股权折价转让怎么缴税,如何计算-法师兄

股权折价转让怎么缴税,如何计算

来源：互联网时间： 2023-05-05 18:41:42 367 人看过

1、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)

股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

2、《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)规定，企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除，并自2010年1月1日起执行。该规定发布以前企业发生的尚未处理的股权投资损失，可以在2010年度一次性扣除。

3、投资方会计处理：借：银行存款贷：长期股权投资

4、被投资方的会计处理：被投资方因是股东变更，因此不作会计处理，应到工商局作股权变更手续。

(一)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。

(二)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多公司债务相关文章

个人股权转让
个人股权转让如何交税这个税是怎么计算的？

个人所得税法规定上已经明确规定了个人股权转让如何交税，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。另外，对股权转让还要按规定缴纳印花税，非上市公司不以股票形式发

2023-02-28

157人看过
股票
股权激励取得股票转让税费如何计算

股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。股权转让个人所得税额计算《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。关于股份转让的相关规定我国《公司法》明确规定：“股本持有股份可以依法转让。”但《公司法》又

2023-05-04

270人看过
股权转让
如何计算股权转让所得

根据国税函(2010)79号第三条规定：“企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”上述文件明确了纳税义务发生时间以及如何计算股权转让所得，股权转让所得=转让股权收入—取得该股权所发生的成本。转让股权收入包括货币和非货币形式的收入，对于非货币形式的收入根据企业所得税法实施条例第十三条之规定，应按照公允价值确定收入金额，公允价值，是指按照市场价格确定的价值，实务中在没有可供参考的市场价格的情况下，可依据评估价格确定。对于取得股权所发生的成本的理解，应结合企业所得法实施条例第71条中关于投资资产计税基础的规定：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的

2023-04-02

185人看过
不良资产
股权的转让价如何计算,有什么注意事项

【为你推荐】公司清算公司章程一人有限公司章程子公司公司设立公司注销流程个人独资企业法股权转让时，有的股民对股权的转让价如何计算不太明白，这个问题也是最受关注的问题之一，计算股权转让价相关法规也有一定的指导，总的来说计算转让价时应该以所持股权真实的价格、股权转让人真正的意图和工商行政部门登记的材料及合同为依据。不论是股东自愿转让股权还是由法院强制股东转让股权，对转让价格的确定都是股权转让中一个十分重要的方面。股东和受让方间对确定股权转让价格的方法常常不科学，并不能接近股权的价值和市场价格。确定股权转让价格的方法不同，将直接影响股权转让价格，从而影响公司、股东和受让方的利益。一、转让价格计算方法(1)当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。(2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。(3)以公司净资产额为标准确

2023-05-02

138人看过

股权转让
外资企业股权转让计算应纳税额如何计算

一、外商投资企业外资股权转让所得税的性质和税率1、外商投资企业外资股权转让（以下简称外资股权转让）所得税在性质上属于预提所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《外资所得税法》）有间接性的规定：外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。逻辑上讲，其中的其他所得应该包括外资股权转让所得。2、财政部1987年发布的【财税外字】［1987］033号《财政部税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》对外资股权转让所得税问题作出了明确规定：九、关于中外合资经营企业的外国合营者，外资企业的出资者转让股权所得的征税问题。股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其

2023-06-06

126人看过
法律综合知识
如何转让股权交易不缴税

无偿赠与股权。无偿转让股权的税收：对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，股权转让所得，应缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20％。依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条、第五条的规定：转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

2024-04-30

364人看过
缔约过失责任
股权溢价转让税费如何规定

《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)第二条规定：“对股权转让不征收营业税。”《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第二条第(一)款规定：“企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。”因此，企业溢价转让股权应按规定缴纳企业所得税个人溢价转让股权，应按财产转让所得缴纳个人所得税，同时，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]061号)规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”股权转让，转让双方应按产权转移书据贴花。在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给

2023-05-04

124人看过
契税
转让土地使用权契税缴纳如何计算

1、关于对国有土地使用权出让征收契税的计税依据问题、契税条例第四条第一款规定，国有土地使用权出让，为成交价格。实施细则第九条称：成交价格是指土地、房屋权属移合同确定的价格。因此，土地出让缴纳契税的依据应为市政府收取的土地出让金与受让人取得土地的交易价款的总和。纳税人即土地受让人应纳契税=(土地出让金总额土地交易价款总额)×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价，则按基准地价计税。2、关于划拨土地转让如何征收契税问题，按照实施细则第十一条规定，以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补交契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益，若是由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家规定缴纳出让金，契税的纳税义务人仍然是出让方。承受方是否代出让方履行纳税义务、补交土地使用权出让契税，由双方协商自定。3、关于以划拨土地使用权出资联合建房契税征收问题。以划拨土地使用权出

2023-06-24

334人看过

股权转让
计算股权转让价格的方法

在股权转让过程中，转让方和受让方可以自由协商确定股权转让价款，这种做法被称为“协商价法”。除此之外，还有以下几种方法：以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格，称为“出资额法”；以公司净资产额为标准确定股权转让价格，称为“净资产价法”；以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，称为“评估价法”；以拍卖价、变卖价为股权转让价格。在股权转让过程中，转让方和受让方可以自由协商确定股权转让价款，这种做法被称为“协商价法”。（2）以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格．可称为“出资额法”。（3）以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法”。（4）以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法”。（5）以拍卖价、变卖价为股权转让价格。股权转让价格计算规则大揭秘股权转让价格计算规则大揭秘股权转让价格的计算方法是股权交易中的一个关键环节，

2023-09-02

405人看过
有限责任公司
转让股权如何定价

我国相关法律除了对国有股权的转让估价作了限制性规定外，对于普通股权转让价格的确定并未作具体的规定。根据意思自治原则，只要当事人不违反法律的强制性规定，不损害国家和第三人的合法权益，法律允许股东自由确定股权转让价格。(1)当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。(2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。(3)以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法”。(4)以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法”。(5)以拍卖价、变卖价为股权转让价格。一、有限责任公司股权转让价格如何确定有限责任公司股权转让价格的方法：1、以公司设立时的股权价格作为股权转让价格；2、以审计、评估的价格作为股权转让价格；3、双方协商确定转让价格。法律没有明确规定股权转让价格，只要双方在实践中达成一致。有限

2023-02-16

294人看过
公司债务
股东转让股权纳税计算是怎么样的？

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种(2009年之后好像没有下发关于股权转让的最新税收政策)：(一)营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。(二)企业所得税根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企

2023-06-19

204人看过
股权转让协议
股权转让协议里的股权转让价款怎么算

在股份公司，股票存在一个相对客观而由证券本身确定的价格，在投资学上称作“内在价值”。股票内在价值的计算方法多种多样，较为简洁有效的方法是市盈率法，即股权转让价款按照公司的净利润乘以一定倍数的市盈率计算确定。理论上讲，不论是按照何种定价方式计算，在同一时点同一股东持有的股权应当是等价的，之所以有不同的定价结果，必然是股权本身价值以外的因素在起作用。在股权转让自由的原则之下，是否允许股权同次转让不同定价，关键看是否会损害相关各方的利益。首先考虑公司本身，股权转让是股东间的行为，股权价款的高与低对公司自身资产不会产生任何影响，因此不会损害公司的利益；其次考虑其他股东，由于公司法赋予了其他股东对于股权向外部人转让时的否决权以及法定优先购买权，因此也不会损害其他股东的利益。一、股权转让款可以转由目标公司承担吗首先，股权转让款应该由目标公司承担，股权转让是指目标公司股权的转让，资金的支付应当是从受让方

2023-03-23

192人看过

股权转让
股权转让溢价如何分配及对应的税费缴纳？

1、如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20％缴纳个人所得税。2、如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。3、在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A（包括所谓溢价的部分）。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。股权转让溢价多少合适股权转让溢价是根据市场的标准来进行的，允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此《企业所得税法实施条例》中已有明确：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。同时，《

2023-07-04

405人看过
股权转让
如何缴纳厂房股权转让税款

厂房股权转让税按照以下方式交：1、厂房股权转让双方需要缴纳的印花税应按转让合同确定的转让价计征，以万分之五的税率计算缴纳；2、如果是公司转让厂房股权的，应以转让股权取得的收入作为公司的收入总额计算应纳税所得额，以25％的税率计算缴纳企业所得税；3、如果是个人转让厂房股权的，应当以股权转让的收入额减除财产原值与合理费用后的余额作为应纳税所得额，适用20％的税率来缴纳个人所得税。香港公司股权转让税怎么交（一）一般企业之间的股权转让由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。政策规定：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据

2023-07-06

464人看过