税务清算报告范本:
XXX税清字[201X]XXX号
企业税务清算鉴证报告
XXX有限公司:
我们接受贵公司的委托,对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。我们的审核是依据《中华人民共和国企业所得税法》、《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)及《注册税务师执业准则》等规定进行的。在审核过程中,我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料,实施了我们认为必要的审核程序。贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是,按照清算有关规定进行审核鉴证,出具鉴证报告,独立、客观、公正发表意见。贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果,与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉。
一、注销清算企业基本情况
XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出资组建的有限责任公司,于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核发的注册号为XXXXXXXXXX的《企业法人营业执照》;公司注册资本XXX万元,实收资本XX万元(其中XXX出资XX万元、占股本的XX%,XXX出资XX万元、占股本的XX%,XXX出资XX万元、占股本的XX%);公司法定代表人XXXX公司注册地址:XXXXXXXXXXX;公司经营范围:XXXXXXXXXXXXXXXX。因公司XXXXXXXX,根据XXX年XXX月XX日公司《股东会决议》,终止解散本公司,并成立清算组,由XXXX担任组长,对公司资产、债权、债务进行全面清算,清算期自XXXX年XX月XX日开始至XXXXX月XX日结束。
二、注销企业清算情况
现对贵公司的资产、债权、债务等情况,进行全面的清算,公司全部清算工作均按规定
的清算原则,清算手续进行,清算期限自XXXX年XX月XX日至XX月XX日止,现将清算工作情况报告如下:
(一)清算前企业情况
截止清算开始日XXXX年XX月XX日,贵公司的资产合计金额XXXXX元,其中:货币资金XXXX元,应收账款XXXX元,固定资产原值XXXX元,累计折旧XXXX元,固定资产净值XXXXX元;负债合计金额XXXX元,其中:应付账款XXXX元,应交税金XXXX元;所有者权益合计金XXXX元,其中:实收资本XXXXX元,未分配利润XXXXX元。
(二)清算审核情况
1、关于企业资产的处置
截止xxxx年xx月xx日,贵公司资产账面价值:货币资金xxxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx元,资产账面价值合计金额xxxxxx元;资产计税基础:货币资金xxxx元、应收账款xxxxx元、固定资产xxxxx元,资产计税基础金额合计xxxxxx元;截止xxxxx年xx月xx
日止资产可变现价值:货币资金xxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx
元,资产可变现价值金额合计xxxx元,待清算后作进一步处理;经清算确认,资产处置xxxx
元。
2、关于负债的清偿和处置
截止xxxx年xx月xx日,贵公司的负债账面价值:应付账款xxxx元、应交税金xxxx元(如为负数则应说明:为增值税留抵税额,已不能抵扣,应转为清算损失),负债账面价值金额合计xxxx元;负债计税基础:应付账款xxx元、应交税金xxxx元,负债计税基础金额合计xxx元;经清算确认,截止2011年6月12日止负债清偿金额xxxxx元:应付账款xxxx元,应交税金xxxxx元,负债清偿金额合计xxxx元,待清算后作进一步处理;经清算确认,负债清偿净损失xxxx元。
3、关于清算净损益的计算
(1)清算收益合计xxxx元
其中:
(2)清算费用合计xxxx
其中:
(3)清算税金及附加xxxx元
其中:
4、清算所得税计算
(1)资产处置损益(填附表一)xx元
(2)加:负债清偿损益(填附表二)xxx元
(3)减:清算费用xxx元
(4)减:清算税金及附加xxx元
(5)加:其他所得或支出xxx元
(6)清算所得xxx元
(7)清算所得税额xxx元
5、清算结果
截止清算开始日公司所有者权益为xxxx元,其中:实收资本xxxxx元,未分配利润xxxx元,清算净损失xxxx元,清算结束日所有者权益为xxxxx元,其中:实收资本xxxxxx元,未分配利润xxxxxx元,待清算后分配。
(三)剩余资产计算和分配
经清算后公司可变现价值或交易价格xxxxx元,减:清算费用xxxxx元,减:其他债务xxxxx元,剩余资产为xxxxx元,由公司股东按投资比例进行分配,即:xxxx分配金额xxxxx元,xxxx分配金额xxxx元,xxxx分配金额xxxx元。
(四)清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况
1、审核贵公司企业所得税及地方税费申报缴纳的相关会计资料,以前年度无欠税,当年经营期内无销售收入,各项税费按规定申报,无欠税情况,当年经营期账面利润xxxxx元,无
发生纳税调整事项,实际亏损额xxxxx元。
2、审核贵公司清算所得项目的相关会计资料,经计算贵公司的清算所得额为xxxx元,未发生清算所得税额。综上所述,我们认为贵公司xxxx年xx月xx日的财务状况与截止该日止的清算结果,符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原则,建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关,并向原主管税务机关办理有关注销登记手续,缴销税务登记证及其他相关事项。
附件:
1、《企业清算所得税申报表》
2、附表一:《资产处置损益明细表》
3、附表二:《负债清偿损益明细表》
4、附表三:《剩余资产计算和分配明细表》
5、《清算期资产负债表》
6、《清算期利润及利润分配表》
7、《清算损益表》
8、xxxxxxx有限公司《股东会决议》
税务事务所执业
XXXX税务师事务所中国注册税务师:xxxx
省份城市主任税务师:xxxx
20xx年xx月xx日
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