谁是上市公司内部控制制度的管理部门-法师兄

谁是上市公司内部控制制度的管理部门

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-02 20:40:54 192 人看过

一般来说，公司将单独设立一个内部控制部门，专门从事内部控制管理工作，也可以由其他部门的管理层共同进行内部控制管理，内部控制制度的内容包括以下几个方面：（1）合规性；合法性控制。内部控制制度的建立和完善必须符合国家财政经济政策法规，即各项经济业务活动必须在合规合法的范围内进行。随着现代企业规模的不断扩大，生产环节的不断增加，经营类型的不断多样化，企业的高层领导不可能什么都自己做。因此，要合理划分权力，下放权力。在授权和分权范围内，被授权人或被分权人有权处理有关事务；未经批准和授权不得办理相关事务

（3）职务控制不相容。要建立内部控制制度，就必须把一些不相容的岗位分开，即两个以上的人分别负责，相互制约，防止舞弊。例如，为了保护资产的安全性和完整性，资产记录和保管职责不能由一个人来履行

（4）业务流程标准控制。对于每一项业务活动，按照授权、托管、审批、实施、备案、审核六个步骤建立规范的业务办理程序，不仅有利于实际业务活动按规定程序进行，同时也有利于对实际经营活动进行事前、事中、事后的控制。（5）检查控制。为了保证会计信息的可靠性，核对完整的经济业务记录，避免差错和舞弊

（6）人员素质控制。内部控制制度的实施是否有效，取决于实施人员的素质。控制人才素质，不仅要对人才自身素质提出更高的要求（如良好的思想道德和职业道德、较高的职业素质和专业技能、较宽的知识面等），还要采取一定的选拔措施和方法，人员使用与培训

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