发布部门:国家烟草专卖局

发布文号:

各省、自治区、直辖市及大连、深圳市烟草专卖局(公司)，国家局各直属公司：

为贯彻落实《财政部关于开展＜会计法＞执行情况检查的通知》(财会[2001]18号)精神，国家局从2001年3月份到9月份在全行业部署开展了《会计法》执行情况大检查，并以国烟财[2001]808号文件对《会计法》执行情况检查结果进行了通报，要求各省级局(公司)对照进行整改。今年，国家局《会计法》执行情况检查工作领导小组将继续委派4个检查组，对8个省级局(公司)的《会计法》执行情况进行抽查，并计划在10月中旬对贵州省局的整改情况进行“回头看”活动。现将有关事项通知如下：

一、检查范围

对企业在2001年度《会计法》执行情况及会计基础工作情况进行检查。在检查过程中，如有重大问题，可以追溯到以前年度。

二、检查时间

2002年9月16日－－2002年9月30日

三、确定的被抽查单位

今年确定对《会计法》执行情况检查工作进行抽查的单位有：云南、广东、广西、海南、江西、河南、河北、吉林等8省(区)烟草专卖局(公司)。

四、检查的主要步骤

1．听取情况汇报

(1)汇报全省烟草系统去年《会计法》执行情况检查自查阶段的工作开展情况。

(2)汇报在重点检查阶段是否认真贯彻了国烟财[2001]353号文件的要求。

(3)汇报根据国烟财[2001]808号文件对《会计法》检查情况的通报，结合本省实际情况所采取的针对性整改措施。

2．深入基层单位(包括省级公司本级、1户工业企业和1户商业企业)，对《会计法》执行情况检查工作进行复查。

3．结合检查的情况，与被检查的单位交换意见，并对存在的问题提出整改意见和建议。

五、检查内容

1．在去年国家局部署的《会计法》执行情况检查中自查阶段工作的开展情况，主要包括《会计法》执行情况检查工作组织领导机构的设置、步骤和内容的落实、自查自纠等情况。

2．重点检查阶段检查范围的确定原则、被检查单位的数量、检查内容、形式和时间的部署情况；检查组开展检查工作的基本情况；检查中查出的主要违法违纪问题。

3．会计基础工作情况，主要包括会计机构、会计人员及财会负责人的设置是否符合《会计法》的要求，大中型企业是否设置总会计师，帐务体系的设置、会计核算的内容是否符合有关规定。

4．是否存在“小金库”和“帐外帐”情况。

5．卷烟工业企业是否存在超产、瞒产情况。

6．是否有对外担保的情况。

7．企业银行帐户开设情况。

8．是否有违反“工效挂钩”政策的情况。

9．对外投资的重点项目、投资金额以及回报情况。

10．是否建立内部会计控制制度。

六、检查人员的组成

国家局将组成四个《会计法》执行情况检查小组，对有关单位进行检查。第一组：孙伟宏、朱家福、覃小义、黄昌蓉等四人对广东、江西两省局(公司)进行检查；第二组：罗明德、高霞、纪靖、杨建军等四人对广西、海南两省局(公司)进行检查；第三组：祝捷、郑德敏、张建军、苑家文等四人对云南、河南两省局(公司)进行检查；第四组：韩敬文、张健波、贾美娟、庞红梅等四人对吉林、河北两省局(公司)进行检查。

各被抽查的省级局(公司)要重视该项工作，做好有关准备工作，汇报情况要形成书面材料，并积极配合和支持国家局检查小组的工作。

对这次没有被列入抽查的单位，要根据本文件要求，结合本省的实际情况自行组织整改检查，并将检查结果于10月中旬报国家局(财务司)。

附件：(略)

二00二年九月四日