一、年终奖个人所得税税率表

级数扣除三险一金后月收入税率（％）速算扣除数（元）

1、不超过1500元的部分：3％，0

2、超过1500元至4500元的部分：10％，105

3、超过4500元至9000元的部分：20％，555

4、超过9000元至35000元的部分：25％，1055

5、超过35000元至55000元的部分：30％，2755

6、超过55000元至80000元的部分：35％，5505

7、超过80000元的部分：45％，13505

二、年终奖应缴个人所得税是如何计算的？

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额＝年终奖－（3500－当月工资），若高于3500，则应纳税所得额＝年终奖；其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数；最后，采用计算公式：缴纳个税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数进行计算。（计算结果中税后收入不包含月薪）

举例：

年终奖金：1500

当前月薪：3000

应纳税所得额＝年终奖－（3500－当月工资）＝1500－（3500－3000）＝1000元

应纳税所得额÷12＝1000÷12＝83．33适用税率0．03速算扣除数0

缴纳个税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝1000×0．03－0＝30元

年终奖：1500元缴纳个税：30元税后收入：1470元

年终奖金：10000

当前月薪：5000

应纳税所得额＝年终奖＝10000元

应纳税所得额÷12＝10000÷12＝833．33适用税率0．03速算扣除数0

缴纳个税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝10000×0．03－0＝300元

年终奖：10000元缴纳个税：300元税后收入：9700元

年终奖个人所得税计算公式

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元

如果当月所得高于（或等于）3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额＝员工当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3％。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3％－0＝240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3％－0＝360元。

低于3500元

如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金－“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000－（3500－2000）＝8500元，再算适用税率，8500÷12＝708．33元，税率为3％，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝8500×3％－0＝255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。

三、年终奖临界点

税率的临界点导致“多给少拿”

据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过18000元就要按照第二级税率10％计税。

比如Ａ获得的年终奖为18000元，Ｂ年终奖为18001元（假设两者的月工资都高于3500元）。Ａ的应纳个税计算方法是：18000／12＝1500元，对应税率及速算扣除数为：3％、0，应纳税额＝18000×3％－0＝540元，税后所得17460元。再看Ｂ，因为18001／12已经大于1500元，所对应税率及速算扣除数为：10％、105，应纳税额＝18001×10％－105＝1695．1元，税后所得16305．9元，反而比Ａ少收入1154．1元。

而最极端的情况，是年终奖960000元和960001元的情况，由于960001元意味着将对应最高级也就是45％的税率，960000元对应税率则是35％，结果，1元之差税后所得反而减少87999．45元。

避开“缩水区”18001元到19283．33元

经计算，从18001元到19283．33元，都是年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。而像这样的缩水区域还不只一个，据了解，共有六个这样的区间：

［18001元，19283．33元］；［54001元，60187．50元］；［108001元，114600元］；［420001元，447500元］；［660001元，706538．46元］；［960001元，1120000元］

鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域，避免因此而“多发少得”。

看了国家相关法律对于年终奖个税税率的规定之后，您也可以自己动手算算自己应缴纳的年终奖个人所得税数额，一般来说，个人所得税的缴纳金额都遵循“得多交多”的原则，即年终奖金额越多，所得税税率越大，缴纳税额也就越多。熟悉国家的年终奖个税，能够避免因税务人员不小心出错而导致您多缴税款，而有时发现少交时，也可以通过自己核对账单而及时补齐。