小规模纳税计算-法师兄

小规模纳税计算

来源：互联网时间： 2023-05-31 05:10:48 370 人看过

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、小规模纳税人征收方式是怎样的?

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

三、小规模纳税人应纳税额如何计算?

1、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

2、小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计核算相关文章

纳税人
小规模纳税人应纳税额如何进行计算

小规模的应纳税额怎么算?小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税人在销售货物或者应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)可以申请不是小规模纳税人吗?小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

2023-05-09

158人看过
增值税
小规模纳税人的增值税如何计算

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6％和4％一律调整为3％，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2％、3％、4％或6％。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人增值税税率表2012年修正后如下：1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元／月。广东省

2023-04-26

129人看过
纳税人
小规模纳税人简易征税计算方式

一、简易征税应注意1、增值税征收率统一调整为3％。至此，大家不再为五花八门，条分缕析的征收率纠结困扰。2、征收率是和简易计算相对应的，一般纳税人使用征收率计税要求纳税人采用简易征税办法缴税，不能抵扣该项目相关的进项税额。3、采用征收率计算的税额，不能称其为销项税额。对于小规模纳税人是应纳税额；对于一般纳税人，是应纳税额的组成部分。4、17％为增值税基本税率，应税劳务（加工、修理修配）、有形动产租赁服务及绝大部分货物销售或进口均适用此档税率，13％税率为低税率，仅涉及部分货物，不涉及应税劳务和和营改增应税服务。增值税应税劳务的税率不会涉及13％，只可能是17％的基本税率或3％的征收率。营改增应税服务还有两档：提供交通运输业服务税率为11％，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为6％。二、小规模纳税人简易征税的计算1、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3％的征收率征

2023-04-26

262人看过
纳税人
小规模纳税人简易征税如何计算

目前，一般纳税人增值税税率有四档：17%、13%、11%、6%，一般纳税人在一些特殊情况下采用简易办法征税，适用3%征收率。《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)文件规定,2014年7月1日起,增值税简易办法征收率统一调整为3%。即增值税征收率目前只有一档3%，过去“乱花渐欲迷人眼”的情况已经终结。小规模纳税人简易征税的计算1、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税，应纳税额=售价÷(1+3%)×3%例1、某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳增值税多少?30万元转让著作权免征增值税，提供10万元设计服

2023-05-05

139人看过

增值税
小规模纳税人增值税税率怎么计算

小规模纳税人增值税税率计算如下：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6％和4％一律调整为3％，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2％、3％、4％或6％。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人税率，小规模纳税人的计算销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率适用于小规模纳税人的增

2023-04-26

439人看过
增值税
小规模纳税人增值税税率怎么计算

应纳税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）一、小规模纳税人增值税税率是怎样的小规模纳税人适用征收率，征收率为3％。特殊规定：（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

2023-02-25

492人看过