第一节外汇结算概述。外汇结算的概念

外汇结算，又称国际结算，是处理境内企业、事业单位、机关、团体、部队之间债权债务关系的清算活动，其他单位和个人以及境外有关单位和个人通过收付汇结汇可分为三类：国际贸易结汇，国际非贸易结算和国际金融交易结算（1）国际贸易结算或进出口贸易结算，指境内企业事业单位与境外有关单位和个人在商品进出口业务中的债权债务结算业务。（2）国际非贸易结算指境内企业发生的债权债务结算业务，因劳务输出、国际旅游、技术转让等商品贸易以外的经济、文化、政治交流而产生的机构、机关、组织、部队等单位，（三）国际金融结算，是指境内企业、事业单位因对外投资、对外融资、外汇交易等国际金融交易而发生的债权债务结算业务，etc

与国内结算相比，外汇结算具有以下特点：

国际

虽然一般来说，结算的目的是解决双方的债权债务问题，境内结算的主要原因是境内单位和个人之间的经济活动，外汇结算的原因是境内单位和个人与境外单位和个人之间的经济活动。因此，国内结算仅限于中国，其债权人、债务人和中介机构都在中国。反映的只是国内单位之间的债权债务关系，也适用国内相关法律法规；外汇结算的债权人、债务人和中介机构通常在不同的国家和地区，这反映了不同国家之间的偿债关系。它所遵循的政策和原则必须得到世界的普遍接受，而不仅仅是国内法律规定的

信用

虽然银行信用和商业信用在国内结算中也被广泛使用，但现金结算在国内结算中也占一定的比例，而且有些结算不是以信用为基础的。在国际结算中，无论采用何种结算方式？必须以信用中介为基础和前提，所有结算均通过银行进行。几乎所有的结算业务都是转账结算。结算的主要工具是本票、汇票、支票和其他信用工具

复杂性

尽管国内结算在不同时期和地点也存在问题，但国内结算使用国内通用货币，其货币价值在短期内不会发生显著变化，所以比较简单,；因此，结算时需要考虑不同货币之间的价格比率（即汇率），因此具有一定的复杂性。外汇和汇率

外汇

外汇是指用于国际结算的外币或支付手段以及以外币表示的资产。首先，外汇必须是以外币表示的外国资产，而以本币表示的各种信贷工具和证券不能视为外汇；二是外汇必须是可以在境外支付的债权,不能在境外支付的债权,如在境外退票的汇票,不能优先作为外汇;；最后，外汇必须是可转换为其他支付方式的外币资产

根据上述规定，境内外银行的所有外币存款、外币、外币票据、各种支付凭证、可在境外偿还的股票和债券，其他可用于偿还国际债务的资产是外汇。相应地，外汇可以包括以下五个方面：（1）外币，包括纸币和硬币；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（3）外币证券，包括政府债券，公司债券、股票等（4）特别提款权、欧元（5）其他外汇资金在外汇结算中，外汇是清偿债权债务的支付手段（1）汇率的概念是汇率，一国货币兑换为另一国货币的价格或价格，或以本国货币表示的外币价格

汇率根据银行交易业务分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。买入汇率，又称买入价，是指银行买入外币的汇率；卖出汇率，又称卖出价格，是指银行卖出外币的汇率；中间价是指购买价格和销售价格的平均价格，等于购买价格加上销售价格除以2。（2）外汇定价法首先是将一国货币兑换成另一国货币，应确定哪个国家的货币作为标准。由于标准不同，外汇汇率定价也有两种方法：

①直接定价法

直接定价法是用本币表示外国商品价格的一种方法。世界上大多数国家和中国都采用这项法律。使用直接定价法，外币金额是固定的，通常为一个单位或100个单位，少数货币使用10000或100000个单位。例如，在国家外汇管理局公布的汇率中，美元单位为100，意大利里拉单位为10000，日元单位为100000；本币金额随外币和本币的市场价值而变化。比如今天的汇率是:100美元=830元,明天可能是100美元=827元,后天可能是100美元=831元,等等,在直接定价法下,本币升值就是汇率的上升,，表明外币升值和本币贬值；相反，本币金额的减少是外汇汇率的下降，表明本币升值和外币贬值

②间接定价法

间接定价法是一种计算外币兑换成一定单位本币金额的方法。间接定价在英国已被采用。在间接定价法下，本币金额是固定的，外币金额随外币或本币市场价值的变化而变化。例如，今天1磅=1？57美元，明天1英镑=1.59美元。在间接定价法下，如果外币金额增加，则外汇汇率增加，表明外币升值，本币贬值；当外币金额变小时，汇率下降，表明外币贬值和本币升值

III.外汇管理系统

按照规定执行外汇收入结算系统

，境内企业事业单位、机关和社会团体（以下简称境内机构）的各类外汇收入必须及时汇回境内。凡属于下列范围的外汇收入（外商投资企业除外），均应交由外汇指定银行（指经批准经营外汇业务的银行，包括中资银行、，在中国境内的外资银行和中外合资银行）按银行列出的汇率：

（1）先出口或接收过境货物，然后进行其他交易所获得的外汇

（2）海外贷款项下赢得国际招标所得的外汇

（3）外汇运输（包括各种运输方式）、港口（包括海港和机场）、邮电（不包括国际交换）、旅游、广告、咨询、展览、托运、，维修及其他行业和各种代理业务

（4）行政和司法机关收到的各种外汇费用、罚款和没收款

（5）转让土地使用权、版权、商标权、专利权等无形资产所得的外汇，非专利技术和商誉