我国现行企业所得税税率为多少-法师兄

我国现行企业所得税税率为多少

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-18 11:31:00 439 人看过

1、现行企业所得税税率是25％．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

非居民企业所得税税率是怎么规定的

（一）非居民企业【在中国境内设立机构、场所的】，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25％。

（二）非居民企业【在中国境内未设立机构、场所的】，或【虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的】，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为20％，减按10％的税率征收企业所得税。

（三）非居民企业适用的避免双重征税协定（或安排）规定了更低税率或免税的，可以申请享受税收协定待遇。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过
企业所得税
全球平均企业所得税税率为24.99%

【本报北京讯】据商务部网站援引德国《明镜》在线的报道,毕马威国际会计咨询公司公布的一项针对114个国家的研究结果显示,今年全球平均企业所得税税率为24.99%,比2009年下降0.45个百分点。美国企业所得税税率降幅最大,从去年的36.5%降至今年的35.5%。德国平均企业所得税税率几乎没有变动,为29.41%。欧盟平均企业所得税税率出现小幅下降,从去年的21.7%降至今年的21.52%。毕马威高管称,很多国家都已宣布将降低企业所得税税率,这是一个全球性趋势。在调降企业所得税的同时,为了弥补财政赤字,英国、西班牙和希腊等国将提高增值税税率。

2023-06-07

162人看过
企业所得税
税务总局调低八行业企业所得税应税所得率

核定征收主要针对小企业“一般来讲，实行核定征收的企业都是小企业，他们没有健全的账本，也没有很强的盈利能力。”中国税务学会副会长安体富表示。目前，我国企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种，核定征收又分为定额征收和核率征收。其中，核率征收是税务总局根据各行业的情况，核定不同的利润率，再根据企业的销售额乘以本行业核定的利润率计算应纳税所得额，再按33%、27%、18%的所得税率计算应纳税额的征收方式。根据《税收征管法》的相关规定，一般不具有查账条件的企业，都使用核定征收的方式。据安体富介绍，这些企业的应税所得率标准，是根据不同地区的实际情况来确定的。比如东部沿海地区，加工贸易比较发达，所以税务机关在核定的时候，标准就比较放宽。而像中西部的一些地区，税源比较少，所以税务机关在核定所得率的时候，相对就会比较严格。但是最主要的核定标准，还是根据这一地区的平均利润率来核定。娱乐业、商业调整幅度

2023-06-05

382人看过
企业所得税
中美两国企业所得税税率差异

1,在税率设计上,美国采取超额累进税率,对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的,加征5%的附加税;应纳税所得额超过1500万美元的公司,要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。主要从事提供服务的公司,只按35%的比例税率纳税;外国在美国从事贸易经营活动的所得,按照美国公司所得税的累进税率征税。2,中国企业所得税税率则与之不同。根据企业所得税税法的规定,企业所得税实行33%的比例税率;考虑到许多利润水平低下的小型企业,税法又规定了两档照顾性税率,即对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业,暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按27%的税率征收所得税。如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。举个实例:某固定资

2023-06-05

493人看过

企业所得税
我国内外资企业所得税法的现状

(一)税收债务人企业所得税的税收债务人是在中国境内从事生产、经营并实行独立经济核算的企业或者其它组织，但外商投资企业和外国企业除外。具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其它所得的依法设立的事业单位和社会团体等组织。根据国务院于2000年6月20日下发的《关于个人独资企业和合伙企业停止征收所得税问题的通知》决定，从2001年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，对投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。外商投资企业和外国企业所得税的税收债务人为在中国境内有生产经营和其它所得的外商投资企业和外国企业。外商投资企业是指依照中国法律规定，在中国家境内设立的，由中国投资者和外国投资者共同投资的或者由外国投资者单独投资的企业，包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业。外国企业是指在我国境内设立机构、场所

2023-06-06

315人看过
企业所得税
企业所得税税率设定为三个级别

我国已对基本税率进行调整,高新技术企业、技术先进型服务企业、现代服务业合作区等产业企业以及集成电路生产企业等可享受减按15%或10%的税率征收。重点软件企业和集成电路设计企业、非居民企业等可享受更优惠的税率。基本税率已调整为25%。对于高新技术企业、技术先进型服务企业、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业以及小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，以及从事污染防治的第三方企业，将减按15%的税率征收。满足一定条件的重点软件企业和集成电路设计企业、非居民企业减按10％征收。不同产业企业所得税税率根据我国企业所得税法，不同产业的企业所得税税率存在差异。制造业企业所得税税率为13%，而服务业企业所得税税率为9%。这是由于不同产业的企业在经营过程中产生的成本、风险和利润不同所导致的。从税收政策的角度来看，政府希望鼓励发展高技术、高附加值、高效益的产业，

2023-11-07

157人看过
法律综合知识
建筑行业企业所得税税率控制在多少比较合适

一、建筑行业企业所得税税率控制在多少比较合适所得税税率：1、核定征收核定征收企业的应纳企业所得税＝收入总额＊核定所得率＊适用税率25％即：应纳企业所得税＝收入总额＊征收率征收率＝核定所得率＊适用税率25％核定所得率对于建筑安装企业一般确定为10％，因此，应纳企业所得税＝收入总额＊10％＊25％＝收入总额＊2．5％。2、不核定征收法定税率是25％，小微型企业的优惠税率是20％。二、中小型企业如何合理规避企业所得税中小型企业合理规避企业所得税方法一：企业所得税的算法：应纳税额＝利润总额＊税率一般企业所得税的税率是25％，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达10万的，减半征收所得税，并享受10％的优惠！中小型企业合理规避企业所得税方法二：如果你的企业不是小型微利企业，那么我们要合理避税就只能够从成本和收入上来下手了！你的收入在12月的时候其实可以少计一些时日的，

2021-11-03

221人看过
有限责任公司
工程企业应缴纳的所得税税率是多少？

建筑工程企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18％，3万－－10万元（含10万元）税率27％，10万元以上33％。其他相关税收：1、营业税：税率3％。2、城建税：按营业税的5％计税。企业所得税税率广告公司企业所得税有两种征收方式，即查帐征收与核定征收，这两种征收方式的税率也不同。查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25％。核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2．5％％，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2．5万元人民币。在上海注册的广告公司，公司注册完成后前三个月企业所得税是查帐征收，三个月后可以申请核定征收。《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公

2023-07-07

367人看过

企业所得税
我国企业所得税法规定企业分为居民企业

一、我国企业所得税法规定企业分为居民企业和什么中华人民共和国企业所得税规定企业分为居民企业和非居民企业。二、企业所得税的收入包括哪些？1、企业所得税的收入中，所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条规定，企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。三、企业所得法规定的不得扣除的支出在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金

2023-06-19

460人看过
企业所得税
合伙企业所得税税率是多少，怎么申报

一、合伙企业所得税税率是多少根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税【2000】91号）第4条规定：个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。二、个人独资、合伙企业个人所得税季度申报实行核定征收个人所得税的投资者，由投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表》并缴纳个人所得税。实行查帐征收投资者缴纳的个人所得税，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内预缴，并向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表》。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

2023-04-24

406人看过
企业所得税
适用15％企业所得税税率的企业

适用15％企业所得税税率的企业如下：1、高新技术企业；2、西部地区鼓励类产业企业；3、技术先进型服务企业；4、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业；5、从事污染防治的第三方企业；6、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业；7、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业。企业所得税是累进税率还是比例税率企业所得税是比例税率，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税征收比率为25％，即利润总额的25％，非居民企业适用税率20％；符合条件的小型微利企业适用税率20％；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条

2023-08-11

423人看过
企业所得税
个人独资企业所得税税率是多少？与其他企业税率有区别吗

一、个人独资企业所得税税率是多少个人独资企业不交纳企业所得税，需要交纳个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《个人所得税法》第三条：个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济

2023-02-28

242人看过

企业所得税
企业所得税税率的税收筹划

企业所得税的税收筹划所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称“条例”）和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。1．企业所得税的特点（1）征税对象是所得额。（2）应税所得额的计算比较复杂。（3）征税以量能负担为原则。（4）实行按年计征、分期预缴的征税办法。2．企业所得税的征税对象企业所得税是以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。3．企业所得税税率企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。（1）法定税率根据规定，通行企业所得税的法定税率是33％。（2）优惠税率所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18％和27

2023-02-25

385人看过
法律综合知识
小规模小型微利企业所得税计算方法，微利企业所得税税率多少

一、小规模小型微利企业所得税计算方法，微利企业所得税税率多少1．小型微利企业在计算所得税时，应依照财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知的规定执行。2．这涉及了一系列的计算公式，包括季度平均值和全年季度平均值的计算，以及在年度中间开业或者终止经营活动时，如何确定相关税务指标。3．对于不同时间段内的企业，有明确的税务处理办法，保证了政策的公平性和适用性。二、微利企业所得税税率多少1．对于符合条件的小型微利企业，依照国家相关法律规定，享受减按20％税率的优惠。这是为了贯彻国家促进社会经济发展、支持小型企业成长的扶持政策。2．具体而言，这个优惠税率适用于那些年应纳税所得额不超过一定限额、从业人数和资产总额均在规定范围内的企业。3．这样的税收优惠政策，大大减轻了符合条件的小型微利企业的税负，激励这些企业投入更多精力于业务的拓展和市场的开拓。三、扩大优惠政策范围财政部国家税务总局关于

2024-02-27

65人看过