经济补偿金涉及的代扣代缴个人所得税的计算
来源：互联网
时间： 2023-03-05 08:52:17
215 人看过
根
据财政部、国家税务总局《关于与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》的规定,对于职工获得的超过企业所在地上年职工平均
工资3倍数额以上的部分,应按照《国税发1999178号》的有关规定,计算征收个人所得税。以北京所在地企业为例,经济补偿金涉及的职工个人所得税计算
步骤为:
首先将应支付的经济补偿金总额换算成月应纳税所得额。公式为：月应纳税所得额=经济补偿金收入-可税前扣除金额(四项基金等)-北京市职工平均工资×3]÷工作年限(不超过12年)。
一、职工辞退补偿金个人所得税
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
二、公司赔偿金额6万交税吗
1、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
2、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）第二条：考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
单位需要为个人代扣代缴经济补偿金的个人所得税吗？
326人看过
-
代扣代缴劳务报酬所得个人所得税计算方法
190人看过
-
企业代扣经济补偿金的税负有个人所得税纳税义务吗
167人看过
-
代扣代缴企业所得税应该如何计算
282人看过
-
企业需要代扣代缴我的个人所得税吗
360人看过
-
个人所得税中劳务费的代扣代缴问题
392人看过
律师服务
热门律师推荐
更多经济补偿相关文章
-
个人所得税第九条代扣代缴明细账制度是指，税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。第十条税务机关应按照税法及相关法律、法规的有关规定，督促扣缴义务人按规定设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况。第十一条扣缴义务人申报的纳税资料，税务机关应严格审查核实。对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写内容不全的，主管税务机关应要求扣缴义务人重新填报。已实行信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的纳税人的情况;《支付个人收入明细表》填写支付了应税收入，但未达到纳税标准的纳税人的情况。第十二条税务机关应将扣缴2023-05-08122人看过 -
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定，合理的工资薪金支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税，因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资薪金支出的属性，工资薪金发放表不允许在企业所得税前扣除。一、个人劳务费的免征额是多少1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款＝（劳务报酬收入－费用扣除额）＊税率．根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20％。2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。3、帐务处理问题．根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入＂管理费用－－劳务费＂科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当2023-06-24183人看过 -
个人所得税根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)文第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号)第十七条的规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。因此，个人按规定取得的代扣代缴手续费，暂免征收个人所得税。2023-06-07292人看过 -
个人所得税我国现行《个人所得税法》除了允许三个特定行业（采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业）和实行年薪制的企业经营者采取按年计税、分月预缴的征税办法；其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。个人所得税由支付方代扣代缴是什么意思个人所得税由支付方代扣代缴是指单位代个人先代扣代缴。因为个税是由单位在网上申报时，代个人预缴。到发工资时，在工资里扣除之前单位为个人缴纳的部分。所以一般个税都是单位代个人先代扣代缴。在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一2023-07-1563人看过
-
个人所得税1、根据《中华人民共和国个人所得税法》的第十一条的规定：各地方税务局会对对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。因此只要是在上年度内交纳了个人所得税的个人或者公司企业，都可以向主管地税所申请返回2%的手续费2、手续费将在个人或者公司企业申请后返还到指定的银行，因此，面对突来的收入，很多的同行不知如何进行相应的帐务处理——有的说做营业外收入或者其他业务收入，但大家明白：有收入就得交纳税金，事实上这是已经从税务局返还的，不应该再交税了;有的说冲销费用，把原来的费用冲回来，这笔费用就不能在税前扣出了。根据对手续费的理解和《国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知》第十七条的规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。因此，该手续费是奖励给公司的办税人员的，作为对他们工作的肯定和感谢，既2023-06-07429人看过 -
个人所得税(一)代扣代缴营业税的会计处理根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录借：应付帐款--×××单位贷：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交营业税贷：银行存款(二)代扣代缴个人所得税的会计处理1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所2023-05-0579人看过 -
个人所得税1、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。2、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。个人所得税代扣代缴系统在我市启用日前，市地税局顺利启用个人所得税代扣代缴系统，成为全区首家推广使用个人所得税代扣代缴系统，实现扣缴单位全员全额扣缴明细申报纳税的地税部门。据悉，2月2日上午，在申报首日，包头市白云电子电器服务公司通过个人所得税代扣代缴客户端，生成全员全额明细申报加密数据包，在白云地税局办税服务厅成功2023-08-04166人看过 -
个人所得税问：有两家公司，其中一家是员工集资出资设立的，现在要把这个员工持股的企业转让给我公司，那么员工把股权转让给我公司，需要交纳个人所得税，我们想让这个企业先分配再转让，先把分配的股利计入"应付股利"，那么是在分配时代扣代缴个税，还是在支付时?答：分配股利如何代扣代缴个人所得税的判定观点不同，是"权责发生制"还是"收付实现制"，如果按"权责发生制"，那么应付未付的股息、红利应判定为有所得，就应在作出分配个人名下的会计处理时履行代扣代缴义务。如果按"收付实现制"，那么，应付未付的股息不能判定为"有所得"，自然就不发生代扣代缴义务。根据《个人所得税法》第一条和第七条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的利息、股息、红利等个人所得应交纳个人所得税。关于这部分所得的扣缴义务，第八条规定：所得人为纳税义务人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务如何2023-05-04294人看过
-
经济补偿经济补偿金可能不包括个人所得税的扣除。个人所得税的征税范围包括多种所得，员工获得的经济补偿金要扣个税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，会免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，要计算征收个人所得税。经济补偿金的补偿年限有最高不超过12个月工资的限制，但只针对经劳动合同当事人协商一致或劳动者不能胜任工作两种情况。经济补偿金可能不包括个人所得税的扣除。相关法规规定,个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。员工获得的经济补偿金要扣个税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，会免征个人所得税；超过的部分按照的有关规定，要计算征收个人所得税。经济补偿金最多补几个月。2023-11-2791人看过 -
个人所得税一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理例1，企业职工工资、薪金月收人2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)账务处理为：①支付职工工资时，借：应付工资2400贷：现金2285应交税金-代扣代缴个人所得税115②上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税115贷：银行存款115二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理(一)企业为职工全额负担个人所得税款例2，企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时借：利润分配一代付个人2023-05-05189人看过 -
个人所得税一、退税如何扣缴个人所得税计算的个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。二、个人所得税的减免有哪些情况根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：(1)省级人民政2023-06-02203人看过 -
纳税申报新规要求，个人通过拍卖市场拍卖个人财产，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。关于艺术品拍卖，由于许多拍品的买入价格很难确定，南昌市地税部门对此进行了规范。不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。个人财产拍卖所得应缴的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管地税机关办理纳税申报。否则，地税部门将予以严肃处理。2023-05-0455人看过
-
个人所得税根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字［1994］20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。1、根据《个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2、《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第三条规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2％支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。代扣代缴个人所得税的范围代扣代缴个人所得税的范围：1、工资、薪金所得。2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。3、劳务报酬所得。4、稿酬所得。5、特许权使用费所得。6、利息、股息、红利所得。7、财产租赁所得。8、财产转让所得。9、偶然所得。2023-08-05203人看过 -
个人所得税《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条关于职工福利费扣除问题规定，……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。所以，企业应按上述规定将为员工体检的费用列入到福利费支出中。对于该部分费用应代扣代缴个人所得税。入职体检存在什么误区检查项目并非越多越好有些人自己出资进行健康检查时，从上到下每个部位都查一遍，不仅耗费精力，经济上负担也较重。健康检查项目并非越多越好，关键是要做到定期检查。受检者在首次体检之前要将个人的有关情况详细向医生说明。每个人的身体状况，家族病史都各不相同，甚至每个人在不同的年龄段身体状况也有所不同，所以体检方案也就不能千篇2023-05-0452人看过
#劳动争议
北京
律师推荐
展开
#经济补偿
词条
经济补偿是用人单位解除劳动合同时，给予劳动者的经济补偿j的行为。经济补偿金是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。我国法律一般称作“经济补偿”。 我国劳动法、1994年劳动部发布的《违反和解除劳动合同的经济补... 更多>
#经济补偿
最新文章
-
2024-01-23 -
2024-01-22 -
2023-12-23 -
2023-12-21 -
2023-12-10
#经济补偿
相关咨询
-
-
经济补偿金包括绩效工资吗还是看单位代扣代缴的个人所得税?重庆在线咨询 2022-07-24包括绩效工资、奖金、补贴、加班费、提成、单位代扣代缴的社保个人缴费部分、单位代扣代缴的个人所得税。劳动合同法实施条例： 第二十七条劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算 -
经济补偿金扣个税吗？经济补偿金个税缴纳怎么计算上海在线咨询 2022-07-16员工获得的经济补偿金要扣个税。 根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除取得的一次性补偿收入征免问题的通知》（财税【2001】157号） 第1条规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得 -
经济法基础经济补偿金计算个人所得税的方法?宁夏在线咨询 2022-07-13员工获得的经济补偿金要扣个税。根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除取得的一次性补偿收入征免问题的通知》（财税【2001】157号）第1条规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问 -
请问法院赔偿金代扣代缴个人所得税吗云南在线咨询 2022-08-08按照规定，劳动者因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，计算征收个人）应纳税额及纳税方式以超过部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算
