口退税发票以骗取退税的行为,具有严重的社会危害性。客体是国家在发票管理方面的秩序和税收秩序。客观方面指的是伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的出口退税的其他发票的行为。主体为一般主体，即达到刑事责任年龄、具备刑事责任能力的自然人，主观方面为直接故意条件下才会构成非法制造用于骗取出口退税罪。4.构成非法制造用于骗取出口退税罪的条件非法制造用于骗取出口退税罪是指违反国家有关出口退税政策,采用伪造、变造出口凭证等手段,骗取国家出口退税的行为。根据该罪的构成要件,行为人需要具有以下三个条件:1. 违反国家有关出口退税政策。2. 采用伪造、变

2024-03-19

164人看过
出口退税
非法出售用于骗取出口退税发票罪的犯罪构成有哪些?

构成非法出售用于骗取出口退税的发票罪的要件如下：该罪的客观方面是行为人非法出售增值税专用发票以外的可以用于出口退税的发票，侵害的客体是可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票；而主体是一般主体，主观方面是直接故意。一、罪与非罪的界限一是从犯罪客观方面来看，并不是所有的非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为都构成犯罪，必须达到一定的数额标准才能定罪处罚。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票50份以上的，应当立案侦查。对于达不到上述数量标准的，可由有关部门给予行政处罚。二是从犯罪的主观方面来看，本罪只能由故意构成。如果行为人因工作马虎、不负责任等原因过失出售可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票的，一般不构成犯罪。这种情况一般指有权发售可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票的税务工作人员，因工作粗心等原因错售发票的行为。由于行为人不是故意非法出售，因此.不能以本罪论处。二、危害税收征

2023-03-14

105人看过