企业所得税的税率和计算方法-法师兄

企业所得税的税率和计算方法

来源：互联网时间： 2023-04-24 08:01:55 432 人看过

1、基本税率

(1)一般的企业税率为25%，法律另有规定的除外;

(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，税率为20%。

2、优惠税率

(1)符合条件的小型微利企业，税率为20%;

(2)国家重点扶持的高新技术企业，税率为15%;

(3)自治机关决定减征或者免征，适用于民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，自治州、自治县决定减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、应纳税所得额计算

应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损的余额。

4、收入总额的构成

包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

5、收入总额中不征税的收入

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(3)国务院规定的其他不征税收入。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
适用15％企业所得税税率的企业

适用15％企业所得税税率的企业如下：1、高新技术企业；2、西部地区鼓励类产业企业；3、技术先进型服务企业；4、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业；5、从事污染防治的第三方企业；6、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业；7、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业。企业所得税是累进税率还是比例税率企业所得税是比例税率，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税征收比率为25％，即利润总额的25％，非居民企业适用税率20％；符合条件的小型微利企业适用税率20％；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条

2023-08-11

423人看过
企业所得税
企业所得税与个人所得税的计算方法有什么区别

一、个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。现行税法规定，个人所得税的扣除额为5000元。超出部分实行累进税率计征。个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准5000元/月（工资、薪金所得适用）二、企业所得税现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税

2023-05-05

122人看过
企业所得税
适用不同税率时企业所得税款如何计算和缴纳

问：总分支机构适用不同税率时企业所得税款如何计算和缴纳?答：根据京国税函[2009]163号文件规定，预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额。再按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款。汇缴时，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三因素计算确定。除《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)、《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)和《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实

2023-05-05

99人看过
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算

11.4外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率一、年终汇算清缴税额的计算：企业所得税税额和地方所得税税额，都应在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率全年汇算清缴应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额-已预缴的企业所得税税额-应减征的所得税额-税收扣除额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率全年汇算清缴应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额-已预缴的地方所得税税额-应减征的地方所得税额二、税额扣除：境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)再投资退税额的计算方法：再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和)×原实

2023-04-24

286人看过

股票投资
所得税定率征收企业如何计缴所得税款

一、所得税定率征收企业如何计缴所得税款企业根据税务机关鉴定的行业应税所得率，在纳税年度内根据收入总额或成本费用支出的实际发生额，按以下方法计算各期企业所得税预缴额和年度应纳所得税额，并按规定向税务机关进行申报纳税。（一）预缴所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（二）年度应纳所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。二、企业所得税核定征收有关问题国税总局近日下发了《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》，特别加强对股权股票投资收入企业所得税的征收管理，规定相关收入今后不得采用核

2023-06-05

95人看过
增值税
所得税小型微利企业计算方法

一、小型微利企业所得税怎么计算小型微利企业所得税具体的计算方式为：按照企业的应纳税所得额分别计算即可。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的相关规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国中小企业促进法》第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。第十二条国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政策，减轻小型微型企业负担。二、小型微利企业所得税优惠政策有哪些（一）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％

2023-04-11

192人看过
企业所得税
企业所得税税率的税收筹划

企业所得税的税收筹划所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称“条例”）和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。1．企业所得税的特点（1）征税对象是所得额。（2）应税所得额的计算比较复杂。（3）征税以量能负担为原则。（4）实行按年计征、分期预缴的征税办法。2．企业所得税的征税对象企业所得税是以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。3．企业所得税税率企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。（1）法定税率根据规定，通行企业所得税的法定税率是33％。（2）优惠税率所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18％和27

2023-02-25

385人看过
法律综合知识
企业应纳税所得额计算方法，企业应纳税所得额是利润吗

企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入

2022-06-15

66人看过

企业所得税
企业所得税核定征收的税率及计税依据

企业所得税核定征收，一般有四种情形，具体如下：1、可以不设账簿的，或按照税收法律法规规定，应设置但未设置账簿的；2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的。核定征收的范围税务机关对具有下列情形之一的不能正确核算纳税所得的企业所得税纳税人采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照税收法律法规规定可以不设帐薄的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐薄的；（2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供

2023-07-18

124人看过
法律综合知识
计算企业所得税时罚金计税吗

一、计算企业所得税时罚金计税吗？罚金是需要计税的，罚金不能作为支出扣除，一般企业在计算所得税时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）法律规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些？（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。三、哪些收入可以免交企业所得税？（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件

2024-02-04

414人看过
营业税
房地产开发企业营业税税率、计税依据和应纳税额的计算方法

一、营业税的税率营业税的税率分几种情况：交通运输业、建筑业、文化体育业为3%;服务业和转让无形资产、销售不动产为5%;经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度(5%～20%)内确定。企业兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(以下简称营业额)。未分别核算营业额的，从高适用税率。营业税的具体税率见《营业税税目税率表》(见表2-1)。表2-1营业税税目税率表税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、3%装卸搬运二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台5%～球、高尔夫球、保龄球、游艺20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、5%租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产转让土地使用权、专利

2023-05-03

58人看过
企业所得税
应纳税所得额计算公式企业所得税

一、应纳税所得额计算公式按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额二、企业所得税的计算公式1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章应纳税额：第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴

2023-04-24

115人看过

企业所得税
怎样计算企业所得税

例题1.A公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元，缴纳营业税金及附加50万元，发生各项成本费用1,750万元，其中包括合理工资薪金总额200万元，业务招待费25万元，职工福利费60万元，职工教育经费8万元，工会经费4万元，税收滞纳金2万元，提取各项准备金100万元。A公司2009年职工总数110人，其中残疾人员30人，支付给残疾职工的工资总额40万元。请计算A公司2009年度应纳税所得额、应纳企业所得税额。(A公司以前年度无亏损)(1)利润总额=2,200-50-1,750=400万元(2)纳税调增额=(25-2,200×5‰)+(60-200×14%)+(8-200×2.5%)+2+100=151万元(3)纳税调减额(加计扣除额)=40万元(4)应纳税所得额=400+151-40=511万元(5)应纳企业所得税额=511×25%=127.75万元例题2.甲公司(服务业)20

2023-05-05

355人看过
法律综合知识
企业主个人所得税计算方法，企业主个人所得税的含义是什么

一、企业主个人所得税计算方法企业主个人所得税计算方法如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率二、企业主个人所得税的含义是什么企业主个人所得税的含义是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。三、公司在什么时候申报纳税《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。《企业所

2023-07-07

434人看过