本文介绍了个人所得税的税率、纳税期限、个人工商店扣除项目和公益救济性捐赠等规定，以及个人独资企业和合作企业的税收计算方法。个人所得税的计算有两种方式，分别是查账征税和核定征收。查账征税需要按照企业所得税的规定进行计算，而核定征收则需要按照核定应税所得率和应纳税所得额计算应纳税额。此外，文章还提到了个人工商店扣除项目和公益救济性捐赠的相关规定。
税率：实行五级超额累计税率。纳税期限：纳税人的应纳税所得额等于其年收入总额减去成本、费用和损失后的金额，再减去适用税率与速算扣除数。注意：个人工商店扣除项目规定与企业所得税扣除项目标准基本相同，不同之处：个人工商店所有者工资不允许税前扣除，所有者费用扣除标准统一为3500／月，年42000元／年（2011年9月1日起）公益救济性捐赠。个人独资企业和合作企业的生产经营收入，个人所得税有两种计算方法、检定征税两种计算方法。（一）查账征税扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同。1、投资者自身的费用扣除标准统一确定为42000元／年（从2011年9月1日开始）。投资者的工资不得在税前扣除；2、向其从业人员实际支付的合理的工资，薪金支出，允许在税前据实扣除；3、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。与企业经营费用混在一起，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；4、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型，规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；5、个体工商户和从事生产，经营的个人取得与生产，经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计征个税；6、投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后，汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：（1）应纳税所得额＝各个企业的经营所得——以此确定适用税率，速算扣除数（2）应纳税额＝应纳税所得额税率－速算扣除数（3）本企业应纳税额＝应纳税额本企业的经营所得各企业的经营所得本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额（二）核定征收定额征收，核定应税所得率，其他合理的征收方式1、核定应税所得率（1）应纳税所得额＝收入总额应税所得率或＝成本费用支出额（1－应税所得率）应税所得率（2）应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数2、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策；3、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
个人独资企业税收政策
个人独资企业税收政策是针对个人独资企业所面临的一种税收制度。个人独资企业是指由个人出资兴办，全部资本由个人承担，风险由个人承担，经营收益归个人所有的企业形式。
根据我国相关法律法规的规定，个人独资企业应按照国家规定缴纳企业所得税。企业所得税的应纳税所得额为企业的利润总额减去减：免税收入、减：费用、减：损失后的余额。
此外，个人独资企业还需要缴纳个人所得税。个人所得税的应纳税所得额为纳税人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和其他所得。
在税收政策方面，我国对个人独资企业实行较为优惠的税收政策。个人独资企业可以享受企业所得税和个人所得税的起征点政策，分别为35,000元和60,000元。同时，个人独资企业还可以享受免征增值税、营业税等税收优惠政策。
然而，个人独资企业也存在一些税收风险。例如，企业未按时足额缴纳税款，可能会面临罚款、滞纳金等行政处罚。此外，个人独资企业的个人所得税计算较为复杂，如未正确处理个体工商户的生产、经营所得，可能会导致税务风险。
因此，个人独资企业应了解并遵守相关税收政策，确保按时足额缴纳税款，以避免税收风险。同时，税务部门也应加强对个人独资企业的税收监管，维护税收秩序。
个人独资企业和合作企业的生产经营收入,个人所得税有两种计算方法、检定征税两种计算方法。个人独资企业可以享受企业所得税和个人所得税的起征点政策,分别为35,000元和60,000元。个人独资企业还需要缴纳个人所得税。在税收政策方面,我国对个人独资企业实行较为优惠的税收政策。个人独资企业可以享受企业所得税和个人所得税的起征点政策,分别为35,000元和60,000元。同时,个人独资企业还可以享受免征增值税、营业税等税收优惠政策。然而,个人独资企业也存在一些税收风险。例如,企业未按时足额缴纳税款,可能会面临罚款、滞纳金等行政处罚。此外,个人独资企业的个人所得税计算较为复杂,如未正确处理个体工商户的生产、经营所得,可能会导致税务风险。因此,个人独资企业应了解并遵守相关税收政策,确保按时足额缴纳税款,以避免税收风险。同时,税务部门也应加强对个人独资企业的税收监管,维护税收秩序。
《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
-
企业应纳税所得额计算方法，企业应纳税所得额是利润吗
66人看过
-
应纳税所得额是怎么计算，应纳税所得额怎么申报
127人看过
-
个人所得税计算公式、工资薪金所得应纳税额如何计算
156人看过
-
工资、薪金所得应纳税额的计算
467人看过
-
劳务报酬所得应纳税所得额的计算，怎么纳税
387人看过
-
个人所得税法以什么收入额为应纳税所得额
278人看过
-
个人所得税的应纳税所得额的意思是将劳动者的税前收入减去各种不必缴纳税款的项目后的余额。该余额作为劳动者每个月缴纳税费的计算依据。个人所得税的申报方式有通过扣缴义务人申报以及综合所得年度自行申报。其中通过扣缴义务人申报可以由单位进行代办缴税，是劳动者比较理想的缴税方式。一、个人所得税里的应纳税所得额是什么意思个人所得税里的应纳税所得额的意思是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算个人所得税税额的计税依据。二、个人所得税的申报方式是什么个人所得税的申报方式包括通过扣缴义务人申报和综合所得年度自行申报这两种。1.通过扣缴义务人申报：该项是由单位进行代办缴税，且实行每月进行代办缴税减税，适用于上班族，也是上班族最理想的申报方式，在每月发工资时都可以进行抵扣；2.综合所得年度自行申报：综合所得年度自行申报，意味着不需要单位进行代办2022-07-26271人看过 -
企业所得税企业所得税的计税依据，是企业的应纳税所得额。所谓应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。基本公式是应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。所以，税法必须就涉及企业应纳税所得额确定的一系列基本问题作出明确规定。主要内容包括收入总额、扣除范围和标准、资产的税务处理、亏损弥补等。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(即会计利润)，往往是不一致的。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，税法规定，应当依照国宗有关税收法规的规定计算纳税。因此，企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴身睑业所得税。这是2023-04-24469人看过 -
企业所得税现行税法规定，我国外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算有以下四项原则，正确利用这些税法规定，有利于纳税人节约税收成本。(一)权责发生制原则的避税策略税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。要求企业在会计核算中，以收益的实现和费用的发生为基础，凡属本期的发生收入和费用，不论其款项是否收付，均作本期收入和费用处理;不属本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，均不作本期收入和费用处理。纳税筹划的做法是：尽可能扩大本期费用权责发生额，缩小本期收入的权责发生额，以实现缩小本期应纳所得额，少缴所得税的目的。(二)财务调整原则的避税策略税法规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构，场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的，应当依照国务院有关税收的规定计算纳税。这是处理计税与财务关系的基本规定。一方面，允许企业根据有关法律、法规结合企业的实际情况，制2023-06-06214人看过 -
说起个人所的税，相信大家应该都是比较明白的，因为这是对自然人征收的一个税种。同时，目前的起征点为每个月5000元，没有达到起征点的人可以不缴纳个人税。那么，个人所得税的税率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔细阅读本文哦。一、个人所的税税率表（综合所得适用）1.如果低于3000元，税率为3%，快速计算扣减为0;2.如果是3000-12000元以上的，税率为10%，速算扣除210元；3.如果有超过12000元--25000元的部分，税率20%，快算扣除为1410元;4.如果有超过25000-35000元部分，税率为25%，速减2660元；5.如果有超过35000-55000元的部分，税率为30%，速扣4410；6.如果有超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除7160元；?7.如果有超过8万元的部分，税率为45%，速算扣除15160元。二、个人所得税税额计算方法1.应纳所金额2023-06-04406人看过
-
个体工商户1、查账征收的，个体工商户办理工商登记后，到税务局办理税费种认定，国税增值税，地税个人所得税附加税，如果是核定发票领购金额的话，销售额低于三万是免征增值税的同样地税城建教育附加地方教育附加也免了，季度销售额三十万以下免征教育附加地方教育附加，个人所得税起征点的话要看地方，不同地方起征点定的可能不一样，记住按时申报，无论有没有税款都要进行申报，否则行为逾期申报被处罚了就得不偿失了。2、核定征收，核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、做了定额，如果定额三万以下，每月可免税开发票三万元；如果定额三万以上，或当月开发票超过三万元，取定额和开发票金额两项之间高的那一个，收百分之三的税，地税要收百分之一点多至两点多不等的增值税附加税。通过对文章的阅读，相信大家对于大学生创业个体经营户纳税的标准以及相关知识一定有自己的见解，大学生作为创业的主体，在一些情形下2023-08-15198人看过 -
纳税申报根据《企业所得税暂行条例》及实施细则，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。具体内容包括：青年人网伴你同行(一)可抵免的外国税收范围可抵免的外国税收，必须是纳税人就来源于境外的所得在境外实际缴纳了的所得税税款，不包括减免税以及纳税后又得到补偿或由他人代替承担的税款。(二)税收限额抵免法1．限额抵免的计算方法。税收的限额抵免是，纳税人的境外所得依据我国《企业所得税暂行条例》及实施细则的有关规定，扣除取得该项所得应摊计的成本、费用及损失后，所得出应税所得额按规定税率计算出的应纳税额。该税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。计算公式为：税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计人企业2023-06-07158人看过 -
2021年的一个新政策，你的收入不超过6万是不需要扣税的，让我们看一下计算方法：全月应纳税所得额*相应的税率什么是全月应纳税所得额：这里不是指我们的工资，是由我们的工资减去起征点减去社保减去专项附加扣除所得出来的金额，进行计算的。共有7级：1、不超过3000元的税率3%速算扣除数为02、超过3000-12000税率10%速算扣除数2103、超过12000—25000税率20%速算扣除数14104、超过25000—35000税率25%速算扣除数26605超过35000—55000税率30%速算扣除数44I06、超过55000—80000税率35%速算扣除数71607、超过80000税率45%速算扣除数15160举例：工资9000起征点5000抚养子女1000赡养老人20009000-5000-1000-2000=1000交税就是1000*3%=30工资9000起征点5000无专项附加扣除则：2023-06-04381人看过 -
法律综合知识自2006年国家税务总局出台了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）（以下简称《办法）以来，由于年所得12万元以上纳税人自行纳税申报（以下简称“12万申报”）的“年所得”与日常纳税申报的“应纳税所得额”计算口径之间既有相同之处，又存在一定差异，使得纳税人很容易将二者的计算口径混淆。随着2008年度12万申报脚步声的临近，如何区分二者计算口径之间的差异，就又一次成为纳税人关注的焦点。下面简要分析一般情况下二者计算口径之间的基本差异。一、个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径基本差异由于个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径的相关政策规定非常复杂，考虑到12万申报纳税人多为高收入者，所以，下面我们以（年度、月、次）应纳税所得额＞0为前提，按应税所得项目逐一简要分析二者计算口径之间的基本差异：（一）工资、薪金所得项目《办法规定，该项目年所得计算方法为：按照未减除费用（2008年3月1日前为16002023-12-1284人看过
-
企业所得税11.4外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率一、年终汇算清缴税额的计算：企业所得税税额和地方所得税税额，都应在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率全年汇算清缴应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额-已预缴的企业所得税税额-应减征的所得税额-税收扣除额全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率全年汇算清缴应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额-已预缴的地方所得税税额-应减征的地方所得税额二、税额扣除：境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)再投资退税额的计算方法：再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和)×原实2023-04-24286人看过 -
法律综合知识一、全年综合所得应纳税所得额计算公式根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l／12或l／4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33％或：月（季）预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12（或1／4）×33％企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％；汇算应补（退）所得税税额＝全年应纳所得税税额－各月（季）预缴所得税税2022-01-22433人看过 -
经济适用房房产开发企业销售未完工开发产品一般都属于预收款方式销售开发产品。企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率在开发期内分季度(或月)计算出预计毛利额，计入开发期应纳税所得额，待开发产品完工后，再计算其实际计税成本和实际毛利额，将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入完工当期的企业所得税应纳税所得额。预计毛利率由省、自治区、直辖市国税局、地税局确定，但一般位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的不低于15%。位于地及地级市城区及郊区的不低于10%。位于其他地区的不低于5%。但经济适用房、限价房和危改房均不低于3%。【例】某房产开发公司，2009年计划在县城开发建设15栋商品楼，2008年12月份已预售250套，收取价款45000000元，计划在2009年10月末竣工交付使用，则这批预售房在竣工前每月应记入应纳税所得额的毛利额为45000000×5%2023-05-05136人看过 -
法律综合知识一、调整后的应纳税所得额计算公式企业所得税计算公式为，如果是居民企业的，是应纳税所得额乘以25％；如果是非居民企业的，是应纳税所得额乘以20％。而应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。二、个人所得税应纳税所得额的计算公式为：（一）每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额＝每次（月）收入额一准予扣除项目－修理修缮费用－800元（二）每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额＝［每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用］×（1－20％）政策依据：中华人民共和国个人所得税法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正）三、公司挣10万缴多少税视情况而定。属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：主税：小规模纳税人按收入交3％的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税等于销项税金减进项税2022-01-16355人看过
-
法律综合知识一、个人所得税起征点的规定及具体纳税计算方法个人所得税起征点的规定是5000元。个人所得税具体纳税计算方法：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。1．工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0％。2．工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3％。3．工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10％。4．工资范围在17000－30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20％。5．工资范围在30000－40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25％。6．工资范围在40000－60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30％。7．工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35％。2023-10-17298人看过 -
经济补偿公式为：应纳税额＝月应纳税额×工作年限（不超过12年），此数字是企业在支付职工经济补偿金时，应从总数中扣除的数字，所以，企业实际支付给职工的经济补偿金是应支付的经济补偿金扣除代扣代缴的个人所得税后的余额。一、经济补偿金的缴税标准根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税［2001］157号）文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发［1999］178号）的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次2023-04-07164人看过
个体工商户是指有经营能力，且从事工商业经营，经工商行政管理部门依法登记的自然人。有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。个体工商户的合法权益受法律保护，... 更多>
-
2024-01-30 -
2024-01-10 -
2024-01-05 -
2023-12-12 -
2023-11-25
-
个体工商户个人所得税是怎样计算的？个体工商户是否也应该缴纳税？云南在线咨询 2022-03-08看下这个个体工商户个人所得税计税办法吧： 1997年3月26日，国家税务总局 第一条为适应对个体工商户（以下简称个体户）税收实行查帐征收的需要，加强个人所得税的征收管理，根据国家有关税收法律、法规的规定制定本办法。 第二条凡实行查帐征收的个体户，均应当按本办法的规定计算并申报缴纳个人所得税。 第三条个体户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。 -
劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法台湾在线咨询 2023-06-13劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 劳务费个人所得税的计算方法具体如下，根据相关税法规定劳务报酬所得的应纳税所得额分为以下几种情况进行处理： 1、每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%，税率为20%。比如 -
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款如何计算？山西在线咨询 2022-10-25个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 -
工薪所得个人所得税的计税依据是什么？如何计算应纳个人所得税澳门在线咨询 2022-10-24级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第六条的规定。答，首先要明白税率：应纳个人所得税=1500X3%+3000X1 -
个体工商户生产经营所得所缴纳的个人所得税所缴的个人所得税是什么陕西在线咨询 2022-03-14个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税，执行《小企业会计准则》：借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税《小企业会计准则》（2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发）：第六十七条利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润总额和净利润。（一）营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去
