为了加强结算工作管理,严肃结算纪律,使企业内部结算工作进一步规范化,特制定本制度。
1.销货结算
(l)必须坚持货出去钱进来、钱货两清的原则,原则上不赊销。
(2)必须遵守结算纪律:
①不准出租出借本企业的银行账户;
②不准签发空头支票和远期支票;
③不准套用银行信用等。
(3)销货结算必须严格执行《银行结算办法》的统一要求。
(4)现金结算(现款结算)应严格控制,除零星销售业务可收取现金外,其余通过银行划账进行转账结算。销货业务收取的现金不得坐支,应及时存入银行。
(5)转账结算:
①异地销售:销售金额超过人民币10万元的,应采用异地托收承付结算方式;销售不足10万元的,应采用异地委托收款结算方式。无论采用哪种结算方式均须签订合同协议,提供销货发票和发货运单。
②商品销价按合同协议定价作价。
③运费价格:铁道运输按铁路运价表规定的货物种类、运输里程、货物吨位、运价率作价;水上运输按航运(水运)价格表作价。
④通过合同协议约定,异地销售可采用汇兑结算方式和受理银行汇票,但必须收到买方信(电)汇款和接收银行受理银行汇票无误后,我公司方可发货。
⑤对同城销售:
A.可受理银行本票,财会人员应严格审核所受理银行本票的合规性(本票是否过期,收款单位是否准确,大小写金额是否相等,银行印鉴是否清晰)。
B.慎重受理转账支票,财会人员应注意审核:
a.是否符合合同协议的约定;
b.对有经济实力且信誉好的客户,可受理顺进账的转账支票;
c.对缺乏了解的客户则应采用倒进账的转账支票(即由客户先去其开户银行下账),收到本公司开户银行的收款通知后发货。
2.领用材料物资结算本公司内部领用材料物资,一律根据材料价格目录规定的内部计划价格作价,月终按材料物资的存领比例摊销材料价格差异。
3.内部劳务价格结算
(l)本公司内部请用修理工的工费,按《机修车间技工内部劳务价格表》作价。
(2)本公司内部调用汽车,按《汽车内部运输价格表》作价。
4.凡发生违反内部结算办法的单位和个人,必须追究责任人及其有关部门负责人的行政责任和经济责任。本制度经公司领导同意自_____年___月___日起执行。
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