转让房屋免土地增值税-法师兄

转让房屋免土地增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 20:53:20 187 人看过

因城市规划动迁，市民自行转让房屋时，可以免交土地增值税。日前，北京市财政局和地税局转发了财政部、国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》，明确了因城市规划转让房屋时的土地增值税免税政策。

该《通知》规定，因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产时免征土地增值税。而因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。

同时，文件明确了转让旧房准予扣除项目的计算问题。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第35条的规定，实行核定征收。

据了解，土地增值税是国家为了规范土地和房地产交易秩序，调节土地增值收益而采取的一项税收调节措施。我国于1994年颁布了《土地增值税暂行条例》，之后又出台了《土地增值税暂行条例实施细则》。北京市依据《条例》征收土地增值税。

按照《条例》的定义：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当按照“条例”的规定缴纳土地增值税。

也就是说，作为个人所购房产，如果仅作为居住使用，就不用缴纳土地增值税;只有转让、经营此房产并获得相当标准以上增值收入时，才有必要缴纳土地增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
集体土地转让是否缴纳增值税？

一、集体土地转让是否缴纳增值税？集体土地转让是不需要缴纳增值税，土地增值税仅对转让国有土地使用权的征收，对转让集体土地使用权的不征税。这是因为，根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，国家为了公共利益，可以依照法律规定对集体土地实行征用，依法被征用后的土地属于国家所有。未经国家征用的集体土地不得转让。如要自行转让是一种违法行为。对这种违法行为应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。法规并未限制转让集体土地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为不缴土地增值税。二、集体土地使用相关法律法规是什么集体土地使用相关法律法规是：《土地管理法》第63条规定：农民集体所有的土地使用权不得出让、转让或者出租于非农建设。《土地管理法》第43条规定：任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地。可见，农村土地可以出租用于农业建设，不能出租用于非农业建设，农村土地出租是

2024-02-09

297人看过
增值税
个人转让房地产的土地增值税如何计算

计算个人转让房地产土地增值税的方法是：增值额×适用税率=（收入-税法允许扣除项目）×适用税率。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额向取得收入的单位和个人征收，增值额未超过扣除项目金额20%的不需要缴纳土地增值税。一、现在开普票的税点是多少一、基本税率。纳税人销售或者进口货物，税率均为17%，提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。二、低税率。纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%：税点计算方法：1、增值税按销售收入17%、13%（此为流转税，分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）。2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳，纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%；纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%。3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三

2023-02-28

227人看过
增值税
个人房产转让是否会产生土地增值税？

一、依据《中华人民共和国土地增值税暂行法令》（国务院令第138号）第二条规则：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本法令交纳土地增值税。”。二、依据《中华人民共和国土地增值税暂行法令实施细则》（财法字〔1995〕6号）第六条规则，法令第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。企业出租房屋土地增值税怎么算的计算企业出租房屋土地税的方式是：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据计算，每平方米年税额最低大城市0．6元、最高30元。企业出租房屋的土地使用税一般由承租人承担，出租人已交纳土地使用税的承租人不需要再次交纳，出租人未交纳土地使用税的税务机关有权向承租人征收。根据＜财政部＞的通知，相关规定：对居民个人拥有的普通住宅（符合下列条件的），在其转让时暂免征收土

2023-06-30

218人看过
增值税
工业用地转让土地增值税怎么计算

一、工业用地转让土地增值税怎么计算1.计算增值额：增值额=收入—扣除项目金额。扣除项目包括：(1)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。(2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。(3)开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算

2023-05-05

61人看过

增值税
直接转让土地何时进行土地增值税清算

问：某房地产企业会计问：前些年公司取得的一块地没有开发就转让了，过户时缴纳了营业税、城建税、教育费附加和预缴的土地增值税。近日稽查人员要求对转让地块进行土地增值税清算，可公司从未接到地税部门的清算通知，而开发的楼盘都是接到清算通知后才按要求清算的，公司是否应进行土地增值税清算？答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第二条的规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3、直接转让土地使用权的。符合该规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。因此，贵公司应在达到清算条件之日起90日内完成清算工作并到税务机关申报纳税。

2023-06-07

427人看过
增值税
转让在建工程土地增值税房地产开发费用

1、一般纳纳税人转让自建不动产如何确定销售额一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额。选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。可以看出，无论何种情况下转让自建不动产均以取得的全部价款和价外费用为销售额，均不得扣除土地价款。2、一般纳税人转让取得（不含自建）的不动产如何缴税转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。转让其2016年5月1日后

2023-02-24

370人看过
增值税
土地增值税如何影响房地产公司股权转让？

因土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，而房地产开发公司转让一定涉及了土地使用权、地上的建筑物及其附着物等，所以房地产开发公司的100％股权转让是需要缴纳土地增值税的。股权转让要不要交增值税股权转让不需要交增值税。法律对于增值税的规定不包括股权转让，股权转让不征收增值税，股东为个人的征收个人所得税，而股东是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。因此对于股权转让，应该根据股东个人的个人所得来进行税费的交纳，而并不是按照增值税来对股权转让进行征收。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进

2023-07-02

260人看过
增值税
土地转让有没有进项抵扣增值税

土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。房地产开发企业很大一部分紧张税额应该来自于建筑企业开出的建筑服务增值税专用发票。土地转让的方式是税率为11%，上各环节让土地使用权证收了11%的增值税，下个环节购买方可以抵扣11%的增值税，增值税的抵扣链条式玩曾的，这种取得土地的方式完全可以在计算房地产企业增值税时，运动抵扣发来实现土地成本进项税额的抵扣。土地出让的方式是政府将土地出让给房地产开发企业，因为政府出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用发票作进项税额抵扣，所以采取了常规抵扣法以外的方法---差额计税法。操作是，即房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，也就是在销项采

2023-04-26

482人看过

增值税
土地使用权转让中的增值税调整

土地使用权出让增值税增加税率的计算方法为：应交增值税＝（总价及价差费用－土地使用权原价）／（15％）乘以5％。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权的，可以选择适用简易计税方法。以总价和价差费用减去土地使用权原价后的余额作为销售金额，按5％的征收率计算缴纳增值税。即转让4月30日前取得的土地使用权，选择简易计税方法，应交增值税＝（总价及价差费用－土地使用权原价）／（15％）乘以5％。增值税税率的简介增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8％，12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％

2023-06-30

166人看过
增值税
房屋租赁增值税免税政策

个人出租住房属于应税行为，需要按照规定纳税。这本来是一个比较普通的事，也是多数人知晓的。但鉴于实务的情况，通常对于个人出租给单位和索取发票的承租人的，个人到税务机关代开发票时，需要按照规定缴清相关税收；对于不索取发票的，普遍没有主动申报纳税，税局也是面对现实，居于之前没有足够的出租信息及涉及面太广等因素，也是难以管理起来，当然其中也有稳定，不惹事的考量。如今，对于出租方信息，相关部门起始掌握得比较多，比如公安部门就对出租房管得比较仔细，这自然与他们的治安管理相关。凡是出租房管理得好的地方，一般相对治安不会太差。因此，出租房信息不是真空，而是早已具有，只是需要部门之间的配合而已。同为执法机关，一般合作并不是很难。普通住宅土地增值税免税政策增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额＝增值额增值税税率扣除项目金额扣除系数。

2023-07-11

194人看过
法律综合知识
股权转让方式转让土地使用权，是否缴纳土地增值税

1、股权原价转让无需缴纳个人所得税，所谓原价转让，是指当时取得股权时支付的现金和现转让股权时取得的现金一样多。2、根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20％的税率计征个人所得税。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，在投资过户环节要缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

2024-05-03

277人看过
增值税
国家机关转让自用房产征土地增值税吗

国家机关转让自用房产,不需要交土地增值税的。出让，是有特别含义的，出让的主体是国家，具体实施单位是国家土地管理部门，出让的客体是国有土地使用权。国家机关转让房产的行为不同于出让国有土地使用权，主体是房产所有者（可以是各个政府部门机关单位），转让的客体是房产以及随同房产一同转让的土地使用权。一、个人土地使用权出让的条件有哪些个人不可以出让土地使用权。所以不存在关于个人土地使用权出让条件的说法。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第八条的规定，土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用权出让应当签订出让合同。第十条规定，土地使用权出让的地块、用途、年限和其他条件，由市、县人民政府土地管理部门会同城市规划和建设管理部门、房产管理部门共同拟定方案，按照国务院规定的批准权限报经批准后，由土地管理部门

2023-06-23

191人看过

法律综合知识
单位转让旧房是否需要缴纳土地增值税

【问题】我市某农村信用合作联社，经所在省监管局批准，于2008年正式改制为农村合作银行。近期，税务机关在对该行2007及2008两个年度进行税务检查时发现，该行从2007年起以机构改革、资产整合为由对所辖乡镇等机构的房产进行分批处置，但均未申报缴纳营业税及土地增值税。当地税务部门决定对其销售不动产补缴营业税。但是，由于该行所处置的不动产均为自行处置，未经过合法的评估机构评估，仅能提供房产原值，税务机关比照房地产开发企业的相关规定，按照预征率对其转让房地产的行为进行了征收。为此，该行财务人员提出异议认为，有的房产并未实现增值，甚至还亏损，这样统一征收土地增值税是否合适?【解答】首先应予指出的是，由于该行属于非房地产开发企业，对其转让房地产中收入及扣除项目的认定，应按照《土地增值税暂行条例》及实施细则等相关文件的规定进行，以纳税人转让房地产所取得的收入减除计算增值额的扣除项目后的余额计算缴纳，

2023-02-13

209人看过
法律综合知识
转让集体土地及附着物缴纳土地增值税吗

一、转让集体土地及附着物缴纳土地增值税吗转让集体土地及附着物要缴纳土地增值税。《国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知》（国税函发［1995］110号）明确规定：土地增值税仅对转让国有土地使用权的征收，对转让集体土地使用权的不征税。这是因为，根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，国家为了公共利益，可以依照法律规定对集体土地实行征用，依法被征用后的土地属于国家所有。未经国家征用的集体土地不得转让。如要自行转让是一种违法行为。对这种违法行为应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。法规并未限制转让集体土地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为不缴土地增值税。二、集体土地使用相关法律法规是什么集体土地使用相关法律法规是：《土地管理法》第63条规定：农民集体所有的土地使用权不得出让、转让或者出租于非农建设。《土地管理法》第43条规定：任何单位和个人进行建设，需要使用

2023-05-28

311人看过