股权变更要交土地增值税吗-法师兄

股权变更要交土地增值税吗

来源：互联网时间： 2023-05-03 20:24:19 60 人看过

土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。

《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)……鉴于深圳市**集团有限公司和**能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源(钦州)实业有限公司100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。

股权变更要交土地增值税吗

根据上述规定，如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。

如果分次转让情况，目前还没有规定。不导致土地使用权、房屋权属变更，就不能算是股权转让。

公司股权变更协议书

转让方(甲方)：____________________

受让方(乙方)：____________________

甲乙双方经过友好协商，就甲方持有的___________有限责任公司股权转让给乙方持有的相关事宜，达成如下协议，以资信守：

1.转让方(甲方)转让给受让方(乙方)___________有限公司的___________%股权，受让方同意接受。

2.由甲方在本协议签署前办理或提供本次股权转让所需的原公司股东同意本次股权转让的决议等文件。

3.股权转让价格及支付方式、支付期限：________________________________。

4.本协议生效且乙方按照本协议约定支付股权转让对价后即可获得股东身份。

5.乙方按照本协议约定支付股权转让对价后立即依法办理公司股东、股权、章程修改等相关变更登记手续，甲方应给与积极协助或配合，变更登记所需费用由乙方承担。

6.受让方受让上述股权后，由新股东会对原公司成立时订立的章程、协议等有关文件进行相应修改和完善，并办理变更登记手续。

7.股权转让前及转让后公司的债权债务由公司依法承担，如果依法追及到股东承担赔偿责任或连带责任的，由新股东承担相应责任。转让方的个人债权债务的仍由其享有或承担。

8.股权转让后，受让方按其在公司股权比例享受股东权益并承担股东义务;转让方的股东身份及股东权益丧失。

9.违约责任：_________________________________________________________。

10.本协议变更或解除：________________________________________________。

11.争议解决约定：____________________________________________________。

12.本协议正本一式四份，立约人各执一份，公司存档一份，报工商机关备案登记一份。

13.本协议自将以双方签字之日起生效。

转让方(签字)：_______________

受让方(签字)：_______________

___________年_______月_______日

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
股权变更时应该如何缴纳增值税？

股权转让需要缴纳印花税，纳税义务人。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。财产转让所得还应该纳个人所得税，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。企业股东转让股权，会涉及企业所得税，企业所得税的税率为25％。满五唯一增值税怎么交关于增值税的具体政策如下：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。所以满五年唯一的普通住宅是不收增值税的；满五年唯一的非普通住宅以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税。《中华人民共和国印花税法》第四条印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所

2023-07-04

311人看过
法律综合知识
土地增值税在哪里交税？

一、土地增值税在哪里交税？（一）土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。（二）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。大家也都知道是买卖就会有税费产生，所以大家在缴纳土地增值税时，先到当地的相关部门咨询一下，提前准备好所需要的相关资料，及时缴纳税费，保障房屋买卖的顺利进行。以上是土地增值税的纳税人是谁，以及在哪里交税的相关介绍了，希望可以帮助到您。二、土地增值税计算方法是什么土地增值税计算方法是：增值额×适用税率＝（收入－税法允许扣除项目）×适用税率。土地增值税按照

2022-09-05

380人看过
法律综合知识
安置房需要缴纳土地增值税吗，土地增值税的征税范围

一、安置房需要缴纳土地增值税吗安置房是需要缴纳土地增值税的。国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知，关于拆迁安置土地增值税计算问题如下：1.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。2.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。3.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。二、土地增值税的征税范围土地增值税的征税范围如下：按照《土地增值税暂行条例》及其细则的规定

2022-06-19

52人看过
增值税
土地无增值怎么征收土地增值税

土地无增值或土地增值率小于20%的免征收土地增值税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额向取得收入的单位和个人征收，增值额未超过扣除项目金额20%的不需要缴纳土地增值税。一、购房（工业用地）税费是多少工业用地转让方要缴交的税种：（1）营业税：按转让价与购入价的差价缴纳5%的营业税；（2）城建税：按缴纳营业税计提7%的城建税；（3）教育附加费：按缴纳营业税计提3%的教育附加费；（4）地方教育附加费：按缴纳营业税计提2%的地方教育附加费；（5）印花税：按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；（6）土地增值税：按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。税率为四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额20

2023-04-03

219人看过

法律综合知识
土地增值税是什么意思？土地增值税税率多少？

一、土地增值税是什么意思？土地增值税的意思是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。二、土地增值税税率多少？土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体如下：1．增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2．增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3．增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4．增值额超过扣除项目金额2

2023-06-12

366人看过
法律综合知识
土地租金需要开增值税吗

一、土地租金需要开增值税吗在进行增值税的征缴时，可依照标准税率5％进行运算；如若选择全额计算，则可参考优惠税率3％予以确定。此项工作中，土地增值税主要面向那些持有国有土地使用权、并将其上所构筑之建筑物及其附属品进行变动的相关单位及个人，依据他们所获取的营业收益（含资金收入、实物收入以及其他各类收益），在此基础上减去一系列法定义务支出的数额，最终的增值部分作为税收的计征依据，向上一级政府机构缴纳税款。需要特别强调的是，此处所言并非涵盖了基于继承或者赠予方式而无偿变更房地产产权的行为。《土地增值税暂行条例》第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为

2024-07-30

422人看过
增资扩股协议
增值扩股，注册资本需要变更吗？

一、增值扩股，注册资本需要变更吗？有变更的；增资扩股实际涉及公司股东和注册资本的变更，主要流程如下：1、拟定增资扩股协议书。2、召开股东会议，形成书面的股东会议决议(法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人鲜章壹份)。3、拟定章程修正案。4、在银行设立专项的验资帐户(可能因银行而异，有的银行可能不要求设立专门的验资帐户)。5、新增股东去银行缴款(注：如果是溢价的，可能一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另，在缴款凭证备注栏注明“投资款”)。二、增资扩股的注意事项(一)、货币资金出资时，应注意以下几点：1、开立银行临时账户投入资本金时须在银行单据“用途款项来源摘要备注”一栏中注明“投资款”;2、各股东按各自认缴的出资比例分别投入资金,分别提供银行出具的进账单原件(二)、以实物(工业产权、非专利技术、土地使用权以下

2023-06-02

338人看过
增值税
哪些情况需要交纳土地增值税

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。而转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照相关规定缴纳土地增值税。有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为

2023-04-02

415人看过

增值税
土地增值税个人

一、个人土地转让的增值税一般纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5%的征收率差额征税。（2）转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法，且不适用减去土地使用权原价的差额扣除，根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里只规定了房地产公司销售自行开发房地产项目可以适用土地差额扣除，其他没有差额扣除的文件依据。小规模纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择按3%的征收率全额计税，也可以选择按财税〔20

2023-03-08

216人看过
增值税
土地增值税清算细则出台要求从严清算土地增值税

国家税务总局26日公布了《关于土地增值税清算有关问题的通知》，明确土地增值税清算过程中的若干计税问题。专家指出，在新国十条和各地细则均提及要加大土地增值税清算的情况下，通知的出台意味着土地增值税清算从严执行。通知指出，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，要按照发票金额来确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以销售合同的售房金额及其他收益确认收入。若销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。《通知》还对拆迁安置、旧房转让等情况下的土地增值税清算，确定了相关的标准。同时，在规定的期限内补缴的土地增值税，不加收滞纳金。国务院新国十条指出，税务部门要严格按照税法和有关政策规定，认真做好土地增值税的征收管理工作，对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目进行重点清算和稽查。随后，重庆等地陆续出台的调控细则，也纷纷提到要加紧土地

2023-06-05

207人看过
法律综合知识
2024以土地投资入股要缴纳多少土地增值税

2022以土地投资入股要缴纳多少土地增值税一、营业税自然人以土地房产作价投资入股是否需缴纳土增税问题如该项投资属于改制重组，则根据《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）第四条规定，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。如不属于改制重组，则不适用财税〔2018〕57号文件规定；如贵公司属于个人独资企业，是依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，问题所述情形，未发生土地所有权转移，不需要缴纳土地增值税。文件依据：一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本

2024-04-03

60人看过
增值税
企业破产重组要交土地增值税。

没有必要提交。关于企业兼并转让房地产的征免税问题，根据规定在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。另外，股东转让所的企业所有权转让、企业土地、住宅所有权不转移，不征收土地增值税。2022年企业破产重组程序（一）债权人和债务人直接向法院提出《重整申请》，启动重整程序。在债权人申请对债务人进行破产清算，法院受理申请后宣告破产前，债务人或者出自额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向法院申请重整。（破产法7、70条）（二）法院对《重整申请》进行审查，认为符合法律规定的，应当裁定债务人重整，并予以公告。（破产法71条）（三）法院指定管理人。（四）法院通知已知的债权人并公告通知未知的债权人。法院应当缺点债权人申报债权的期限，并确定第一次债权人召开的时间和地点。（五）债权人向管理人申报债权，管理人收到债权申报材料后应当登记造册并对申报的债权进行审查，编制债权表并

2023-08-05

167人看过

增值税
土地增值税与预征增值税的区别

一、预售时的差异：首先是预付（征收）计税依据的差异。其次是预付范围的差异。最后是预付率的差异。二、交房时差异：预付增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，减少预付税后申报纳税，当期应纳税额计算依据与预付增值税的预付税依据一致。营业改革增加后，纳税人转让房地产的土地增值税收入不包括增值税。也就是说，调整土地增值税的预征收入，进行负面申报。三、清算后的差异：土地增值税实行先征收后清算的制度，清算后预付增值税和预付土地增值税的差异主要有两个方面：第一，多退少补的规定不同。第二，预付（征收）的期限不同。迷茫的土地增值税核心内容：最近，网传很多大企业拖欠土地增值税金达上百亿。目前土地增值税是对单位和个人转让房地产所取得的增值额征收的一种四级累进税，根据其计征公式，以土地增值税占销售额比重低，得出土地增值税流失的结论，缺乏逻辑自洽。最近，一位律师质疑很多大企业等拖欠土地增值税金至少640亿

2023-08-05

359人看过
法律综合知识
母公司转让土地给子公司要交土地增值税吗

在涉及到母公司将土地使用权转让予旗下子公司时，所应缴纳的税款包括但不限于增值税、企业所得税、契税及土地增值税、印花税等等各方面。尤其值得注意的是，当这种情况发生于直接控制之下的母子公司间，且在此过程中，母公司仅以账面净值之方式向子公司划拨其所持有之股权或者资产之时，必须明确的是，母公司并未因此取得任何股权或是非股权形式的支付报酬。《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

2024-08-01

67人看过