应纳税所得额是怎么算，应纳税所得额准予扣除的项目有哪些-法师兄

应纳税所得额是怎么算，应纳税所得额准予扣除的项目有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2022-07-26 12:08:34 120 人看过

应纳税所得额的计算方法是企业当年的收入总额减去不征税收入、各项扣除等之后的金额，应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失，应当按照规定扣除。

一、应纳税所得额是怎么算

应纳税所得额的计算方法是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25％，如果是非居民企业的，税率是20％。

二、应纳税所得额准予扣除的项目有哪些

应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失。

1．成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

2．费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。

3．税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。

4．损失，即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。

三、应纳税所得额和应纳税额的区别

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，用公式表示如下：应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额　第一节　一般规定　　第十条　企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
应纳税所得额是退税吗

一、应纳税所得额是退税吗在处理个人所得税退税业务中，首先出现的应缴纳税额，其实质便是按照本年度税收结算周期中所应该缴纳的全部税费总额所计提的数值。紧随其后的应退税额，表明我们在预缴税款环节可能存在过缴现象，因此可享受到相应的退税待遇。至于应纳税所得额，它意指需要被纳入个人所得税计算的总金额，其精确核算方式为：将每一个纳税年度期间的总收入，予以减去六万元的法定基础费用，再进行专项扣除、专项附加扣除及依法确定的其他扣除后，即可得出最终的应纳税所得额结果。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（

2024-03-20

150人看过
法律综合知识
应纳税所得额指的是啥，年应纳税所得额和利润总额的区别

一、应纳税所得额指的是啥应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。二、年应纳税所得额和利润总额的区别是什么年应纳税所得额和利润总额的区别是：1.构成因素不同：应纳税所得额按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。利润总额由销售利润和营业外净收支两部分构成。2.产生方式不同：应纳税所得额是

2023-06-23

492人看过
不可抗力
计算企业应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些

一、计算企业应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些1、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。”2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十九条规定：“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。”第五十四条规定：“企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。”第五十五条规定：“企业所得税法第十条第(七)项所称未经

2023-05-05

90人看过
个人所得税
稿酬所得应纳税额

是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得应缴纳的个人所得税。稿酬所得应纳税所得额的计算方法是，每次（以每次出版、发表取得的收入为一次）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。按照税法规定，稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。稿酬所得应纳税额按以下方法计算：（1）每次稿酬所得不超过4000元，每次稿酬所得应纳税额=（每次稿酬所得-800元）×20％×（l-30％）；（2）每次稿酬所得4000元以上的，每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×（l—20％）×20％×（1-30％）。

2023-06-07

152人看过

债权人
应纳税所得额的征税方式有哪些？

应纳税所得额的方式如下：1、居民个人综合所得的应纳税所得额为依法确定的应纳税所得额，以每个纳税年度的收入减去6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额；2、非居民个人的工资薪金所得，以每月收入减去费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳动报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得，以每项收入为应纳税所得额；3、经营所得，以每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额；4、财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除800元；4000元以上的，扣除百分之20的费用，其余额为应纳税所得额；5、财产转让所得，以转让财产所得减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；6、利息、股息、股息和意外收入以每项收入为应纳税所得额。劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减去百分之20后的余额为收入。稿酬所得收入减按百分之百分之70计算。债务重组收益是否计入应纳税所得额问：我

2023-07-12

76人看过
房产税
计算应纳税所得额是多少

一、计算应纳税所得额是多少应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额准予扣除项目的金额就是取得收入的有关的成本，费用和损失，(产品销售成本，管理费用，财务费用，加减税收调整项目金额)等，应纳税所得额只对企业所得税来说的应纳税额=应纳税所得额*税率二、纳税义务人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。

2023-05-31

311人看过
法律综合知识
个人应纳税所得额是指什么，个人应纳税所得额计算公式是什么

个人应纳税所得额是指计算个人所得税的基数金额。个人应纳税所得额计算公式是应纳税所得额等于综合所得减去依法规定的免征额减去5000元再减去社保等。一、个人应纳税所得额是指什么个人应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。二、个人应纳税所得额计算公式是什么个人应纳税所得额计算公式是：应纳税所得额=综合所得-依法规定的免征额-5000元(基本减除费用)-社保公积金个人部分(个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目)-专项附加扣除项目(子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等)。个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%(分级计算税率)。三、个人所得税应纳税所得额和应纳税额根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个

2022-08-16

65人看过
货币
应纳税额和所得额的区别

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每年的收入总额，减去不征税所得额、免税所得额、各项扣除以及弥补过去年度损失后的馀额。2、所得税额是企业当期应缴纳的税额，等于应缴纳税额乘以适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，按公式表示：应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率。个税应纳税所得额怎么计算应纳税所得额的计算：1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除

2023-08-18

353人看过

企业所得税
合伙人缴纳企业所得税应按4项标准确认应纳税所得额

合伙企业作为企业经营的一种形式，其不仅有效解决了合伙人因资金少问题，而且还因其经营形式灵活很受不少投资者睛睐。然而，在所得税处理上，政策又是如何规定的呢?根据财政部、国家税务总局日前发布《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(以下简称《通知》)(财税[2008]159号)，对合伙企业的合伙人如何缴纳所得税问题进行了明确。《通知》明确了合伙人缴纳企业所得税应该按四项标准来确定：一是合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。二是合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。三是协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。四是无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。同时《通知》也提醒，合

2023-06-06

197人看过
抚养费
应纳税所得额适用税率

一、个税缴纳税率现在的个税缴纳方式更多的是每个月工资发放时进行源头缴纳，比较适合过往抵扣与减免较少、综合征税范围比较狭窄的情况。根据国际经验，未来税改的方向必然是根据不同个体收入负担情况的差异化征税、越来越多的税收转向扣除项目以及综合性征税范围进一步扩大，现有的个税缴纳方式无法满足税款均衡入库的要求，也不利于税收征管体制对税收情况的监管。尤其是未来一旦纳入无法进行源头扣缴的相关收入，例如资本利得等极易产生偷税漏税的行为。目前，我国个人所得税起征点是5000元，采用的是个人所得税累进税率。具体的计算公式为：应纳个人所得税额=应纳税所得额乘以相应的税率-速算扣除数。就为应缴纳的个人所得税数额。1、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在

2023-04-05

277人看过
企业所得税
企业所得税应纳税所得额的一般规定有哪些

1.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补的以前年度亏损2.企业按照税法有关规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。3.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。4.企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：一是权责发生制原则。属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期

2023-05-05

429人看过
企业所得税
外资企业所得税应纳税所得额计算原则的纳税筹划

现行税法规定，我国外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算有以下四项原则，正确利用这些税法规定，有利于纳税人节约税收成本。(一)权责发生制原则的避税策略税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。要求企业在会计核算中，以收益的实现和费用的发生为基础，凡属本期的发生收入和费用，不论其款项是否收付，均作本期收入和费用处理;不属本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，均不作本期收入和费用处理。纳税筹划的做法是：尽可能扩大本期费用权责发生额，缩小本期收入的权责发生额，以实现缩小本期应纳所得额，少缴所得税的目的。(二)财务调整原则的避税策略税法规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构，场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的，应当依照国务院有关税收的规定计算纳税。这是处理计税与财务关系的基本规定。一方面，允许企业根据有关法律、法规结合企业的实际情况，制

2023-06-06

214人看过

个人所得税
2022年个人所得税应纳税所得额详解

个税税率是按照阶梯式执行的，用户的收入越高，那么对应的个税税率也就越高，个税的纳税税率主要分为3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％几个阶梯，一般如果用户每月的应纳税所得额只要不超过3000元，就会按照3％的税率进行纳税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。个人所得税缴纳税率是多少目前我国实行的是7级累进税率，税率从3％到45％，一共7级。第一级是扣除起征点

2023-07-05

226人看过
法律综合知识
应纳税所得额的计算标准是如何的？

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

2024-01-18

77人看过