为什么要调整差旅费税前扣除标准-法师兄

为什么要调整差旅费税前扣除标准

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 21:41:08 131 人看过

一、为什么要调整差旅费税前扣除标

答：我区原来的差旅费标准是《自治区地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》(桂地税发[2003]86号)制定的。文件规定，实行差旅费包干办法的，出差补贴(含住宿费、伙食补助费、市内交通费)在以下限额内的不征收个人所得税，超限额部分并入“工资、薪金”所得项目征收个人所得税，即出差地在自治区内的每人每天100元，区外的每人每天150元。这样的标准显然已不符合社会经济发展的实际需要，纳税人业也多次反映，希望修改差旅费税前扣除标准。

二、差旅费调整的依据是什么

为了保证税收费用扣除标准的统一，我们依据财政厅印发的《自治区国家机关和事业单位差旅费管理办法》(桂*行[2007]44号)的标准，着重对除国家机关和事业单位以外的其他单位的出差人员的差旅费的税前扣除限额进行了修订：

(一)实行实报实销办法的，出差人员取得的出差补助按《办法》规定的伙食补助费和公杂费合并成一个标准进行确认，即区内出差的每人每天60元、区外出差的每人每天80元。超出限额的部分，并入发放当月工资、薪金所得计征个人所得税。

(二)实行差旅费包干使用办法的，首先允许凭合法凭据扣除实际发生的城市间交通费，因为城市间的交通费用，特别是跨省之间的交通费往往额度较大，如果在包干总额内核算显然不合理;其次，包干费用限额内容包括住宿费和出差补助，其中住宿费取《办法》中规定的三档标准中的第二档，即每人每天220元，出差补助则是按前款的规定标准确定。因此，包干的限额即为：区内出差的每人每天280元、区外出差的每人每天300元。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法律综合知识
纳税调整项目扣除标准

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，一般将这个差异称为纳税调整项目。所得税调整：应纳税所得额＝利润总额＋／－所得税前利润中予以调整的项目所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。《税务登记管理办法》第十七条

2024-04-23

471人看过
企业所得税
员工差旅费如何在企业所得税前扣除？

问题：对企业支付给出差人员的差旅费津贴补贴应如何在企业所得税税前扣除？回复：吉地税发[2009]51号文件第二条规定：企业参照我省行政事业单位差旅费补贴标准制定并实际支付的出差人员差旅费，企业所得税前允许据实税前扣除。提示：《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。第十四条出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

2023-06-07

407人看过
个人所得税
外籍人员个人所得税费用扣除标准调整为4800元

根据新修订的《个人所得税法》规定，从2006年1月1日起个人实际取得的工资、薪金所得个人所得税费用扣除标准(社会上俗称起征点)按每月1600元执行。一些外籍人士对他们是否也享受这个政策感到不清楚，打电话到福建地税12366请求解释。咨询员根据相关政策将这个问题进行了解答。《个人所得税法》修订后，国务院相应修订了《个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)。其中与工资、薪金所得费用扣除标准1600元有关的内容主要有以下四项：1.外籍人员、华侨及港澳台同胞(以下简称无住所人员)的费用扣除标准确定为4800元;2.承包承租经营所得可以减除1600元的必要费用;3.明确了三险一金不征税，提高其免税的立法层次;4.规定了免税的津贴补贴范围。同时，财政部和国家税务总局联合下发了《关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》(财税[2005]183号)和《关于清理上报个人所得税有关减免税和

2023-06-07

139人看过
法律综合知识
差旅费税前扣除有哪些项目可以享受

差旅费是指工作人员因公出差产生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。其中包括交通费、车辆费用、住宿费、补助和补贴以及市内交通费等分类。差旅费指的是工作人员因公出差到常驻地以外地区时所产生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费分类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费；4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；5、杂费：行李托运、订票费等。差旅费税前扣除项目有哪些？根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，差旅费税前扣除项目包括：交通费、住宿费、通讯费等与差旅费有关的费用，以及发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。其中，交通费按照实际发生额的80%进行扣除，但最高不得超过年度发生额的120%；住宿费按照实际发生

2024-03-13

271人看过

住宿费
2023年中央和国家机关差旅住宿费标准调整

2021年中央和国家机关差旅住宿费标准调整根据《中央和国家机关差旅费管理办法》，调整北京、上海等11个城市部级干部住宿费标准、7个城市司局级干部住宿费标准和33个城市处级及以下干部住宿费标准;例如，北京市部级、司局级、处级及以下干部的相应标准分别调整为：1100元、650元、500元。此外，拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛等6个受地理、气候等自然条件限制和季节性热点影响较大的城市试行差旅住宿费淡旺季标准。旺季期间及上浮后标准也一同公布。据悉，调整后的差旅住宿费标准是中央和国家机关工作人员到各省会城市、直辖市、计划单列市出差的住宿费上限标准，各类人员应当坚持勤俭节约原则，根据职级对应的住宿费标准自行选择宾馆住宿(不分房型)，在限额标准内据实报销。各地财政部门已将差旅住宿费标准细化到地市。为方便执行，财政部将相关标准汇总整理，制定了《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》。中央

2023-05-05

175人看过
企业所得税
差旅费在企业所得税前扣除的规定有哪些

差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。二、《企业会计制度》的规定自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程

2023-05-05

59人看过
独生子女
各项费用税前扣除标准．　．　．

企业所得税税前扣除标准：一、业务招待费二、广告费和业务宣传费三、保险费四、职工工资薪金及福利费五、捐赠六、手续费及佣金七、企业间借款利息个人所得税税前扣除项目：一、个税起征点二、三险一金三、专项附加扣除1、子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。2、继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。3、大病医疗：个人支付超过15000元部分的医药费用支出，每年可抵扣金额不超过有60000。4、住房贷款利息：首套房贷款利息可参与个税抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。5、住房租金：工作城市没有房产，可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元。6、赡养老人(1)独生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。(2)非独生子女每月可扣除200

2023-02-21

212人看过
仲裁机构
应酬费的税前扣除标准

应酬费的税前扣除标准应该按照发生额的60%进行扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。应酬费是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用，由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前只能按照一定标准扣除。一、商标使用费可税前扣除吗商标使用费不能在税前扣除。商标使用费属于特许权使用费之一，法律明确规定了，企业内部各营业机构之间缴纳的特许权使用费，不得税前扣除。由于企业所得税法采用企业所得税，企业分支机构属于企业总部的组成部分，不是外部独立的实体，不能成为独立的企业所得税纳税人，应当由企业总部统一代表进行汇总纳税。二、合同违约金是否交所得税合同违约金不一定要交所得税的，因为不同的合同涉及的流转税不同，商品销售合同涉及的是增值税，而劳务提供的合同涉及的是营业税。因此违约方不同，纳税义务也

2023-06-25

397人看过

经理
费税前扣除标准宣传活动

根据相关法律规定广告费税前扣除标准如下：一、普通公司的广告费税前扣除是需要依据其公司的一年的销售额的，对于一年销售额的百分之十五的部分作为广告费的税前扣除费用。二、对于一些特殊行业的公司如：医疗、护肤品，保养品等类型的公司，则是需要扣除其公司一年销售额的百分之三十的部分。企业业务招待费税前扣除标准企业业务招待费税前扣除标准如下：1、按发生额外的百分之60与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支；公司招待费用报销规定如下：（1）业务招待费用支出范围一，招待来访客人、客户的茶叶、水果、饮料等费用；（2）宴请客人、客户包括工作餐的用餐、食品、酒水、礼品等费用；（3）赠送客人、客户的纪念品等费用；（4）公司举办的对外客户活动及员工活动的费用由各部门主管、分管领导和总经理办公室集中管理，联合控制；（5）宴请客人、客户发生的相关费用。2、如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是100

2023-07-01

128人看过
住房贷款
劳务报酬扣税标准的调整

领取工资的时候达到纳税标准也是需要扣取个人所得税，缴纳个人所得税有法律规定的计算方法。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务费用结算：1、劳务费用的构成：劳务工工资费用、社会保险费和劳务派遣服务费。2、费用结算标准：（1）劳务工工资费用由乙方按本协议约定及应发放的员工的工资总额按月支付甲方。（2）员工的各项社会保险的参保缴费手续，由甲方负责，保险费用由乙方按月支付甲方。（3）甲方按照派遣员工总数每人每月元标准或劳务派遣人员工资总额的％收取劳务派遣服务费。3、乙方每月日前从银行足额划付到甲方帐户，并提供各项费用结算清单。乙方支付给甲方的劳务费及相关费用，甲方必须开具正式劳务费发票。4、甲乙双方不得向员工收取任何费用。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（

2023-07-06

213人看过
企业所得税
企业所得税捐赠扣除标准的最新调整

企业可以在年度利润总额的12% 以内的部分, 通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构用于慈善活动、公益事业的捐赠支出, 准予在计算应纳税所得额时扣除。对于超过年度利润总额12% 的部分, 企业可以将其结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业可以在年度利润总额的12%以内的部分,通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。对于超过年度利润总额12%的部分,企业可以将其结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额2、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12％3、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的

2023-09-20

351人看过
住房贷款
2020年我国个税起征点与扣除标准调整

起征点为每月5000元。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5％，最高一级为35％，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，

2023-07-07

266人看过

仲裁机构
旅游者解除旅游合同扣费标准

一、旅游者解除旅游合同扣费标准旅游者解除旅游合同扣费标准如下：1、行程开始前29-15日，按旅游费用总额的5%;2、前14-7日，按总额的20%;3、前6-4日，按总额的50%;4、前3-1日，按总额的60%;5、行程开始当日，按总额的70%;6、在行程中解除合同的，根据旅游费用总额和实际出游天数确定。7、法律依据：《中华人民共和国民法典》第五百八十五条，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。二、旅游合同中旅游者的主要义务是什么1、按合同约定支付有关费用。支付费用是旅游者的主要义务。这里的费用包括劳务报酬和服务报酬等。旅游者应按合同约定的时间、数额、方

2023-04-20

394人看过
纳税人
个税税前费用扣除额标准将延续小步微调规律

个税税前费用扣除额将上调，但年内出台可能性很小。12月1日，财税部门有关人士对本报记者说。据了解，拟议中的个税税前费用扣除额的标准不会有大幅度的提高，只会在3000元上下，很可能继续延续以往调整的规律，小步微调。同时记者获悉的一种完善个税法的思路是，全国人大常委会或将授权国务院调整个税税前扣除额。在中央财经大学税务学院教授黄桦看来，近年来个税税前扣除额提高，都是小调整，个税法更大更广泛涵盖的改革还没有真正启动。税前费用扣除额上调成定局今年3月，个税税前费用扣除额从上次调整的1600元提高到2000元。此后，围绕再次调高的讨论不断。关于个税税前费用扣除额上调，其实早在上半年有关决策部门便已经逐步达成共识。全国人大财经委7月23日发布相关分析报告，指出为防止经济出现大幅下滑，其中建议进一步提高个人所得税起征点。财政部部长谢旭人前不久也在财政部官方网站上发表文章，提出推进个人所得税改革，调高工资

2023-06-07

296人看过