个税税率表包含的内容-法师兄

个税税率表包含的内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-27 17:34:06 109 人看过

一、个人所得税征收范围

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

二、个人所得税的内容（工资、薪金所得适用）

1、月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算；

2、3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算；

3、12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算；

4、25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算；

5、35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算；

6、55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算；

7、80000＜月应纳税所得额按照45%税率计算；

注：月应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等)-起征点。

（3）劳务报酬所得适用

全月应纳税所得额数不超过20000元的，税率为20％

全月应纳税所得额数超过20000元至50000元的部分，税率为30％

全月应纳税所得额数超过50000元的部分，税率为40％

注：以上的全月应纳税所得额均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

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年终奖个税税率表

《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式。要注意的是，10月1日之后，由于施行最新起征点和税率，所以适用的是5000元新的费用标准和新的税率表。具体计算方法为将年终奖金额除以12个月，以每月平均数来确定税率以及速算扣除数，之后根据公式进行计算。计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率－速算扣除数举例说明：（一）发放年终奖当月工资高于5000元小明在2018年12月领取到年终奖13000元，12月工资为5500元。13000÷12＝1083．33元。根据上图可知税率为3％，速算扣除款为0元。因此年终奖需要缴纳个人所得税：13000×3％－0＝390元（二）发放年终奖当月工资低于5000元小明在2018年12月领取到年终奖

2023-03-21

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印花税
印花税的税率有关内容

一、印花税的税率有关内容（一）印花税的税目印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。（二）印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低;凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。（三）印花税税率1、纳税人印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。2、税目和税率（税额标准）根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率（税额标准）表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当

2023-06-07

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增值税
2023年增值税税率表：最新发布的调整内容

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9％。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。2023年小规模增值税税率表全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率17％；2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物），税率13％；3、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率11％；4、

2023-07-12

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消费税
税率表：消费税税率

税目税率一、烟1．卷烟（1）甲类卷烟45％加0．003元／支（2）乙类卷烟45％加0．003元／支2．雪茄烟25％3．烟丝30％二、酒及酒精1．白酒20％加0．5元／500克（或者500毫升）2．黄酒240元／吨3．啤酒（1）甲类啤酒250元／吨（2）乙类啤酒220元／吨4．其他酒10％5．酒精5％三、化妆品30％四、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5％2．其他贵重首饰和珠宝玉石10％五、鞭炮、焰火15％六、成品油1．汽油（1）含铅汽油0．28元／升（2）无铅汽油0．20元／升2．柴油0．10元／升3．航空煤油0．10元／升4．石脑油0．20元／升5．溶剂油0．20元／升6．润滑油0．20元／升7．燃料油0．10元／升七、汽车轮胎3％八、摩托车1．气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3％2．气缸容量在250毫升以上的10％九、小汽车1．乘用车（

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在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是税后收入级距。劳务报酬个人所得税税率表不含税的怎么算应纳税所得额＝劳务报酬（少于4000元）－800元应纳税所得额＝劳务报酬（超过4000元）（1－20％）应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数说明：1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税；2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用；3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20％的扣除费用。

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契税税率2019税率表

契税税率2019年为：1、首套房面积为140平方米以上的，从3％减按1．5％的税率征收契税；2、二套房契税则从3％降为1－2％不等。二套房优惠政策，京沪广深四地暂不实施；3、对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税；4、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。第三套房的契税税率（一）首次购普通住房征收契税：90平方内1％、90平方－144平内1．5％，非首次购房按2％缴纳。（二）第三套房税收项目与前两条房屋的税项是一样的，都是看购买房屋的情况来判定的。都包含契税、个人所得税、营业税及其附加、印花税，这些税是否有减免或税率有不同的选择，都是根据您购买的第三套房屋来判定的。（三）只有契税不同地区可能会因为是否首套房或面积大小有一定的优惠，但计算的基数还是与所购买的第三套

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会计处理
所得税费用表上计算法包含哪些内容

一、所得税费用处理有关规定由于会计与税法的目的不同，会计上的处理方法长期以来都和税法的规定有出入。因此，企业在计算应纳所得税时需将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额，同时计算出所得税费用。这些差异可分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异产生后再不能“转回”或“抵消”，所以只需在会计利润上直接调整，不会产生递延资产或负债，不需要做特殊处理。暂时性差异的会计处理才是关键，企业存在的暂时性差异对未来应纳税金额产生影响的应予以递延。资产的计税基础是企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。应纳税暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础或负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂

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进口关税税率的具体内容

1、进口关税税率之一消费税根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。2、进口关税税率之二增值税我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17％，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13％。下列各类货物增值税税率为13％：（1）粮食、食油植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；

2023-03-23

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法律综合知识
综合税率包含所得税吗

一、综合税率包含所得税吗综合所得个人所得税和综合所得税不是一样的税型。前者是打印完税证明用的，后者是交税用的。具体为：（一）个人所得税综合申报是缴纳税款的前提。只有进行了综合申报，才能打印缴款书，才可以通过财税库银联网缴纳税款（二）个人所得税明细申报是打印《个人所得税完税证明》的前提。只有进行了明细申报，将全部个税按人区别申报每个人交税的情况。（三）只有综合申报与明细申报的入库数据核对成功后，系统才能够识别每个人的交税情况。将来个人持二代身份证打印完税证明。二、综合所得个税怎么计算综合所得的个人所得税的计算方式是这样的：首先扣除收入额减费用，标准是每月五千一年六万，除此之外还要减去各项专项扣除等，这一步计算出应纳税所得额；其次，应纳税所得额计算应纳税额要采用超额累进的方式去计算；最后，按照个人所得税法所附的表格，根据不同的收入水平，采用对应的税率去计算即可得到需要缴纳的税额。三、个人所得税

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个体工商户
个体工商户生产经营所得税税率表的具体内容是什么？

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得；先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。企业税率表：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用全年应纳税所得额不超过15000元的税率5％；超过15000元至30，000元的部分税率10％；超过30，000元至60，000元的部分税率20％；超过60，000元至100，000元的部分税率30％；超过100，000元的部分税率35％。注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产

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个税工资薪金新税率表

一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000二、个税工资薪金新税率表扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：(8000—5000)×3%—0=90(元)。个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率1不超过36000元的部分不超过3000元的3%2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%4超过300000元至420000元的部分

2023-05-30

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个人所得税
2019个税起征点与税率表

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。2019年1月1日实施。个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1不超过36000元的32超过36000元至144000元的部分103超过144000元至300000元的部分204超过300000元至420000元的部分255超过420000元至660000元的部分306超过660000元至960000元的部分357超过960000元的部分45北京个税起征点北京个税起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额

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税务行政管理的概念界定就一般意义而言，税务行政管理可被视为行政学与税务工作相结合的产物，是国家行政管理体系中的重要组成部分。税务行政管理，有广义和狭义之分。广义的税务行政管理是指根据国家法律而设立的税务行政机关执行国家税收法律、政策，依法管理税收行政事务的行为。其管理内容涵盖了税务机关行使税收征管权和税收执法权的具有法律效力的所有行政行为，包括对纳税人的税务管理和对税务机关内设机构和税务工作人员及其工作质量的行政管理。狭义的税务行政管理是相对于税收业务管理而言，仅指税务机关为保障税收职能正常运转而开展的行政管理活动。其管理内容包括各级税务机关行政、人事、财务、资产及内部后勤保障管理等，即税务机关对内设机构和税务工作人员及其工作质量的管理。管理主体主要指各级税务机关内设的办公室、法规处、人事处、财务处、监察室及具有部分行政管理职能的直属事业单位，包括信息中心、服务中心、培训中心等。为避免与税

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税目范围税率说明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%3.金融保险业包括金融、保险8%2001年减为7%2002年减为6%2003年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、**OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%～10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%

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