个税股息红利怎么算-法师兄

个税股息红利怎么算

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-16 03:59:21 301 人看过

关于利息、股息、红利所得，以及偶然所得与其它所得的应纳所得税所得额，其关键在于明确划分每次收入的金额。具体而言，使用的计算公式如下：

应纳所得税所得额＝每次实际收入额。

至于利息、股息以及红利所得，需在支付此类款项期间，视为获得一次性收入。同样地，对于偶然所得来说，每次获取该类别的收入均被视为一次性的公事。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础

股份公司经常会采用以资本公积——股本溢价转增股本（俗称“转”股）或以盈余公积和未分配利润转增股本（俗称“送”股）这两种形式派发股息、红利。收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础？本文将通过案例进行简单分析。案例甲上市公司总股本6000万股，每股面价1元，上市公开发行价10元，其中自然人股东李四持有100万股，投资成本1000万元；居民企业A公司持有1000万股，投资成本10000万元。居民企业B公司2010年10月以16元／股从二级市场购入50万股，并一直持有（不考虑相关税费）。2011年6月，甲上市公司经股东大会审议通过，以资本公积——股本溢价每10股转3股、用留存收益每10股送5股。自然人股东李四纳税情况分析1、获得“转”股（以资本公积——股本溢价转增股本）100÷10×3＝30（万股），不用缴纳个人所得税，不增加股票投资的计税基础。《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发

2022-05-12

258人看过
借款
利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。个人借款利息所得税要缴纳吗1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20％计算个人所得税。2、企业提取的利息，应该计入“财务费用－－利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0．05计算缴纳印花税。4、企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，扣缴义务人在向个

2023-08-12

78人看过
强制执行
股息红利差异扣税什么意思

股息红利差异扣税是指，持有股票在分红派息的时候，会根据持有时间的长短收取一定的红利税。根据《个人所得税法》规定个人红利税需按20%的比例缴纳。一、历史股东是股东吗？股东是指对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东，既拥有一定权利，也承担一定义务。股东资格的丧失是指股东因法定原因或法定程序而丧失股东身份。主要有以下几种情形：1.公司法人资格消灭，如解散、破产、被合并;2.自然人股东死亡或法人股东终止;3.股东将其所持有的股份转让;4.股份被人民法院强制执行;5.股份被公司依法回购;6.法律规定的其他情形，如赠与、纳税、被善意取得等。历史股东即退出公司，与公司之间没有关系，不再是公司股东，但若经过工商登记的历史股东，如果在退出公司后，未变更工商登记，公司对外，依然认定历史股东为该公司股东。根据法律规定，股东以工商登记为准，未经登记不得

2023-03-23

214人看过
法律综合知识
成都对利息、股息、红利所得如何征收个人所得税

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，全额按20％的比例税率计算征税。

2023-12-12

190人看过

法律综合知识
个人从境外取得利息、股息、红利所得后个税应如何缴纳

(一)政策解读利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。个人取得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用税率20%。1.境外已缴税款的扣除纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额。已在境外缴纳的个人所得税税额：指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。依照《中华人民共和国个人所得税法》规定计算的应纳税额：指纳税义务人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同应税项目，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或者地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限

2023-02-15

372人看过
税收筹划
股息红利分配的税收筹划

纳税人开展股权投资业务无非是希望获得高额回报。当投资者是自然人时，其获得的股息所得要按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；当投资者是法人时，如果投资企业和被投资企业双方适用的所得税率不一致，则其分回的税后利润往往涉及补缴企业所得税的问题。为了帮助投资者获得更多的税后净收益，被投资企业在分配股利时要充分考虑税收因素，进行相应的筹划，以减少股东的所得税支出。公积金转增资本可筹划企业支付股东股利的方式有很多种，其中用各项公积金或者未分配利润额转增资本（股份有限公司称为股本，下同）的形式比较常见。这种方式的实质是公司向股东分配股息、利息，股东再将获得的股息、利息投资于该企业，增加企业的实收资本。根据通常的规定，自然人股东获得股息、利息要缴个人所得税，但也有例外。国家税务总局《关于股份制企业转增资本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发［1997］198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本

2023-06-07

209人看过
有限责任公司
企业注销应该怎么按照股息红利所得缴纳个税

【网友问题】我单位系有限责任公司，共有2名自然人股东，从2007年起国税局就认定我单位账证不全，只能准确核算收入，不能准确核算成本，对我单位实行定率征收，从实行定率征收那个月起我单位即未按规定将成本费用准确入账，经常存在费用未记账情况，收入准确记账，截至2010年7月我单位账面未分配利润70万元。若据实按财务规定记账，我单位实际未分配利润仅能达到10万元，现在我单位准备注销，请问必须按我单位虚假的未分配利润70万申报缴纳股息红利个人所得税吗?【律师解答】根据《大连市地方税务局关于加强企业注销和重组自然人股东个人所得税管理的通知》(大地税函〔2009〕212号)规定，如果企业注销税务登记按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定清算的，股东分得的剩余资产扣除投资成本后的余额，按照“利息、股息、红利所得”项目计算征收个人所得税。如果企

2023-05-04

173人看过
上市公司
个人取得上市公司股息红利如何征收个税

根据《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)第一条的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。十、本通知自2013年1月1日起施行。上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，股息红利所得按照本通知的规定执行。本通知实施之日个人投资者证券账户已持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。因此，自2013年1月1日起，个人投资者从从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的股息红利，应按上述文件规定计征个人所得税。

2023-04-22

194人看过

有限责任公司
股东分红个税20％怎么报税

按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?一、个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对

2023-02-28

312人看过
上市公司
企业取得上市公司股息红利怎么交税

企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。一、股权转让是否双方都要交印花税是的，转让双方都需要缴纳印花税，并且适用税率需按照所载金额的万分之五贴花。1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

2023-03-13

180人看过
法律综合知识
股息，红利，股利有什么区别吗

在正常的状况下，股息亦可被称为股票的利息，这主要是因为它代表着股份制企业在扣除法定公积金以及公益金等相关费用之后，将剩余的税后利润按照特定的股息比率分配给股东所获得的收益。股利的发放通常会在会计年度结束后，经过股东大会对结算方案及利润分配方案的审议与批准后实施。而股利的分配权力则归属于股东大会。至于红利，它通常是指上市公司在进行利润分配过程中所分配给股东的利润。《中华人民共和国公司法》第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。

2024-05-19

487人看过
法律综合知识
股息红利要交企业所得税吗

一、股息红利要交企业所得税吗根据我国相关法律法规规定，公司取得的股息需按照企业所得税法进行计算与缴纳税款。具体而言，该法要求企业在按照会计准则计算出的每一个会计年度总收入中，扣减掉免征企业所得税的部分、可享受税收优惠政策的部分、各种形式的费用支出及允许抵扣的上个会计年度亏损之后的剩余金额，作为本企业应该向税务机关申报并负担相应税款的应纳税所得额额度。由此可见，企业所得税是国家针对设立于中国境内的各类企业及其冠以其名下的组织所创造的生产经营收益和各类所得而设立的一种税制。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得

2024-08-02

262人看过

股票
股票红利税时间如何计算，怎么扣除

按照相关规定，持股期限小于以及等于一个月的按照20％的标准收取红利税；持股期限大于一个月，小于且等于1年的按照10％的标准收取红利税；持股期限大于一年的，不收取红利税。其中，持股期限不是按照股权登记日时间计算的，而是按照投资者购买该股当天计算的。比如，投资者在2019年6月1日，买入该股1000股，该股进行每10股派发现金1元的分红操作，股权登记日是8月1日，投资者在8月2日卖出该股，则其持有期限二个多月，按照10％的标准收取红利税，其红利税＝1000／10×1×10％＝1－元。持股超过1年：税负5％持股1个月至1年：税负10％持股1个月以内：税负20％一、如何办理开户手续开立证券帐户——＞开立资金帐户——＞办理指定交易1、务必本人办理开户手续。首先，您要开立上海、深圳证券帐户；其次，开立资金帐户，您即可获得一张证券交易卡。然后，根据上海证券交易所的规定，您应办理指定交易，办理指定交易后您

2023-02-08

275人看过
股票
股票入什么红利税？

根据我国《个人所得税法》，个人所得税税率为利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外所得，适用于20％的税率。利息、股息、红利收入和意外收入是应纳税所得额。纳税人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外所得，按月或按次计算个人所得税。有扣缴义务人的，扣缴义务人按月或按次代扣代缴税款。股票红利税时间如何计算，怎么扣除按照相关规定，持股期限小于以及等于一个月的按照20％的标准收取红利税；持股期限大于一个月，小于且等于1年的按照10％的标准收取红利税；持股期限大于一年的，不收取红利税。其中，持股期限不是按照股权登记日时间计算的，而是按照投资者购买该股当天计算的。比如，投资者在2019年6月1日，买入该股1000股，该股进行每10股派发现金1元的分红操作，股权登记日是8月1日，投资者在8月2日卖出该股，则其持有期限二个多月，按照10％的标准收取红利税，其红利税＝100

2023-08-18

118人看过