虚开增值税发票罪如何认定-法师兄

虚开增值税发票罪如何认定

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-26 06:27:03 437 人看过

一、虚开增值税发票罪如何认定

虚开增值税专用发票罪的确定方式是：

1．客体是国家对增值税专用发票的管理制度；

2．主体是具有完全刑事责任能力的自然人或单位；

3．客观上表现为没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为；

4．主观上是故意。

二、实质要件与认定标准

具体到虚开增值税专用发票罪的单位犯罪，必须满足以下三个实质要件：

1．在单位意志支配下由单位内部人员或单位委托的其他人员实施了虚开增值税专用发票的行为。这要求虚开行为是经单位领导层集体研究决定或由负责人决定的。

2．以单位名义实施了虚开增值税专用发票的行为。这意味着行为是以单位名义进行的，而不是以个人名义。

“单位”必须是真实存在的，不能是虚构或被吊销、注销的单位。

3．为了单位整体的利益。即虚开行为是为了单位集体的利益或收益归单位所有。

对于集团公司等单位而言，“单位的整体利益”应包括集团公司的整体利益和下属各子公司的整体利益。

只有同时满足上述三个条件，才能认定为单位虚开增值税专用发票罪。其中，第一项和第二项条件为充分条件，第三项是实质要件和必要条件。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
增值税发票虚开的法律规定

虚开增值税专用发票的，适用第一档次的量刑，即处三年以下有期徒刑或者拘役，当然，虚开的税款数额需达到本罪的入罪标准，才构成虚开增值税专用发票罪；虚开的税款数额达到数额较大标准，或者有其他严重情节的，适用第二档次的量刑，即处三年以上十年以下。虚开增值税发票罪可以判缓刑吗虚开增值税发票罪的最低量刑标准为处三年以下有期徒刑或者拘役，这符合缓刑的适用对象；所以如果行为人最终被判处三年以下有期徒刑或者拘役，且符合以下条件的，就可以适用缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚

2023-07-02

69人看过
单位犯罪
虚开发票税款数额怎么认定，构成虚开增值发票的要件

一、虚开发票税款数额怎么认定所谓虚开税款的数额是指虚开增值税专用发票上所载明的税额，即应税货物或应税劳务的计税金额和其所适用的增值税税率的乘积。按照相关司法解释，虚开税款数额1万元以上的，就应依法定罪处罚：虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大；虚开税款数额50万元以上的，属于“虚开的税款数额巨大”。国家税款被骗取的数额是指受票人以虚开的增值税专用发票，通过向税务机关申报抵扣或者其他途径骗取国家税款的数额，既包括受票人实际获得的数额，也包括受票人本应缴而未缴纳的数额。按照相关司法解释，虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚；致使国家税款被骗取5万元以上的，属于“严重情节”；致使国家税款被骗取30万元以上的，属于“特别严重情节”；利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的，属于“骗取国家税款数额特别巨大”。二、构成虚开增值发

2023-02-28

165人看过
法律综合知识
重庆破获特大虚开增值税发票案，虚开增值税发票怎么量刑

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑法》（2020修正）：第二编　分则第三章　

2023-12-09

173人看过
法律综合知识
增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开票标准

一、增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开具流程如下：1．插上金税盘插在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入。2．点击发票填开选项，选择开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认。3．开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。4．开票信息填完后，点击右上角的打印。5．根据自己打印机的情况，设置边距，将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击打印。6．打印完后如果还需要开就点确认开下一张发票，开完了就点取消，退出系统就可以了。7．打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方。二、增值税专用发票开票标准增值税专用发票开票标准如下：1．字迹清楚，不得涂改。2．项目填写齐全，票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。3．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。4．发票联和抵扣联加盖发票专用章。5．按照规定的

2023-06-11

400人看过

法律综合知识
税务局如何查出是否虚开增值税发票

一、税务局如何查出是否虚开增值税发票税务局可以依照下列判断依据来查出是否属于虚开增值税发票：1、提货单代表行使所提货的所有权的凭证；2、提货单的合法性；3、从取得增值税发票企业的财务处理上看，虚开增值税发票一般没有货物购销，没有提供应税劳务。《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。二、虚开增值税专用发票罪的立案标准是什么虚开增值税专用发票罪的立案标准：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千

2024-01-19

92人看过
增值税
如何满足虚开增值税发票罪的立案条件？

行为人在开具增值税发票的时候，没有在规定的时限、或者没有按照规定的顺序栏目如实开具或者开具了与其经营状况有巨大差别的发票、若有证据证明上述行为，而且行为人在实施该行为的时候是有违反犯罪的故意，并非是受到他人威胁、胁迫、欺骗才做出的行为，由此可知，行为人的行为符合犯罪构成要素，达到立案的标准，可以对其进行立案侦查。虚开增值税发票罪及司法解释《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有

2023-06-30

182人看过
增值税
虚开增值税专用发票罪立案量刑标准，虚开增值税专用发票罪构成要件

一、虚开增值税专用发票罪立案量刑标准虚开增值税专用发票罪立案量刑标准如下：犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。二、虚开增值税专用发票罪构成要件虚开增值税专用发票罪构成要件是：1.客体要件，本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度；2.客观要件，本罪在客观方面表现为违反发票管理法规，虚开增值税专用发票的行为；3.主体要件，本罪的主体为一般主体；4.主观要件，本罪在主观为故意。三、虚开增值税专用发票罪是什么虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者

2023-06-29

235人看过
增值税
如何判定增值税专用发票虚开罪的主观故意？

行为人构成虚开增值税发票罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯此罪的，实行双罚制，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照个人犯处罚。虚开增值税专用发票罪是什么虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票的行为。《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者

2023-07-06

98人看过

出口退税
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪如何认定

本条虽然对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款罪未规定任何情节上的限制，但并非所有的虚开增值税专用发票的行为和虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为都应以犯罪论处。对于其中情节显著轻微、危害不大的行为，应根据本法第l3条但书的规定，不认为是犯罪。如虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票数额较小而又无伪造、非法购买增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票等其他情节的，虚开数额较小尚未造成偷税、骗取出口退税等其他后果的;图谋虚开但尚未着手且无其他严重情节的;在他人的威胁、要挟之下被迫为他人虚开但虚开数额不大的，等等，应不作为犯罪处理。需要指出，根据最高人民法院对全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的有关司法解释，虚开增值税专用发票税款数额1万元以上或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上，即应认定为犯

2023-05-02

209人看过
增值税
增值税专用发票虚开应当如何处罚？

虚开增值税专用发票属于虚开增值税发票罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。本罪的主体均为一般主体、即达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成。虚开增值税专用发票构成犯罪了吗构成，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。法律依据《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，

2023-07-03

472人看过
增值税
增值税发票虚开罪的处罚幅度

虚开增值税发票罪需要承担一定的刑事责任。虚开增值税发票罪一般处拘役或者最高三年有期徒刑，并处一定的罚金。如果虚开税款数额达到了十万元，属于数额较大，处最低三年、最高十年有期徒刑，并处一定的罚金。如果虚开税款数额达到了五十万元，属于数额巨大，处最低十年有期徒刑或者无期徒刑，并处一定的罚金。对虚开增值税发票罪的认定要怎么做虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。（一）客体要件。本罪侵犯的客体是国家税收管理制度。（二）客观要件。本罪在客观方面表现为：没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代

2023-07-01

456人看过
增值税
怎么定义虚开增值税专用发票犯罪

虚开增值税专用发票或虚开其他用于骗取出口退税和抵扣税款的发票：是指为别虚开、为自己虚开、让别人为自己虚开、介绍别人虚开的行为之一，违反有关规范，给国家造成损失的行为。虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税的，其他抵扣税款的发票违反了发票管理制度。同时，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，可以抵扣大量税款，造成大量国家税款流失，严重破坏社会主义经济秩序。一、虚开发票一般要判多少年虚开发票罪是指虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之外的其他发票，情节严重的行为。《刑法》第二百零五条规定了虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，因此虚开发票罪是为了盛饭虚开除增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之外的其他发票，情节严重或特别严重的行为。情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒

2023-06-27

343人看过

增值税
增值税发票虚开量刑标准

虚开增值税专用发票的，适用第一档次的量刑，即处三年以下有期徒刑或者拘役，当然，虚开的税款数额需达到本罪的入罪标准，才构成虚开增值税专用发票罪；虚开的税款数额达到数额较大标准，或者有其他严重情节的，适用第二档次的量刑，即处三年以上十年以下。一、增值税虚开发票量刑是什么增值税虚开发票量刑标准如下：1、犯虚开增值税发票罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；3、数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开增值税发票罪的认定条件如下：1、客体要件。侵犯的客体是国家税收管理制度；2、客观要件。在客观方面表现为，没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而开具增值税专用发票；或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但开

2023-04-03

258人看过
增值税
虚开虚假增值税发票怎么判刑

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。一、虚开增值税专用发票要判多久虚开增值税专用发票一般判三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚

2023-06-19

384人看过