企业所得税是否需要缴纳工程预收款等款项？-法师兄

企业所得税是否需要缴纳工程预收款等款项？

来源：法律编辑整理时间： 2023-09-11 21:30:06 249 人看过

这段文字讲述的是建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。

建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。

如何确认工程预收款的所得税应纳税额？

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业预收款产生的所得税应纳税额需要确认后，才能在税法规定的期限内进行纳税申报。确认预收款的所得税应纳税额的方法有两种：一是根据实际发生额确认预收款应纳税所得额；二是根据预收款收到的合同或协议确定预收款的应纳税所得额。

在实际操作中，企业应根据预收款的性质和合同或协议中的相关约定，合理确定预收款的应纳税所得额。对于合同或协议中没有明确约定应纳税所得额的预收款，企业可参照企业所得税法中规定的预收款应纳税所得额计算方法进行确认。

总之，企业需要按照税法规定，对预收款产生的所得税应纳税额进行确认，并在规定的期限内完成纳税申报。对于没有明确约定应纳税所得额的预收款，企业应根据实际情况和税法规定进行合理确认。

建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。企业预收款产生的所得税应纳税额需要确认后，才能在税法规定的期限内进行纳税申报。确认预收款的所得税应纳税额的方法有两种：一是根据实际发生额确认预收款应纳税所得额；二是根据预收款收到的合同或协议确定预收款的应纳税所得额。在实际操作中，企业应根据预收款的性质和合同或协议中的相关约定，合理确定预收款的应纳税所得额。对于合同或协议中没有明确约定应纳税所得额的预收款，企业可参照企业所得税法中规定的预收款应纳税所得额计算方法进行确认。总之，企业需要按照税法规定，对预收款产生的所得税应纳税额进行确认，并在规定的期限内完成纳税申报。对于没有明确约定应纳税所得额的预收款，企业应根据实际情况和税法规定进行合理确认。

《企业所得税法》第5条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
高等院校缴纳企业所得税吗

高等院校需要缴纳企业所得税的。一、企业出售自有房产需要缴纳什么税公司名下的房产需要出售的时候，一般需要缴纳税费种类包括，增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，企业所得税，土地增值税等。对于买方来说，则需要缴纳的税费包括契税、印花税，另外还会有一些登记费用等小额费用。二、企业所得税的汇算清缴根据我国相关法律规定，对于企业所得税的汇算清缴是指企业纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行进行计算全年应缴纳所得税额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，来确定该年度应补或者应退的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税的纳税申报、提供税务机关要求提供的所需要的有关资料、结清全年企业所得税税款的一种行为。三、个人工作室的税收个人工作室税收一般都是按照5%到35%的超额累进税率，公司缴纳企业所得税，企

2023-06-26

220人看过
法律综合知识
手工业企业所得税与工业所得税是否相等

“蜗居”旧厂房一年创税30余万元沿佛罗路直行后拐入一片旧厂房区域，国家级工艺美术大师杨＊榕和儿子黄＊宇的＊＊灯色工艺厂就在这片旧厂房中。眼下，他们正忙着完成香港政府的新一批单子。对于往年这个传统的销售淡季来讲，这样的订单很难得。不过，由于手下工人离开的较多，人手又成为新的问题。在国内市场需求几乎为零的情况下，＊＊彩灯因其秉承传统手工扎作、形象栩栩如生而备受港澳市场的喜爱，港澳特区政府对佛山的制作工艺情有独钟。这家彩灯制作企业多年来，业务上主要是跟港澳和进出口公司打交道。以香港为例，特区政府连续十多年举行的元宵传统灯展活动，均把设计方案交给了佛山传统灯色传承人手工制作。国家级工艺美术大师、佛山灯色国家级非遗传承人杨＊榕大师等人则在多个场合呼吁，减免佛山灯色等此类手工业文化企业的税收。“在税收方面，公司每年接到香港方面的订单后，由进出口公司出货，对方支付的港币兑换成人民币打出发票，最后再由企业

2023-12-19

341人看过
法律综合知识
公司清算时企业所得税是否需要缴纳

一、公司清算时企业所得税是否需要缴纳企业清算所得需要交企业所得税。企业应在整个清算期间作为一个纳税年度计算清算所得并缴纳所得税。企业应在15日内向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。未按规定期限办理纳税申报或未按规定期限缴纳税款的，将加收滞纳金。企业应备案并报主管税务机关备案。二、企业所得税税率有几个档次的目前的企业所得税的税率为四档：1．一般企业25％的所得税率，即利润总额中的25％要作为税收上交国家财政。2．非居民企业适用税率20％。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。3．符合条件的小型微利企业适用税率20％。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三

2023-09-07

86人看过
企业所得税
普通发票的纳税问题：是否需要缴纳企业所得税？

企业在发生应税行为时，无论是否开具发票，都需要缴纳相应的税费。发票的开具规定包括向付款方开具发票、按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具并加盖单位发票专用章、使用计算机开具发票需要经国税机关批准等。发票的使用范围和变更、注销税务登记前缴销发票等也有相应的规定。不符合规定的发票不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。发票应在有效期内使用，过期应当作废。需要指出的是，企业在发生应税行为时，除了需要开具增值税普通发票并缴纳相应的税费外，不需要开具发票的应税销售行为也同样需要缴纳税费。企业是不是需要交税与是否开具发票无关，而是与企业是否销售产品，提供劳务或服务等应税行为有关，开不开发票都要交税。发票的开票规定：1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性

2023-11-12

133人看过

法律综合知识
企业所得税月（季）度预缴纳申报注意事项

一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行＝第6行－第7行－第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。营业收入、营业成本按会计制

2023-11-24

223人看过
股东会
企业分红所需要缴纳的税款是什么？

企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要交纳企业所得税。可以免税的分红，仅限投资于国内的法人企业的分红。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业分红怎么分企业分红怎么分，分析如下：1、股东会根据其出资比例来分配利润；2、分红是依据财务年度来分红的，若出现特殊情况需分红的也需特别对待；3、经全体股东同意，股东是可用分红进入公司，从而加大自己的注册资本，提高持股份额的；当然股东也可以直接拿分红，不增加份额。股份制企业的特征如下：1、发行股票：股票作为股东们的持股凭证，既可以享受红利股息，又能参与公司的发展管理；2、建立企业内部组织结构：股份制企业就代表着该公司的体制结构更加的规范化，公司的高层人员结构更加的合理，配置齐全；3、具有风险承担责任：股份制企业的所有权收益分摊了，一旦发生风险损失，该损失也是由全体股东一同承担的；4、具有较

2023-07-05

364人看过
企业所得税
企业所得税能否延期预缴

1、企业所得税能否延期预缴是的，为贯彻落实党中央、国务院的决策部署，进一步鼓励小型微利企业和个体工商户回归工作生产，缓解经营资金压力，为帮助企业渡过难关，国家税务总局日前下发了《国家税务总局关于实施微利小企业普惠性所得税减免政策有关问题的通知》，明确小型微利企业和个体工商户可以延期缴纳所得税《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通知》内容解读（一）小型微利企业所得税递延支付政策1.明确中小微利企业所得税递延支付政策的适用范围。无论是实行审计征收还是核定征收的企业，只要符合小型微利企业的条件，都可以享受企业所得税延期缴纳政策。根据《国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号），从2019年起，在预缴企业所得税时，企业可以根据本年末的资产总额、从业人员数、应纳税所得额等直接判断是否为小型微利企业。小型微利企业享受企业所得

2023-05-07

130人看过
企业所得税
企业在享受所得税减免后，还需不需要再缴纳税款？

根据现行税法规定,如果需要给予所得税税收优惠,通常会采取直接减免或抵免的方式。如果按照税法规定征税后,再以财政或其他方式返还给企业,要根据返还款项的性质,确定是否征税。属于财政性资金、或其他专项基金的,且有规定专项用途,按照规定可以作为不征税收入处理。根据现行税法规定，如果需要给予所得税税收优惠，通常会采取直接减免或抵免的方式。如果按照税法规定征税后，再以财政或其他方式返还给企业，要根据返还款项的性质，确定是否征税。属于财政性资金、或其他专项基金的，且有规定专项用途，按照规定可以作为不征税收入处理。1. 税收优惠如何计算？税收优惠是企业和个人在纳税过程中享受的一种优惠政策。在计算税收优惠时，需要根据具体政策规定进行操作。税收优惠的计算方法因政策不同而有所差异，但通常包括以下几个步骤：1. 确认符合优惠政策的条件：首先，需要确定企业或个人是否符合税收优惠的申请条件。例如，对于科技型中小企业，

2023-08-18

139人看过

企业所得税
一般纳税人企业所得税预缴是0.2%还是2.5%

一、一般纳税人企业所得税预缴是0.2%还是2.5%?问题描述:跨区域建筑企业到税务局预缴企业所得税，税率有2.5%和0.2%。如果按2.5%预缴交的金额比较多，但是不需要提供资料。如果按0.2%预缴，税务局要求提供《建筑企业总机构直接管理证明》《直属项目公帐的拨付款银行流水明细》等资料。这个税率的预缴到最后的汇总清算...5%预缴交的金额比较多。如果按0.2%预缴，税务局要求提供《建筑企业总机构直接管理证明》《直属项目公帐的拨付款银行流水明细》等资料跨区域建筑企业到税务局预缴企业所得税，但是不需要提供资料，税率有2.5%和0.2%。如果按2展开一般纳税人跨地区施工预交企业所得税绝大部分是0.2%，之所以有让预交2.5%，完全出于地方保护原因。但对于所得税汇算清缴无影响，只不过是提前多交的问题。总体上不会多交、但也不会少交所得税。二、建筑劳务公司一般纳税人预缴税款会计分录借：应交税费——应交

2023-05-04

378人看过
律师事务所
企业倒闭后是否需要缴纳未缴的税款？

企业倒闭所欠税款需要缴纳。根据法律规定：1、当企业面临无力偿还债务、缴纳税款，甚至公司继续正常经营时，即使企业宣布破产，也不能消除企业欠税的事实，仍需追缴企业欠税，与其他普通债权相比可以优先偿还；2、税务机关还需要在破产债权申报期内向法院申报破产企业欠税形成的税收债权；3、公司破产财产清偿破产费用、共同债务、职工待遇后有剩余的，剩余部分清偿所欠税款。企业倒闭怎么处理公司破产必须经过人民法院的审理和裁定才能确认，不经人民法院审理，公司自身不能进入破产程序。1、破产申请根据我国《企业破产法》规定，公司破产必须有申请，申请人可以是公司自己，也可以是其他债权人公司自己申请时，主要是认为公司已经资不抵债，无法再继续经营。债权人申请时，主要是认为债务公司不能偿还到期债务，已出现资不抵债。尽管法律有如此规定，但在我国，绝大多数是公司自己申请破产，几乎很少有债权人申请破产。2、法院裁定受理公司或者债权人向

2023-07-11

150人看过
消费税
预收款是否需要交纳消费税

预收款不需要交纳消费税。预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项，企业在收到预收款时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债。一、负债资本和债务资本一、债权资本债权资本是指公司从包括原告债权人在内的所有债权人筹措的债权资本，而不限于主张揭开公司面纱的特定债权人的债权数额。债权资本的筹资企业的资金，可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其使用时间的长短、附加条款的限制、财务风险的大小、资金成本的高低都不一样。企业在发展过程中需要什么样的资金，这些资金怎么配合，怎样形成一个最优的结构来支持企业在实体经济中的扩张，实现价值的最大化，这些问题就涉及到企业的资本结构及影响因素。企业资金的类型企业资金有三种类型。一种就是所谓的自有资金，或者在经营过程中不断积累下来的资金;第二种是负债;第

2023-06-22

240人看过
法律综合知识
兼职所得是否需缴纳税款的探讨

1．工资薪金所得：若兼职职责为雇佣关系的组成部分，即劳动者在兼职岗位上与用人单位建立实质性的劳动约束关系，则该兼职收入可被视为工资薪金性质。在此种情形之下，兼职单位须依据相关法律法规，履行工资薪金所税的代扣代缴责任。而当个人同时任职于两份及以上兼职职位时，可能面临个人所得税的综合计算问题。2．劳务报酬所得：若兼职行为并不构成雇佣关系，而是以个体户身份提供专业劳务，此时兼职所得应按照劳务报酬应税务目予以论处。在此种情况下，支付方需协助个人进行自行纳税申报，并承担应纳的个人所得税。劳务报酬所得的计税起点通常为每次收取款项逾800元人民币，税率设定为20％。3．其它所得：根据兼职所涉及到的具体事务性质，所得款项也可能归类至其他收益类型中，例如稿酬收入、特许权使用费所得等，不同类型的收益均各自具有特定的税率以及有关的税收规定。《中华人民共和国个人所得税法》第二条个人所得税的征收范围包括下列各项个人

2024-05-13

207人看过

企业所得税
外资企业所得税稽查之预提税缴纳

预提税是跨国收益的来源地政府依据来源地优先征税的原则对该跨国收益征收的企业所得税，属于国际税收的范围。我国税法规定：外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与机构、场所没有实际联系的，按照应纳税所得额和20%的税率征收预提税。一、预提税的课税对象从税法的规定可以看出，预提税的课税对象主要包括五类：股息(利润)、利息、租金、特许权使用费和其他所得。税法中又具体界定了它们的内容和征税依据。股息(利润)是指根据投资比例、股权、股份或者其他非债权关系分享利润的权利取得的所得。利息是指外国企业在中国境内未设立机构、场所而从中国境内取得的存款利息、垫付款或延期付款利息。租金则分融资租赁和经营租赁两种情况。融资租赁的租金指外商以租赁方式提供给我国公司企业设备、物件所取得所得中扣除设备价款后的部分;经营租赁的租

2023-06-07

199人看过
税务管理
是否需要缴纳应缴税所得额？

应纳税额是个人需要缴纳的税款,应纳税所得额等于工资薪金总额减去必要的扣除项目,如专项扣除和五险一金个人承担的费用。应纳税所得额不是个人需要补交的税款,应补税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去之前月份累计预交的个人所得税。应纳税额是您需要缴纳的税款。应纳税所得额等于您的工资薪金总额减去必要的扣除项目，如专项扣除和五险一金个人承担的费用。应纳税所得额不是本人需要补交的税款。应补税额＝应纳税所得额＊适用税率—之前月份累计预交个人所得税。 " 解决方案：如何计算应纳税所得额和应补税额 "标题：解决方案：如何计算应纳税所得额和应补税额根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算方法为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。而应补税额的计算方法为：应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数。在实际

2023-09-05

480人看过