我了解公司的情况:一是成立时间长;二是股东人数多(自然,利益取向会有所不同);三是公司经营业绩好;四是资产负债比较复杂;五是,公司领导对会计核算有更高的要求,要求及时、准确地提供更多的会计数据。在这种情况下,需要更高的专业水平、更多的工作经验和一定的耐心、细致,以及大量的工作时间和合作条件。没有这个我们做不好。
这家公司过去有现金和银行收支账簿,由出纳登记,还有商业账户和合同。如果我们从2003年公司成立时就开始建立账户,并对内部账户进行10年的补录,工作量非常大,出错的概率也非常大。如果误差水平很大,那么内部账户的重要性就会丧失。主要考虑工作量,公司领导决定自2013年1月1日起设立账户并登记内部账户。会计人员随时可以开户。然而,如果我们在2013年开始建立账户,我们需要一个期初数据,但公司没有。我们该怎么办?笔者的观点是,我们要理清一个期初数据,在期初数据的基础上进行核算,而不是从2013年开始,不分期初数据,按部就班。现金账户和银行存款账户的余额可以根据出纳账户的原始数据,通过取出期初余额来记录。存货项目需要检查一次,根据2013年存货情况和购销情况计算期初余额。固定资产也是如此。进行盘点,根据2013年存货及购销情况计算期初余额。对于股东投资部分,最好按原投资额投入。那么,最头疼的是经常项目。对于经常项目,我们需要根据购销合同、收支台账、业务人员对账单,对期初数据进行整理。最后,准备试算资产负债表。资产数量与负债数量的差额为所有者权益。所有者权益减去股东初始投资后的金额为公司未分配利润。这样就可以建立期初数据,然后进行下一步记账。
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