私募基金管理人税收都包括哪些？-法师兄

私募基金管理人税收都包括哪些？

来源：互联网时间： 2023-06-28 08:22:57 386 人看过

1、所得税

管理人如果是公司，则按前述方法缴纳企业所得税。

如果是合伙企业，那就是按照“先分后税”原则，把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴，把类似的利润实际分配，或者没有实际分配的划到合伙人一方，合伙人直接交税。

注意：个人作为管理人取得分红如何交税？

全国各个地方的规定不统一，国家税务总局未明确规定，基本上有两种缴税方式，

一种是按照20%，股息红利，或者投资收益这样来交所得税。

二是按照生产经营所得，就是按照个体工商户的5%到35%的税率来缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)经营所得；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2、增值税

作为一个基金的管理人，主要收入为募集总金额2%的管理费。对于公司和合伙，需要缴纳增值税，一般纳税人按照6%，小规模纳税人按照3%。个人作为管理人，统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。

咨询收入按照6%，或者是小规模3%的比例来缴纳增值税。

另外一块比较重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。

针对这一块增值税怎么处理？也存在争议。主要在于对这个收益的定性上，是属于投资收益，还是属于因提供劳务所取得的服务的收入。

对这一个性质认定的不同，会导致不一样的税费，若为投资收益，则不需不缴纳增值税，只缴纳所得税。若为类似于服务、劳务的收益，除了缴纳所得税之外，还要缴纳增值税。

这里，建议各个公司，可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念，而是体现为投资收益的概念来处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多基金管理人相关文章

股权投资
私募基金基金层面的税收问题有哪些？

1、当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税，营业税税率相对单一，而涉及所得税的政策较复杂。私募股权基金按组织形式可以分为公司制、有限合伙制和契约制。2、对于公司制私募基金而言，主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》。对于有限合伙制私募基金而言，主要适用的法律是《合伙企业法》。3、对于契约型私募基金而言，传统的通道型私募基金主要依据各类通道的规定，例如银监会发布了《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》规范信托制私募股权基金，而直接私募尚无明确依据。基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税，按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税，税率为25%。4、由于《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于“免税收入”，故当公司型私募基金获取被投资企业的股息、红利时，

2023-02-19

452人看过
股权转让
合伙制私募基金收税

虽然私募基金是一个很不错的选择，但是购买私募基金还是需要一笔资金的，很多的股民朋友就是选择合伙制的购买私募基金的，这样的话自身的经济压力就不会显得那么大了，但是这些一样是需要按照规定办理合伙制私募基金收税的。合伙制私募基金收税一、增值税增值税的纳税人可以划分成两类，一类是一般纳税人，一类是小规模纳税人。二者区分的标准为：工业企业，销售额超过50万;商业企业，销售额要超过80万。营改增的试点企业目前标准是500万。上述标准说的是如果公司的销售额达到上述的标准就一定是一般纳税人了。如果达到这个标准，而没有及时申请一般纳税人，税收上会有处罚的。如果基金公司它的销售额没有达到上述标准，也是可以自主申请的，向主管税务机关提出一般纳税人的申请，一般只要会计核算健全，有固定的生产经营的场所，即可给予一般纳税人的资格的。1、一般纳税人增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。销项税额根据销售额计算，按照一定

2023-06-01

448人看过
私募发行
外资私募基金核心规范包括哪些？

与内资私募证券投资基金管理人相同，经中国基金业协会登记的WOFE可以在中国境内开展私募证券投资基金管理业务，根据现行法律法规以及中国基金业协会自律规则的规定，这一业务在资金募集、投资运作等方面的核心规范如下:1、法律关系:管理人与托管人共同担任信托中的受托人私募证券投资基金最常见的类型为契约型基金。WOFE作为私募基金管理人与托管人和投资者之间系信托法律关系，管理人和托管人系私募基金的共同受托人。2、募集方式:非公开在中国境内募集和管理私募证券投资基金，募集方式为非公开募集，不得通过报刊、电台、电视台、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会等方式向不特定对象宣传推介。一、私募发行的规定是什么私募法律即有关私募股权基金资金募集的相关法律政策，它是私募募集者和投资者在私募行为中必须遵守的法律行为规范诸如《公司法》、《证券法》、《合伙企业法》以及《信托法》等。《公司法》第七十八条规定：股份

2023-06-25

301人看过
证券公司
私募基金认购协议包括哪些条款？

私募基金认购协议甲方：______________乙方：_____________我们是由资深证券从业人士组成。正直、诚信、敬业的为客户管理证券资产，本私募“基金”不“坐庄”，（不选择流通性差的股票、不选择ST类股票、不选择权证进行操作）。乙方对自身情况具有当然告知义务，甲方不对乙方所告知情况做真实性调查，若乙方提供虚假信息所产生一切后果乙方自负。现经双方协商，乙方认可以下条款，特签署合作备忘录：第一条：乙方为有稳定职业、合法正当的固定收入，能够承担完全的民事行为责任的自然人。第二条：本次委托管理资产为人民币_______元（大写：_____仟_____佰_____拾_____万_____仟_____佰_____拾_____元_____角_____分），委托账户为_________证券公司,账号为___________。所委托管理资产非借贷或者挪用公款及其他所有根据《证券法》所认定的违规资

2023-04-17

159人看过

基金管理人
私募基金管理人被注销后私募基金该如何备案

私募基金公司备案流程：一、基金管理人登记私募基金管理人应当向基金业协会履行基金管理人登记手续并申请成为基金业协会会员。二、基金备案私募基金管理人应当在私募基金募集完毕后20个工作日内，通过私募基金登记备案系统进行备案，并根据私募基金的主要投资方向注明基金类别，如实填报基金名称、资本规模、投资者、基金合同(基金公司章程或者合伙协议，以下统称基金合同)等基本信息。公司型基金自聘管理团队管理基金资产的，该公司型基金在作为基金履行备案手续同时，还需作为基金管理人履行登记手续。三、人员管理私募基金管理人应当按照规定向基金业协会报送高级管理人员及其他基金从业人员基本信息及变更信息。四、备案时间及要求私募基金管理人应当在每月结束之日起5个工作日内，更新所管理的私募证券投资基金相关信息，包括基金规模、单位净值、投资者数量等。五、基金公司备案所需要的材料：1、营业执照副本、2、税务副本、3、组代副本、4、法

2023-06-21

447人看过
股权投资
私募基金的登记经营范围包括哪些？

根据《私募基金管理人登记法律意见书指引》、《私募投资基金登记备案问题解答(七)》，私募基金管理人的名称和经营范围中应当包含“基金管理”、“投资管理”、“资产管理”、“股权投资”、“创业投资”等相关字样。此外，从专业化经营和防范利益冲突角度出发，私募基金管理人不得兼营与私募基金可能存在冲突的业务、与买方“投资管理”业务无关的卖方业务以及其他非金融业务。一、合格投资者的条件是什么合格投资者应符合三个条件：1、具备相应风险识别能力和风险承担能力；2、投资于单只私募基金的金额不低于100万元；3、合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。下列投资者视为特殊合格投资者：1、社会保障基金、企业年金、慈善基金；2、依法设立并受国务院金融监督管理机构监管的投资计划；3、投资于所管

2023-03-04

497人看过
基金管理人
私募基金管理人申请公募基金管理业务资格流程

一、具体依据根据《证券投资基金法》(中华人民共和国主席令第71号)第十三条规定，设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监管管理机构批准：(一)有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；(二)注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本；(三)主要股东应当具有经营金融业务或者管理金融机构的良好业绩、良好的财务状况和社会信誉，资产规模达到国务院规定的标准，最近三年没有违法记录；(四)取得基金从业资格的人员达到法定人数；(五)董事、监事、高级管理人员具备相应的任职条件；(六)有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；(七)有良好的内部治理结构、完善的内部稽核监控制度、风险控制制度；(八)法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。根据《资产管理机构开展公募证券投资基金管理业务暂行规定》(证监会公告[20

2023-06-06

416人看过
个人破产
私募基金的组织形式具体包括哪些

1、公司式。公司式私募基金有完整的公司架构，运作比较正式和规范。目前公司式私募基金在中国能够比较方便地成立。半开放式私募基金也能够以某种变通的方式，比较方便地进行运作，不必接受严格的审批和监管，投资策略也就可以更加灵活。2、契约式。契约式基金的组织结构比较简单。3、虚拟式。虚拟式私募基金表面看来像委托理财，但它实际上是按基金方式进行运作。比如，虚拟式私募基金在设立和扩募时，表面上是与每个客户签定委托理财协议，但这些委托理财帐户是合在一起进行基金式运作，在买入和赎回基金单元时，按进行结算。2022私募基金的组织形式1、公司型按照《公司法》的规定，有限责任公司股东人数需在50人以下，股份有限公司发起人数量需在200人以下。对有限责任公司，全体股东可以约定不按照出资比例分取红利，对股份有限公司，章程中可以约定不按照持股比例分配。这样，对私募基金来说，就可以灵活约定，投资人获得多少比例，而基金公司

2023-07-23

372人看过

基金管理公司
私募基金管理公司如何确认收入和纳税

私募基金税务问题简述私募基金的整体运作主要涉及四个主体，包括投资人、管理人、托管人和基金本身。由于新的《私募基金监督管理暂行办法》确认了契约型基金的地位，但从法律角度来说，以契约形式建立的基金本身是不具有主体性质的。但为了方便表述，此处将所有基金类型统称为基金。就目前现有的基金模式，基金的组织形式主要有公司制、合伙制及契约形式三种。不同的法律主体所涉及的税种及享有的优惠政策不同。管理人和托管人由于在整个基金运作的过程中扮演的角色相对简单，且取得收入的来源也比较单一，所以涉及的税种比较少。下面就从不同主体的角度对各个主体所涉及的税收问题进行简单介绍。一、基金管理人管理人在整个私募基金的运作中主要获得两部分收入：一是管理基金所取得管理费用;二是因管理基金产生的提成收益。这两部分收益均是管理人提供服务所获得的收益，故都应当缴纳营业税和所得税。由于管理人的特殊身份，基金需要管理人进行相关运作并产生

2023-05-04

295人看过
基金托管
私募基金托管业务管理办法中托管人的职责都有哪些？

1、第九条我行作为私募投资基金托管人，应履行法律法规规定、托管协议约定的各项职责，包括但不限于：(一)安全保管私募投资基金财产，行使资金保管职责;(二)按照规定开设并管理私募投资基金的资金托管账户和其他相关账户;(三)保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;(四)按照托管协议的约定,根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜;(五)根据相关法律法规规定和托管协议约定，为基金单独建账、独立核算;(六)根据托管协议的要求，对托管基金的资金使用情况进行监督;(七)按照托管协议的约定出具信息报告;(八)法律法规和托管协议规定的其他职责。2、第十条我行作为私募投资基金托管人，不得有以下行为：(一)托管的私募投资基金资产与托管人自有资产混同;(二)托管的私募投资基金资产与托管的其他资产混同;(三)不公平地对待其托管的不同基金财产;(四)侵占、挪用基金财产;(五)泄露因职务便利获取的

2023-04-17

163人看过
基金管理公司
收购私募基金管理公司多少钱

私募基金管理公司的收购价格并不是固定的，它是根据私募基金管理公司的规模与转让方式来决定的。一、私募股权投资公司转让途径(一)整体出售被投资企业整体出售给实体企业。1、I类典型案例：聚众传媒被出售给分众传媒、深圳发展银行被出售给平安集团、易趣网出售给eBay，卓越出售给亚马逊等。2、II类典型案例：好耶网(Allyes)出售给分众传媒和17173出售给搜狐等案例。(二)股权出售私募股权基金在企业本身未实现退出策略之前就将所持有的股权出售。1、典型案例：电讯盈科与IDG将腾讯股份出售给MIH。(三)上市(IPO)包括上市时出售股份套现和上市锁定期后出售套现。(四)赎回/回购被投资公司或管理团队回购基金投入的股东贷款或股权投资。二、设立私募基金公司的条件1、名称应符合，允许达到规模的投资企业名称使用“投资基金”字样。2、名称中的行业用语可以使用“、股权投资基金、投资基金”等字样。“北京”作为行政

2023-03-30

189人看过
基金管理人
私募基金管理人、托管人需要履行哪些披露义务

私募基金管理人、托管人应当按照合同约定，如实向投资者披露基金投资、资产负债、投资收益分配、基金承担的费用和业绩报酬、可能存在的利益冲突情况以及可能影响投资者合法权益的其他重大信息，不得隐瞒或者提供虚假信息。一、私募基金是否必须托管？私募基金应当由基金托管人托管，基金合同约定私募基金不进行托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。私募基金应当由基金托管人进行托管，若私募基金没有托管，那就是需要补充提交所有投资者签署的无托管确认书，而其要在无托管确认书中说明本基金无托管或者在管理人认为需要说明的其他问题里的说明，合同中也要明确的表示出来本产品无托管且保障私募基金财产安全的制度措施和纠结解决机智的相关章节。二、私募基金的托管银行需要有什么资质或要求吗？《证券投资基金法》规定的证券基金托管银行，也就是托管人，应当具备下列条件：1、净资产和风险控制指标符合有关规定2、

2023-06-24

407人看过

基金投资
私募基金要纳税吗,要纳哪些税

答案是需要进行纳税的。契约型基金纳税主体对于契约型基金这个纳税主体而言，相关的涉税政策还是比较明确的。我国公募基金公司发行的契约型基金分为两类：契约型封闭式基金和契约型开放式基金。其涉及的相关税收政策如下：1、营业税政策对于契约型基金而言，最关键的政策就在于基金买卖金融商品是否涉及营业税问题。根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)的规定，自2004年1月1日起，对证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税。2、企业所得税对于契约型基金买卖金融商品赚取所得涉及的企业所得税问题，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，

2023-05-04

78人看过
经理
私募基金风险如何理解？私募基金有哪些风险

对广大私募基金投资者而言，最应该警惕的私募基金风险可以分为六大类：第一信息不透明的风险，由于私募基金没有严格的信息披露要求，因此信息不透明是最大的私募基金风险，凡是涉及投资运作及管理的过程，例如投资方案、资金转移及项目跟踪管理等过程，都存在信息披露不充分的很大可能。第二投资者抗风险能力较低。很多投资者之所以参与私募基金投资，都是看重了私募基金的高收益，但高收益的背后也对应着高风险，很多投资者并没有相应的抗风险能力，所以投资需重点关注此类私募基金风险。第三基金管理人导致的私募基金风险。由于缺乏严格的行业准入标准，基金经理门内的管理能力、行业地位及市场认同度等都存在着明显的差异，同样的市场环境，一部分基金经理能够凭借精准的投资为投资者带去收益，而一部分基金经理则可能造成投资者的损失。第四较高的道德风险。基金项目一般是以合伙形式成立的，但受到专业、地理及时间等因素的限制，投资者并不能有效的对项目

2023-06-20

237人看过