1.转变思想观念

提高业务水平转变思想观念,全面提高财会人员的政策和业务水平,是实现财务管理为企业管理中心的前提和基础。现代企业财务管理的理财思路,贯穿于企业管理的全过程。这不仅要求管理者从传统的商品经营框架中跳出来,完成由计划经济到市场经济的思想转变,也要求财会人员在实现思想转变的基础上,与管理者一道,在研究市场和政府政策、在操作技巧和内容上,运用数学和电脑手段全面、正确地收集财会信息,进行全面的、动态的财务管理量化分析,对企业的筹资、投资、风险等一系列问题进行预测和决策。为此,财会人员必须提高自身素质,适应企业发展的要求。其中最基本的便是会计人员适应会计电算化要求。A厂会计核算电算化始于1991年,1993年微机应用于工资核算、成本计算等单项核算,1994年实现了会计电算化,取消了手工帐簿,使会计人员从繁琐的事务中解脱出来,有较多的时间进行市场、政策的分析和研究,加强生产现场的调查和分析,掌握更丰富的第一手资料,适应了财务管理这一中心的基本要求。

2.建立企业财务约束机制

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理作为财务管理的重点,要保证管理有效,必须建立监督约束机制。因此,要以资金管理为龙头,参与投资决策,全方位建立以量化考核为主的财务约束机制。首先要树立资金运行的管理观念,真正把资金视为企业的血液,重视资金的时间价值。众所周知,管理松驰、资金增值能力低是现阶段企业效益低下的一个重要原因,体现在实际工作中,财务部门管理资金的权力被分散,对资金的投入、营运缺乏有效的制约手段,财务部门丧失了对企业经济行为的调控能力。解决这一问题,除提高财务管理的地位外,财务部门也要积极参与投资项目的可行性论证。对拟投入的资金项目从技术、工艺、原材料、市场销售、成本费用、资金回收年限等方面进行动态地论证,提出可靠的决策依据。二是资金分配上坚持量力而行。哪些项目、设备先付款,哪些后付款,要严把关,要坚持“一支笔”审批,收、支一条线,避免资金多头开支。A厂的做法是“钱归一家、物归一主”,资金的开、支均通过财务一个部门,其他部门不得留存资金。三是严格执行资金计划,把有限的资金用在刀刃上,用在投资少、周期短、见效快的技改项目上,促进企业技术进步的成功。以A厂为例,其型钢车间加热炉易地大修,是有效利用能源、节能降耗的主要项目。由于资金上的优先保证,项目实施快,见效也快,不仅提高了生产效率,而且煤气消耗由大修前的20GJ/t下降到14GJ/t,同时还利用了余热,综合节能降耗非常突出。四是制订资金管理考核制度,对完工的投资项目及时结算,及时发现资金的浪费等问题,并及时处理,严格考核,与职工的收入挂钩。五是强化外部检查监督,包括审计、财政、税务、银行、工商部门的专业监督,也可以联合组成专业执法检查组,定期对国有资产营运情况进行审计监督。还应重视借助社会中介机构的力量,定期请会计师事务所进行成本效益审计。内部也应建立一套约束机制,形成国家审计、社会中介审计和企业自审的一整套保证体系。并出台相应法规,惩治违规违纪问题,真正保证企业健康发展。

3.实行财务预算控制制度

实行财务预算控制制度,是企业财务管理的一个重要方面。预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场风云变幻,能否把握信息、抓住机遇是企业驾驭市场的关键。从计划经济中脱胎出来的管理模式,要想有新的生命力,就必须适应市场对企业的各种要求,在预测和控制方面具有较强的灵敏度。一个现代化的符合市场需要的企业,最终要靠预算来控制。根据企业的特点和市场信息,超前提出财务计划,有步骤地实施财务对策,使财务管理从目前的被动应付和机械转帐变为超前控制和科学理财,使一切经济活动都围绕财务目标的实现而展开。因而,要强化财务控制,充分发挥预算对实现经营目标过程的控制和综合协调作用。建立健全严格的内部责任制,正确划分各部门的责、权、利,细化核算目标,确立责任中心,全面建立责任会计制度。在以资金管理为中心的财务管理工作中,A厂有其独到的特点。主要是:

4.抓内部管理，确保资金合理使用

责任到人,加速销售资金的回收。销售部门每月27日前制订销售和货款回收计划。根据计划由厂长组织财务、供应、销售、机动设备管理部门平衡资金。销售部门支持带款提货,对长年往来单位确有困难的,须由经办人、部门负责人及分管的副厂长担保,并要在担保证明上注明货款回收期限,超过期限加收利息,由担保责任人承担。资金收支除有计划外,还要由经办人填写申请单,经部门负责人、分管副厂长签字报财务,层层把关,确保资金收支的安全可靠和平衡。

A厂为加强财务管理,采取了转变思想观念,提高财会人员业务水平,建立企业财务监督约束机制,实行财务预算控制制度,参与成本管理、节约挖潜等措施,使企业取得了显著的经济效益。