2020福利费税前扣除相关规定
来源：法律编辑整理
时间： 2023-09-06 04:30:34
376 人看过
企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，按照规定标准进行扣除。如果这些支出未达到规定的标准，那么就按照实际发生数额进行扣除。如果支出超过了标准，企业只能按照规定标准进行扣除，而不能进行额外的扣除。此外，超出标准的部分也不能在以后的会计年度中结转到成本中进行扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。
企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，按照规定标准进行扣除。如果这些支出未达到规定的标准，那么就按照实际发生数额进行扣除。如果支出超过了标准，企业只能按照规定标准进行扣除，而不能进行额外的扣除。此外，超出标准的部分也不能在以后的会计年度中结转到成本中进行扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。
福 利 费 扣 除 规 定 有 哪 些 ？
根据我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，福利费支出企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的14%。其中，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在企业所得税应纳税所得额中扣除。此外，《企业所得税法》规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在企业所得税应纳税所得额中扣除。这些规定旨在保障企业职工的合法权益，鼓励和引导企业依法合规开展公益活动，同时减轻企业税收负担。
企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出，按照规定标准进行扣除。如果这些支出未达到规定的标准，那么就按照实际发生数额进行扣除。如果支出超过了标准，企业只能按照规定标准进行扣除，而不能进行额外的扣除。此外，超出标准的部分也不能在以后的会计年度中结转到成本中进行扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。根据我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，福利费支出企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的14%。其中，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在企业所得税应纳税所得额中扣除。此外，《企业所得税法》规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在企业所得税应纳税所得额中扣除。这些规定旨在保障企业职工的合法权益，鼓励和引导企业依法合规开展公益活动，同时减轻企业税收负担。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
应付福利费要如何在税前扣除
246人看过
-
保险费等福利费用可在税前扣除吗
257人看过
-
辞退福利可以税前扣除吗
400人看过
-
佣金税前扣除的相关税法
225人看过
-
2020年招待费税前扣除的限制
69人看过
-
职工福利费税前扣除要注意哪些涉税风险
120人看过
律师服务
热门律师推荐
更多会计年度相关文章
-
关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按2023-05-05481人看过 -
临时工按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料：企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明：注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票.按劳务报酬操作:如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。附：季节工、临时工为企业提供劳务，属于提供营业税应税行为。按照《发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”企业应取得发票。根据国家税务总局公告202023-03-1979人看过 -
职工福利的税前扣除标准。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。职工福利必须依法依规纳税。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。职工福利费的开支范围1，职工医药费2，职工的生活困难补助是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇4，集体福利的补贴包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。5，其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。不属于职工福2023-07-08381人看过 -
会计凭证职工福利费是企业进行所得税汇算时都要处理的业务，也是税务稽查的必查项目。《企业所得税法》实施后，企业职工福利费税前扣除适用的税收文件主要有《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(国税函〔2008〕264号)、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)。经过两年多的实践，仍有一些企业对职工福利费的规定理解得不够准确，错记、补税现象时有发生。本文结合典型案例，对企业职工福利费的风险点进行评析，以便纳税人正确进行职工福利费的账务处理。案例1：某企业2007年末职工福利费余额80余万元，2008年计提职工福利费60万元，本年共实际支付50万元，年末余额累计90万元。2009年10月，税务稽查时，被要求调整增加所得额60万元，此项调整涉及补税2023-05-04434人看过
-
职工福利费税前扣除标准有以下：1、职工福利费支出中不超过企业工资薪金总额百分之十四的部分，准予扣除；2、企业拨付的工会经费不超过工资薪金总额百分之二的部分，应当扣减；3、除国务院财政、税务主管机关另有规定以外，企业工资薪金总额中不超过2．5％的部分，准予扣除；超出2．5％的部分可以累计结转，在以后纳税年度扣除。如何计提职工福利费职工福利费的计提如下：1、员工的医疗费用；2、职工生活困难补助是指实际发放给生活困难职工的定期补助和临时补助。包括因工或非因工伤残的生活补贴；3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇；4、集体福利补贴包括职工浴室、理发店、洗衣房、哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入差额补贴，无托儿所的托儿费补贴和职工修理费补贴；5、其余福利待遇主要指通勤补贴、计划生育补贴、住院伙食费等福利支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额12023-07-07223人看过 -
法律综合知识一、职工福利费支出可以税前扣除的条件有哪些1、企业向员工支付工资和福利待遇时，福利待遇不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。二、企业给予员工的福利待遇有哪些1、社会保障养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险这四类险是我国劳动部门规定各类企业必须为员工提供的社会保险福利。除员工月工资外，企业为这部分保险大约支付相当于工资额的10-20%.有些效益较好的企业还为员工提供了牙医保险、家庭财产险、重大伤残保险等。部分有海外2022-09-20358人看过 -
辞退辞退福利是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。辞退福利通常采取在解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也有通过提高退休后养老金或其他离职后福利标准的方式，或者将职工薪酬的工资部分支付到辞退后未来某一期间。有关辞退福利处理规定具体如下：引入了辞退补偿。会计规定：1.在劳动合同尚未到期前，职工没有选择继续在职的权利，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量和每一位职位的辞退补偿等计提辞退福利，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬———解除职工劳动关系补偿”科目。2.在劳动合同尚未到期前，对于职工有选择权的辞退计划，应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提辞退福利。借记“管理费用”科目，贷记“预计负债———解除职工劳动关系补偿”2023-04-26358人看过 -
法律综合知识辞退福利在企业所得税纳税申报中的扣除事项并未得到法律认可，因为此类福利并不属于法定范畴内被定义为“工资薪金”的范畴，而是更倾向于归类为职工薪酬。因此，通常情况下，员工的辞退福利并不能列入企业所得税的税收减免范围内。《企业所得税实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。2024-05-22323人看过
-
保险费根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔2003〕646号）文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。2023-04-24131人看过 -
会计处理《企业会计准则讲解（2008）》对职工福利费范围的解释是：“职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。”而财企242号文对企业职工福利费的解释是：“企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利”。该文同时还从五个方面对职工福利费做了较为具体的解释。从表面上看，《企业会计准则讲解》与财企242号文对职工福利费的解释不同，实际上并不矛盾，仅是从不同角度或口径对同一问题的描述。而国税函3号文对《企业所得税法实施条例》》第四十条规定的企业职工福利费包含的内容从三个方面分别做了较为详细的解释：（1）尚未实行分离办社会职2023-08-17436人看过 -
2011年度企业所得税汇算清缴已经开始，各类企业将按照国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(2011年第25号公告)对发生的资产损失进行清单申报或专项申报。为便于文化企业、房地产开发企业等相关纳税人正确办理资产损失税前扣除申报，现将新《企业所得税法》实施以来，财政部、国家税务总局出台的几项特殊的资产损失税前扣除规定整理如下。文化企业库存呆滞出版物损失税前扣除的规定根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税[2009]31号)第六条规定，自2009年1月1日-2013年12月31日，出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过5年(包括出版当年)，音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)超过2年，纸质期刊和挂历年画等超过1年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处2023-05-05290人看过 -
税前扣除利息费用的标准如下：1、纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内住房，发生的第一套住房贷款利息费用，在实际发生贷款利息的年度，按每月1000元的标准定额扣除，最长扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受第一笔住房贷款的利息扣除。本办法所称第一套住房贷款，是指购买住房，享受第一套住房贷款利率的住房贷款。二、经夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能改变。婚前夫妻双方分别购买住房发生的第一套住房贷款，其贷款利息费用，婚后可选择其中一套购买住房，由购买人按扣除标准的100％扣除，也可由夫妻双方按扣除标准的50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。企业借款利息支出税前扣除的标准可按浮动利率计算吗？问：企业向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。请问金融2023-08-0799人看过
-
劳动保护费企业发生的员工福利费支出，不超过工资总额的14％，允许扣除。结合现行政策，员工福利包括集体福利和个人福利两部分，以集体福利为主。集体福利有免费或优惠（包括廉价费用）和补助金两个显着特征。二是以消费的形式满足很多员工的共同需求，每个员工都有员工宿舍、浴室、食堂等平等的使用权。个人福利主要是为个别员工的特殊生活困难提供必要的货币补贴，直接支付给困难者，如员工的生活困难补贴等。财务方面，财政部《关于企业新旧财务制度联系问题的通知》明确：（1）补充养老保险属于企业员工福利范畴，由企业费用和个人费用共同构成。（2）补充养老保险的企业费用总额在工资总额的4％以内的部分，从成本（费用）中支付。超出规定比例的部分不得由企业承担。企业必须从员工的个人工资中扣除。个人费用全部由个人承担。（3）在建立补充养老保险之前退休，或者按照国家规定退休，没有加入补充养老保险计划的员工，企业按照国家规定支付的养老费用，从管2023-08-05463人看过 -
工会相关规定是这样的!中华全国总工会多次与中央有关部门进行协商后，于2014年7月3日下发了《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，其中规定工会组织逢年过节可以向全体会员发放少量的节日慰问品。2014年12月8日，中华全国总工会又下发《关于的补充通知》，进一步明确规定：“逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日，包括元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节。“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等。“少量”的标准，由省级工会根据当地的实际情况来确定。各地工会节日福利标准不一样!目前，各省级工会相继出台了具体量化标准，节日慰问品应为实物形式。注意，工会经费不能这样花!根据中华全国总工会《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支：不准用工会经费购买购物卡、代金券等，搞请客送礼等活动。不准违反工会经费使2023-04-29137人看过
#会计法
北京
律师推荐
展开
#会计年度
词条
会计年度是以年度为单位进行会计核算的时间区间，是反映单位财务状况、核算经营成果的时间界限。 统一会计年度使年底各项工作堆积，导致会计工作的分配极不均衡。我国统一把公历年度作为会计年度，导致企事业单位以及政府机构在每年12月份和次年1月份各项... 更多>
#会计年度
最新文章
-
2023-10-22 -
2023-10-01 -
2023-09-20 -
2023-09-06 -
2023-08-27
#会计年度
相关咨询
-
福利费如何扣除税前北京在线咨询 2021-11-01根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费不得超过工资总额的14％，允许扣除。企业发生非货币性资产交换，将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、员工福利或利润分配等用途的，视为销售货物、转让财产或提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 -
应付福利费如何在税前扣除广西在线咨询 2022-10-31应付福利费是指企业从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。比如职工的医疗卫生费用、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等。外商投资企业按规定从税后利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金（如特别贡献奖、年终奖等）以及职工集体福利的，也通过“应付福利费”核算。r取消了职工福利费按工资总额14%计提的要求根据新《企业会计准则》(2006)和修订后的《企业财务通则》(200 -
辞退福利税前扣除有办法吗甘肃在线咨询 2022-07-21关于辞退福利税前扣除标准规定如下： 企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数，离职补偿应作应纳税所得额调整处理。 企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。 根据目前税法的相关规定，职工辞 -
职工福利费的税前扣除比例是多少？吉林省在线咨询 2021-10-23企业发生的员工福利费支出，不超过工资总额的14％，允许扣除。结合现行政策，员工福利包括集体福利和个人福利两部分，以集体福利为主。集体福利有免费或优惠（包括廉价费用）和补助金两个显着特征。二是以消费的形式满足很多员工的共同需求，每个员工都有员工宿舍、浴室、食堂等平等的使用权。个人福利主要是为个别员工的特殊生活困难提供必要的货币补贴，直接支付给困难者，如员工的生活困难补贴等。财务方面，财政部《关于企业 -
辞退福利可以税前扣除么，法律规定是什么香港在线咨询 2023-11-21辞退福利不可以税前扣除，企业发生的合理的工资薪金支出，在税前是可以被扣除的，但是辞退福利属于于职工薪酬核算范围，故此不能被扣除。单位若是违规扣除，后期可能会被责令补缴税款。
