一、个税税率表
全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)
1.年度不超过36000元的税率为:3%速算扣除数:0
2.超过36000-144000元的部分税率为:10%速算扣除数:2520
3.超过144000-300000元的部分税率为:20%速算扣除数:16920
4.超过300000-420000元的部分税率为:25%速算扣除数:31920
5.超过420000-660000元的部分税率为:30%速算扣除数:52920
6.超过660000-960000元的部分税率为:35%速算扣除数:85920
7.超过960000元的税率为:45%速算扣除数:181920
换算成月的综合所得税率表
1.不超过3000元的税率为:3%速算扣除数:0
2.超过3000元至12000元的部分税率为:10%速算扣除数:210
3.超过12000元至25000元的部分税率为:20%速算扣除数:1410
4.超过25000元至35000元的部分税率为:25%速算扣除数:2660
5.超过35000元至55000元的部分税率为:30%速算扣除数:4410
6.超过55000元至80000元的部分税率为:35%速算扣除数:7160
7.超过80000元的部分税率为:45%速算扣除数:15160
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到,如果工资刚好是5000元,那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税,工资越高税率越高,那么纳税金额就越多。
工资一万元要交多少税?
应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元,起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说,税后工资是9710元。
全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)
1.年度不超过30000元的税率为:5%
2.超过30000-90000元的部分税率为:10%
3.超过90000-300000元的部分税率为:20%
4..超过300000-500000元的部分税率为:30%
5.超过500000部分税率为:35%
(应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失)
(经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得)
(1)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
(2)财产租赁所得4000元,-20%费用。
(3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。
(4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。
(5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入*70%
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
二、可以免征、减征个税的情形
免征个人所得税:
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2.国债和国家发行的金融债券利息;
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金;
5.保险赔款;
6.军人的转业费、复员费、退役金;
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
减征个人所得税:
1.残疾、孤老人员和烈属的所得;
2.因自然灾害遭受重大损失的。
3.国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。
三、个人所得税法律规定
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
四、个税申报住房扣除比例
具体比例是:
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
《个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
五、七级超额累进税率表
2018年10月1日起调整后,现在实行的7级超额累进个人所得税税率表个人所得税税率表一(个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用):级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1、不超过3000元,30;
2、超过3000元至12000元的部分,10210;
3、超过12000元至25000元的部分,201410;
4、超过25000元至35,000元的部分,252660;
5、超过35000元至55000元的部分,304410;
6、超过55000元至80000元的部分,357160。
六、个税租房申报
个人租房申报方式
一、首先下载“个人所得税”APP,进行注册,注册完毕后登录个税APP。在个税APP的首页有个“住房租金”,点击进入。弹出一个提示框,告诉申报之前要准备租房租赁信息,包括租房合同编号、坐落位置,工作城市信息,扣缴义务人信息,准备完毕点击进入填报。
二、接下来弹出提示框,如果已经填报了住房贷款的抵扣申报,就不要再填租房抵扣的申报,因为这两项只能申报一项。接下来填写住房租金信息,可以修改自己的电子邮箱、联系方式,没有问题之后点击“下一步”。
三、开始填写住房租金信息了,包括租赁的合同起止时间、合同编号、房屋坐落等信息,填完点击“下一步”。选择你的配偶情况,据实填写就可以。最后选择申报方式,可以通过扣缴义务人申报,也可以综合年度所得自行申报,点击提交,就完成了租房抵扣个税的申报。在填写信息的过程中要注意信息的准确性,完整性。
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