财务报表分析的一般过程是什么-法师兄

财务报表分析的一般过程是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:42:58 196 人看过

1、基本要领。比较阅读只有通过比较阅读才能使财务报表有意义。一般来说，三家公司（同行或竞争对手、上市公司）应该横向比较，三年后才能得出比较科学的结论。

2。捕捉灵魂

报告中每一项的价值是皮肤和肉，结构是肌肉和骨骼，趋势是灵魂。结构比数值更重要，趋势比结构更重要。各种会计准则都有其天然的局限性，因此我们不应迷信或局限于对财务报表的分析，也不应贸然下结论。结构分析首先，检查报表本身的各种钩稽关系，不再重复。其次，对报表结构进行横向比较，找出与同行的显著差异并分析原因。更重要的指标是毛利率、费用率、净资产收益率、∑经营活动现金流量/∑销售收入、销售收入/固定资产、销售收入/存货、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产等。你不必拘泥于教科书中的经典指标。您甚至可以根据行业情况创建更复杂的计算公式。所有的秘密都在你心里。

在发现结构性差异后，首先要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推断，那么所有的财务分析都是毫无意义的。趋势分析有两个主要内容：资产和收益。

资产的增加主要来自负债或权益（利润或股东投入）。此外，它还关注各资产主体比例的变化，这往往反映了商业模式的变化。

收入的增长主要来自合并范围的扩大或自身产能的扩大，重点是毛利率和市场份额的变化。一般来说，在毛利率基本稳定的前提下，逐步提高市场份额才是最可靠、最可持续的局面。此外，还应进行详细分析。当然，利润的增长也要仔细分析，特别是资产和收入的增长要有逻辑的推理。但利润太复杂了。认识权责发生制的缺陷和漏洞，辩证对待。

企业的价值在于它的发展趋势，需要深入探索和实践完善。发展趋势与行业密切相关，不能凭报表下结论。风险分析归根结底，财务风险是偿付能力的弱化，这是本质。偿付能力分析并不像几个资产负债表项目的比率那么简单。需要结合资产和收入的增长趋势、净现金流量、历史成本和谨慎性原则，对净资产低估、权责发生制影响、资产流动性等因素进行综合分析。通常，报告中反映的信息是有限的，因此需要更多的证据。

4。可靠性分析

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