1、农、林、牧、渔业免缴土地使用税范围仅限于“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”。对于加工场、办公、生活等用地应当照章纳税。

2、对于水利、电力等行业的生产用地、办公、生活用地应当照章纳税。如水电站发电厂房用地(含坝内、坝外式厂房)，火电厂厂区围墙外的煤场用地。免税范围仅指对水利设施及其管护用地，如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地；水电站的水库库区用地；火电厂厂区外的水源用地以及热电厂供热管道用地。

3、对于企业范围内荒山、林地、湖泊等尚未利用的土地暂免征土地使用税。

《土地使用税条例》第六条下列土地免缴土地使用税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

一、如何加强对土地使用税的征收管理？

1、加强执法力度，强化征收管理

(1)利用当前进行土地使用税普查的契机，加强税收的征收管理的力度。对已归集的数据进行采集、甄别、录用，并进行补差补漏。

(2)联合土地管理部门，对“以租代征”方式占用土地、申请未获批准、占用农用、闲置土地等情况进行清理、测量，为税收征管提供准确的数据，据以征收。

(3)对于“以租代征”方式占用土地、申请未获批准、占用农用、闲置土地且拒不纳税土地使用税、或屡次申报不实的，应提请土地管理部门回收已占用不符合规定或闲置的土地。

2、加强部门协作，确保基础资料的完整、准确。

(1)土地管理机关应当积极协助地税部门征收管理。土地使用权属证明是确定纳税主体、纳税金额、适用等级和税额的基本依据，土地管理机关应当大力配合地税部门的征管工作，加快土地使用权申报工作和地籍调查、权属审核步伐，及时提供土地使用权属证明资料，为地税征收管理提供计税依据。

(2)加快信息化建设。地税部门应当在现有的信息网络的基础上，对“房屋土地车船情况”模块，“土地使用税税源清查”程序进行升级优化，使其更具实用性，同时增加与政府、土地管理机关的信息接口，实现土地信息的实时更新。