库存现金的序贯会计是如何进行的-法师兄

库存现金的序贯会计是如何进行的

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:44:44 170 人看过

现金日记帐一般采用借方、贷方、余额三栏式。

现金日记账的收入栏和支付栏由出纳根据经济业务发生的时间顺序，逐日登记，核对签字后的现金收付凭证和从银行提取现金时填写的银行存款支付凭证。为了简化现金日记帐的登记手续，对于同一经济业务的同一天，还可以汇总登记。出纳在每天结束时要做以下工作：

①在现金日记帐中，结算当日收入总额和当日付款总额，然后计算当日余额并记入余额栏。

②核对现金日记帐的当日余额与实际库存现金金额，二者应一致。如果不一致，及时查明原因，并进行调整，确保账实相符。

③将现金日记帐中的当期余额与库存现金限额进行比较，如果余额超过限额，应及时汇至银行；如果余额不足，则应从银行提取，以满足日常开支的需要。每月月末，月末余额也应在现金日记帐中结算，现金日记帐应与现金总分类账的月末余额一致。

现金日记帐的格式也可以是多栏现金日记帐。在这种格式下，每个月末，应结算现金账户对应的每个账户的总金额，并相应地登记相关的总账账户。由于多栏式现金日记账的使用涉及的栏目较多，因此现金收支一般都是建立日记账进行核算，即现金收支日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够真实反映现金收入的来源和现金支出的使用情况，简化了制证程序。现金收入日记账是根据现金收入的对方科目设置的。每天结束时，为了计算库存现金余额并核对账目，应将现金支付日记帐中当天的总贷方金额记入收入日记帐。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

支票
什么是库存现金

(1)库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。(2)有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。(3)企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。(4)库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现

2023-06-14

372人看过
会计处理
现金捐赠应如何进行会计处理

如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，相关利得计入所有者权益(资本公积)。企业会计准则解释第5号：一、企业接受非控股股东(或非控股股东的子公司)直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的，应如何进行会计处理?答：企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益;但是，企业接受非控股股东(或非控股股东的子公司)直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益(资本公积)。企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益(资本公积)，减少所豁免债务的账面价值，并将让渡股份公允价值与被豁免的债务账面价值之

2023-06-12

158人看过
工资
库存现金限额的计算方式一般是什么

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书;然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核

2023-06-12

272人看过
人民币
企、事业单位的库存现金限额是如何规定的

核定单位库存限额的原则既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。库存现金限额的核定管理为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。核定具体程序为：(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金

2023-06-12

254人看过

人民币
库存现金限额的概述

库存现金限额的核定法一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数库存现金限额的核定管理为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5

2023-06-12

448人看过
出纳人员
商业企业库存现金如何清查

清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据“现金盘点报告表”进行账务处理，可在“其他应收款”或“其他应付款”总账科目下设“现金短款或长款”明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：1.现金清查中发现现金多余180元。借：库存现金180贷：其他应付款——现金长款180假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。则：借：其他应付款——现金长款180贷：营业外收入1802.现金清查中发现现金短缺160元。借：其他应收款——现金短款160贷：库存现金160假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：借：其他应收款——××出纳员160贷：其他应收款——现金短款160

2023-06-12

453人看过
工资
库存现金限制的规则是什么

限额一般根据单位3-5天日常零星支出所需现金确定。离银行机构较远或者交通不便的单位，可以根据实际情况放宽，但最长不得超过15天。单位在多家银行开户的，其库存现金限额由一家银行核定。在银行开户的独立核算单位，应当核定库存现金限额；在银行开户但需要存放现金的附属单位，也应当核定库存现金限额，可以纳入上级单位的库存限额；商业企业零售部门需要保留变动准备金，其限额可以根据业务需要核定，但不计入单位库存现金限额。库存现金限额的计算方法一般如下：库存现金=上月日均支付金额（不含月平均工资金额）×限定天数处理库存现金限额的一般程序如下：，填写《库存现金限额申请审批表》，交开户银行签署审批意见和核定金额。

2023-05-02

121人看过
本票
库存现金的使用范围是什么

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、结算起点(xxxx)以下的零星支出

2023-06-11

227人看过

工资
库存现金限额是怎么规定的

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书;其次，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金

2023-06-12

294人看过
人民币
库存现金限额的批准管理和程序是什么

指国家规定的存款银行对各单位留存现金的最高限额。核定单位库存限额的原则是保证日常零星现金支付的合理需要，尽量减少现金的使用。开户单位因经济业务发展需要增加或者减少库存现金限额的，应当按照必要的程序向开户银行提出申请，开户单位的库存现金限额由一家开户银行核定所有在该行开立账户的独立核算单位应当核定库存现金限额；对于独立核算的下属单位，由于未在银行开户，但需要留存现金的，还需核实库存现金限额，可计入上级单位库存限额；商业企业零售部门需要保留变动准备金，其限额可以根据业务需要核定，但不计入单位库存现金限额，库存现金限额的计算方法一般为：库存现金=上月日均支付金额（不含月平均工资金额）×为确保现金安全，规范现金管理，保证开户单位现金的正常使用，根据《现金管理暂行规定》和《实施细则》，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况确定，银行根据实际需要，核定每日3-5天的零星费用金额为单位现金限额。对

2023-05-07

57人看过
支票
库存现金的核算内容和账务如何处理

(1)库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。(2)有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。(3)企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。(4)库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金

2023-06-12

218人看过
企业会计
小企业会计准则下库存现金怎么核算

一、本科目核算小企业的库存现金。小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004备用金”科目。二、库存现金的主要账务处理。小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金，做相反的会计分录。三、小企业应当设置“库存现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。”四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目;属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

2023-05-02

164人看过

业主
小企业现金库存应该如何管理

一、小企业现金库存管理的基本规定(1)、收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储小企业收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归小企业所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。(2)、不能以“白条”抵库“白条”，是指没有审批手续的凭据，故“白条”不能作为记账的凭据。其危害主要表现在以下几个方面：1、用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。2、用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。3、“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给小企业或个人造成不应有的损失。(3)、不准设“账外账”和“小金库”“账外账”，是指有的小企业将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在小企业核算账簿之外另设一套账

2023-03-22

388人看过
支票
库存现金这样管理

企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。(二)现金支出的管理企业支付现金，必须在下列支付范围内：(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。(3)支付给个人的奖金。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。(7)确定需要支付现金的其他支出。企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。(三)库存现金限额的管理库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便

2023-04-21

328人看过