怎样确定业务招待费税前扣除标准
来源:互联网 时间: 2023-05-04 21:41:34 104 人看过

税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,这个标准是怎么确定的呢?

根据税法相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定,在这里采用的是“两头卡”的方式。为什么要这样设计呢?本文认为,对于业务招待费的发生额只允许列支6O%,是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费,所以人为地设计一个统一的比例,将业务招待费中的个人消费部分去除;限制为最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,是用来防止有些企业为了不调增40%的业务招待费,于是采用多找餐费发票,甚至找假发票充当业务招待费,造成业务招待费虚高的情况。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年10月30日 17:02
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 费用扣除标准:内容广宣费和业务招待费的规定
    广宣费:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。三项经费扣除标准是什么一、三项经费扣除标准是什么1、三项经费扣除标准:(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(4)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前
    2023-07-04
    414人看过
  • 税法上可以扣除哪些业务招待费
    【问题】外地客人来我公司办事或业务洽谈,我公司负责吃、住、旅游、所发生的住宿费、旅游门票费、购买的烟酒、洗浴是否属于业务招待费?是否有相关文件规定?【解答】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。在业务招待费的范围上,到底哪一些支出是属业务招待费的范畴,不论是财务会计制度,还是税收制度上都未给予准确的界定。但在税务执法实践中,税务机关通常将业务招待费的支付范围界定为与生产经营活动有关的餐饮、住宿费(员工外出开会、出差,发生的住宿费为“差旅费”)、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。具体到某个企业,哪些属于与生产经营活动有关的业务招待费,是需要执业人员根据企业实际情况进行判断的。
    2022-11-23
    106人看过
  • 2020年招待费税前扣除的限制
    业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定——仅允许按一定标准扣除。业务招待费的税前扣除及会计处理方法有哪些会计准则对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则,对如企业在筹建期间发生的业务招待费,按会计准则应计入“长期待摊费用-开办费”,现行企业会计准则对开办费应当在开始生产经营,取得营业收入时停止归集,并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过
    2023-07-03
    69人看过
  • 2021年企业如何执行业务招待费的扣除标准?
    业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。现税法规定扣除标准为:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5(千分之五)。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除。企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。广告费跟业务招待费的扣除限额是多少广告费和业务宣传费税前扣除限额如何规定?根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务
    2023-07-15
    415人看过
  • 业务招待费由纳税人自主申报扣除
    业务招待费由纳税人自主申报扣除纳税人发生的与经营有关的业务招待费,由纳税人自主申报扣除,主管税务机关主要对其申报扣除的业务招待费的真实性、合理性进行评估和检查,核实相关凭证是否真实、有效,支出用途是否合理,有无超过规定比例。对凭证不真实、有效,支出用途不合理和超出规定比例的支出,应作低税调整。摘自2003年6月18日国家税务总局《关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2003]70号)
    2023-06-07
    372人看过
  •  企业业务招待费的扣除门槛
    该段内容介绍了企业业务招待费的扣除标准。根据发生额的60%进行扣除,最高不得超过当年销售收入的5%。如果不能提供足够的有效凭证或资料,就不能在税前扣除。企业需要提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料,如支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。此外,企业投资者或员工的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。企业业务招待费的扣除标准如下:1.与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%进行扣除,最高不得超过当年销售收入的5%;2.业务招待费是企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可以在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除;3.企业向税务机关申报扣除业务招待费时,需要提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料;4.如果不能提供这些证明,就不能在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招
    2023-09-11
    121人看过
  • 改变业务招待费扣除规则
    业务招待费超过部分不可以以后扣除。业务招待费扣除产生的是永久性差异,而不是时间性差异。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。关于筹建期间的业务招待费与广告费的处理企业正常生产经营活动期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费,可以按企业当年收入情况计算确定扣除限额。但是,对于在筹办期间没有取得收入的企业发生的上述费用如何进行税前扣除,未作具体规定。《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)明确,企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额,计入筹办费,按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2
    2023-07-10
    464人看过
  • 业务招待费规定额度标准
    业务招待费规定额度标准是按照发生额的百分之六十进行扣除,并且最高是不能超过当年收入的百分之五。业务招待费的报销流程为需要在企业微信上向部门主管提出申请,经过部门主管同意方可开始安排报销等。一、业务招待费规定额度标准业务招待费规定额度标准为企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用。二、业务招待费报销流程1.业务招待费的支出实行“预先申请,实报实销”的管理方式。2.业务招待费发生前需要在企业微信上向部门主管提出申请,包括招待对象、人数、时间、地点、陪同人员等,部门主管同意后方可安排。如遇特殊情况,无法提前申请,须事后补申请。3.报销发票须遵循以下原则:(1)定额发票印章
    2022-08-28
    255人看过
  • 业务招待费的税前扣除政策及会计处理方法有哪些
    一、业务招待费税前扣除比例2008年1月1日起施行的《企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。假定某企业2009年的销售(营业)收入是25000万元,企业当年实际发生的业务招待费是120万元。则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下:业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元;实际发生额的60%=120×60%=72万元,低于扣除标准,所以应按实际发生额的60%扣除;应调增应纳税所得额:120-72=48万元。二、业务招待费税前扣除政策应把握四重点业务招待费税前扣除政策主要把握以下四点:1.《实施条例》规定,不论企业的业务招待费实际发生多少,最多只能按照发生额的60%扣除。也就是说,只要企业发生业务招待费,就需要至少作40%的纳税调整。以前
    2023-06-01
    284人看过
  • 业务招待费进项税可以抵扣吗
    业务招待费进项税不可以抵扣,属于个人消费。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利;个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;其他。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
    2024-04-28
    309人看过
  • 各项费用税前扣除标准. . .
    企业所得税税前扣除标准:一、业务招待费二、广告费和业务宣传费三、保险费四、职工工资薪金及福利费五、捐赠六、手续费及佣金七、企业间借款利息个人所得税税前扣除项目:一、个税起征点二、三险一金三、专项附加扣除1、子女教育:每个子女每月可扣除1000元,每年可扣除12000元。2、继续教育:学历教育每月可扣除400元,每年可扣除4800元;技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。3、大病医疗:个人支付超过15000元部分的医药费用支出,每年可抵扣金额不超过有60000。4、住房贷款利息:首套房贷款利息可参与个税抵扣,每月可扣除1000元,每年可扣除12000元。5、住房租金:工作城市没有房产,可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元。6、赡养老人(1)独生子女每月可扣除2000元,每年可扣除24000元。(2)非独生子女每月可扣除200
    2023-02-21
    212人看过
  • 应酬费的税前扣除标准
    应酬费的税前扣除标准应该按照发生额的60%进行扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%。所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。应酬费是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用,由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前只能按照一定标准扣除。一、商标使用费可税前扣除吗商标使用费不能在税前扣除。商标使用费属于特许权使用费之一,法律明确规定了,企业内部各营业机构之间缴纳的特许权使用费,不得税前扣除。由于企业所得税法采用企业所得税,企业分支机构属于企业总部的组成部分,不是外部独立的实体,不能成为独立的企业所得税纳税人,应当由企业总部统一代表进行汇总纳税。二、合同违约金是否交所得税合同违约金不一定要交所得税的,因为不同的合同涉及的流转税不同,商品销售合同涉及的是增值税,而劳务提供的合同涉及的是营业税。因此违约方不同,纳税义务也
    2023-06-25
    397人看过
  • 企业的差旅费如何在税前扣除,以什么标准在税前扣除
    在目前执行新《企业所得税法》的情况下,企业的差旅费如何在税前扣除?以什么标准在税前扣除?本文将结合现行财税法规作一归纳整理。差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定,只是对企业的费用支出作了原则性规定,以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条:企业实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条:企业不得承担属于个人的下列支出:(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看,只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费,是可以在税前扣除的。二、《企业会计
    2024-04-10
    333人看过
  • 2021广宣费税前扣除标准及规定
    广告费和业务宣传费支出扣除比例分为15%和30%两种,具体的分类如下:1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。2、《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)第一条规定:对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。第三条规定,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。职工教育经费税前扣除标准根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号):企业发生的职工教育经费支出,不超过工
    2023-07-15
    237人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 税前扣除的业务招待费,是税前扣除的吗
      江西在线咨询 2022-03-24
      1、业务招待费税前扣除的计算基数包括视同销售收入。 2、相关规定:国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函〔2008〕1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中,填报说明规定,“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入,该行数据作为计算业务招待费
    • 2020年所得税业务招待费的扣除标准
      辽宁在线咨询 2023-01-30
      按照发生额的百分之六十(60%)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。 例如本年业务招待费发生额是10万元,税前只能扣除6万,纳税调增4万,销售收入为1000万元,1000万元的千分之五为5万元,则只能扣除5万,纳税调增5万。
    • 哪些行业的业务招待费可以税前扣除
      澳门在线咨询 2022-03-26
      1、业务招待费税前扣除的计算基数包括视同销售收入。 2、相关规定:国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函〔2008〕1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中,填报说明规定,“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入,该行数据作为计算业务招待费
    • 业务招待费发生额60% 可税前扣除吗?
      福建在线咨询 2022-10-24
      一、业务招待费发生额的60%可税前扣除,那剩下的40%在年度所得税汇算清缴时作纳税调整。根据税法相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定。二、业务招待费税务处理的扣除基数《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申
    • 2022年招待费税前扣除标准是什么
      上海在线咨询 2023-05-12
      《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 一、一般情况下企业的业务招待费包括两部分: 1、日常性业务招待费支出,如餐饮费、住宿费、交通费等。 2、重要客户的业务招待费,即除前述支出外,还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。 二、招待费具体范围如下(不仅以下范围):