金融机构借款合同需要缴纳印花税吗
来源:互联网 时间: 2023-03-05 10:02:16 257 人看过

企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要缴纳印花税,即借款合同是指银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,并按借款金额的万分之零点五贴花。

一、怎么签订同业拆借合同

根据《商业银行法》和《同业拆借管理试行办法》的规定,签订同业拆借合同应当遵守下列要求:

(1)拆借的主体必须适格。凡经中国人民银行批准,并在工商行政管理机关登记注册的银行和非银行金融机构均可参加同业拆借。

(2)就拆借的期限而言,根据《商业银行法》第46条第1款的规定:同业拆借,应当遵守中国人民银行规定的期限,拆借的期限最长不得超过4个月。

(3)就可以拆借的资金而言,根据《商业银行法》第46条第2款的规定:拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。

(4)就拆借的资金用途而言,根据《商业银行法》第46条的规定:拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。

(5)同业拆借利息及服务费收入一律转账结算,不得收取现金。在利息或服务费之外,不得以任何形式收取回扣和好处费。

(6)参加同业拆借的双方必须签订拆借合同,合同内容包括拆借金额、期限、利率、资金用途和双方的权利、义务等。

同业拆借合同违反上述规定第(1)、(3)项的,应认定合同全部无效;违反上述第(2)、(4)、(5)项规定的,合同约定的超出中国人民银行总行规定的拆借限度部分、超出拆人资金比例的部分无效,以及关于收取回扣和好处费的部分无效,该部分无效不影响同业拆借合同其他条款的效力。

此外,上述第(6)项规定是对同业拆借合同形式的要求,即同业拆借合同是要式合同,如果参加同业拆借的双方未签订拆借合同,但已经实际履行,仍应当认定合同成立。

二、印花税的征收范围有哪些

(一)购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花。

(二)加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花。

(三)建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花。

(四)建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花。

(五)财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。

(六)货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花。

(七)仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费1‰贴花。

(八)借款合同银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额0.05‰贴花。

(九)财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同,按收取的保险费收1‰贴花。

(十)技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花。

(十一)产权转移书包括财产权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让/转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据)按所记载金额0.5‰贴花。

(十二)营业账簿纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。

(十三)权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。

三、企业借款合同的效力具体是怎样的

根据企业借款对象的不同,企业借款合同效力如何要做具体的分析,企业向银行等金融机构借款一般是有效的,除非违法法律法规的效力规定。(一)企业向银行等金融机构借款:1、企业向具有贷款主体资格的的金融机构的合法借贷行为有效。这种情况是指正常的工商业企业为了自身的业务发展而向银行贷款的行为,银行本身是从事金融业务的专门机构,企业的借款合同当然应当受到保护。2、企业向不具备贷款主体资格的金融机构的借款合同无效。银行的内部机构和一些行政事务机构只有吸收储蓄的只能,不能进行对外借贷。(二)企业向其他非金融机构借款:1、企业之间的资金拆借行为。2、企业向个人借款行为。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月14日 20:24
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多印花税相关文章
  • 什么需要缴纳印花税
    一、印花税是什么意思1、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。2、国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。二、什么需要缴纳印花税大概有以下13种情况需要交纳印花税,以及对应的税率如下:1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等
    2023-04-05
    140人看过
  • 需要交纳印花税的合同,合同印花税双方都要交吗
    一、需要交纳印花税的合同需要交纳印花税的合同主要有:1.购销合同。2.加工承揽合同。3.建设工程勘察设计合同。4.建筑安装工程承包合同。5.财产租赁合同。6.货物运输合同。7.仓储保管合同。8.借款合同。9.财产保险合同。10.技术合同。二、合同印花税双方都要交吗合同印花税双方都要交。合同通常是双方当事人各持一份的,当事人自己所持的合同需要自己全额贴花,未贴或者少贴的,税务机关除责令其补贴印花税票外,还可以罚款。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。三、印花税怎么申报印花税的申报流程如下:1.首先打开当地地税局官网,然后使用用户密码登录个人账户;2.在个人账户里面选择
    2023-06-24
    460人看过
  • 有开票需要缴纳印花税吗
    1、开票签订购销合同的话,需要缴纳印花税。按购销合同的金额0.3缴纳印花税。印花税的会计分录是:借:管理费用-印花税贷:银行存款2、印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务。种类普通发票和增值税专用发票。普通发票:主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等。增值税专用发票是我国实施新税制的产物,是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的,专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通
    2023-02-16
    202人看过
  • 土地租赁是否交印花税哪些合同需要缴纳印花税
    印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。印花税计算一般按合同计算交纳印花税的,需要交印花税的合同及税率:1、购销合同:按销售收入的×万分之三2、加工承揽合同:按加工或承揽的收入×万分之五3、建筑工程勘察、设计合同:按承包的金额×万分之三4、建筑、安装工程承包合同::按承包的金额×万分之三5、财产租赁合同:按租赁的金额×千分之一6、货物运输合同:按运输的费用×万分之五7、仓储、保管合同:按保管、仓储的费用×千分之一8、借款合同:按照借款的金额×万分之零点五9、财产保险合同:按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同:按合同所载的金额×万分之三11、产权转移书据、专利权
    2023-02-24
    242人看过
  • 承租人是否需要缴纳合同印花税
    一、承租人是否需要缴纳合同印花税承租人是需要缴纳合同印花税的,在租赁合同中,承租人和出租人都是印花税的缴纳者。合同印花税属于双向税、行为税,一经签订,出租方和承租方双方都要缴纳印花税。房屋租赁合同一经签订,需按照合同总金额计算缴纳印花税。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。二、租赁合同可否零租金零元租金的租赁合同只要是当事人自愿签订的就是有效的,租金事宜可以由出租人和承租人协商决定,法律并不限制零元租金。只要行为人具有相应的民事行为能力;意思表示真实;不违反法律、行政法规的强制性规定,不违背公序良俗;合同就具有法律效力。但,租赁合同的期限无法写永久。法律规定租赁期限不得超过20年,超过20年的,超过部分无效。租赁期间届满,当事人可以续订租赁合同,但约定的租赁期限自续订之日起不得超过二十年。三、承租人有权解除合同的条件租赁
    2023-05-06
    420人看过
  • 夫妻更名需要缴纳印花税吗
    夫妻更名不需要缴纳印花税。因为在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。夫妻房产加名不属于印花税产权转移书据征税范围,因此不征收产权转移书据印花税。一、离婚房产过户政策是什么离婚房产过户政策是,在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,均免征契税。离婚房产过户,需要带的材料主要包括:1、登记申请书;2、申请人身份证明;3、房屋所有权证书或者房地产权证书;4、证明房屋所有权发生转移的材料;5、其
    2023-03-05
    248人看过
  • 汽车租赁需要缴纳印花税吗
    一、汽车租赁需要缴纳印花税吗1、车辆租赁合同需要征收印花税。2、法律依据:《印花税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业帐簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。二、哪些凭证免征印花税下列凭证免纳印花税:(一)已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本;(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(三)经财政部批准免税的其他凭证。
    2023-04-21
    141人看过
  • 还有哪些不需要缴纳印花税的合同
    1.既有订单又有购销合同的,订单不贴花在购销活动中,有时供需双方只填制订单,不再签订购销合同,此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证,该订单具有合同性质,需按照规定贴花。但在既有订单,又有购销合同情况下,只需就购销合同贴花,订单对外不再发生权利义务关系,仅用于企业内部备份存查,无需贴花。2.非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定,银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税,和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式,和股东所签订的借款合同,如果双方都不属于金融机构,无需贴花。3.股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议,只是一种投资的约定,不属于印花税征税范围,无需贴花。4.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期,但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕,需继续执
    2023-03-11
    352人看过
  • 借款合同印花税的缴纳规定及影响因素
    借款合同印花税规定有以下三点,分别是:1、银行及其他金融组织和借款人,不包括银行同业拆借,所签订的借款合同;2、单据作为合同使用的,也应按合同贴花;3、短期借款合同的计税金额为借款金额。应该缴纳的税额等于借款金额乘以百分之零点零五。在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依法缴纳印花税。民法局规定借款合同的效力是怎样确立的借款合同效力的认定,主要看合同是否依法成立。依法成立的合同就具有法律效力,是具有约束力的。如果有下列情形之一的,则合同无效:(一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;(二)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;(三)以合法形式掩盖非法目的;(四)损害社会公共利益;(五)违反法律、行政法规的强制性规定。《中华人民共和国印花税法》第五条印花税的计税依据如下:(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款
    2023-07-17
    356人看过
  • 借款合同双方都要缴纳印花税吗,双方的权利和义务
    一、借款合同双方都要缴纳印花税吗借款合同双方都要缴纳印花税的。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税法》所列举凭证的单位和个人双方,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。法律依据:《中华人民共和国印花税法》第五条:印花税的计税依据如下:(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;(三)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;(四)证券交易的计税依据,为成交金额。二、借款合同双方的权利和义务借款合同双方的权利如下:1.贷款人的权利主要有:(1)有权请求返还本金和利息。(2)对借款使用情况的监督检查权。(3)停止发放借款、提前收回借款和解除合同权。2.借款人的义务(1)提供真实情况。(2)按照约定用途使用借款。(3)按期归还借款本金
    2023-06-21
    187人看过
  • 著作权转让印花税需要缴纳吗
    著作权转让是要交印花税的;合同的印花税是会按照转让标的来进行计算;一般就会按合同的万分之五来进行贴花;同时还会涉及到其它相应的税费以及转让的费用,这样才能确保转让成功。著作权转让是需要交印花税的;从而合同印花税会按照转让标的计算。根据印花税规定,产权转移书据应当按所载合同金额的0.5‰贴花,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。所以,对个人转让著作权应当按所载合同金额的0.5‰缴纳印花税。一、著作权的转让及其流程是怎么样的?1、流程申请人提交登记申请材料→登记机构核查接收材料→通知缴费→申请人缴纳登记费用→登记机构受理申请→审查→制作发放登记证书→公布。2、所需提交材料申请著作权合同备案应当提交的材料及要求:(1)著作权合同备案申请表;(2)申请人的身份证明;(3)申请备案的著作权转让或许可使用合同或协议;(4)合同中涉及的作品样本;(5)委托他人代
    2023-03-17
    215人看过
  • 非纸质订单需要缴纳印花税吗
    非纸质订单要缴印花税。对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。因此,非纸质的订单也应按规定缴纳印花税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。一、股权转让印花税是每双人都要交吗是的,转让双方都需要缴纳印花税,并且适用税率需按照所载金额的万分之五贴花。1、印花税产权转移书据的税率为:按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定,财产转让所得适用百分之二十的比例税率。3、企业股东转让股权,会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率:企业所得税法第四条规定,企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。印花税是对经
    2023-03-03
    158人看过
  • 不需要交印花税的借款合同有哪些,需要交印花税的合同有哪些?
    一、不需要交印花税的借款合同有哪些以下借款合同不需要缴纳印花税:1.与非金融机构的借款合同企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同,根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定,这些机构不需要取得金融业务许可证,不属于金融机构,该类借款合同不需贴花。2.与企业、个人之间的借款合同企业与企业、企业与个人之间的借款,包括企业之间的统借统贷合同,不需缴纳印花税。3.与金融机构签订的借款展期合同经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同,根据国税发[1991]155号第七条规定,暂不贴花。4.与金融机构签订的委托贷款合同委托单位与银行签订的委托贷款合同,根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定:在代理业务中,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,凡仅明确代理事项、权限和责任的,不需印花。5.与金融机构签订的授信合同企
    2023-03-25
    401人看过
  • 签订购销合同并申报缴纳印花税是否需要在合同上贴印花税票
    【问题】我公司与多家企业签订生产材料购销合同且都已网上申报缴纳印花税,但是没有在合同上贴过印花税票,请问老师我们这种网上申报缴纳过的是否还需要在合同上贴花?【答案】各地管理不一致,建议到主管税务机关询问。比如北京市规定如下:(一)以财税库银横向联网方式缴税的纳税人,应将电子缴税付款证明的复印件与应税凭证一并保存;(二)以《税收缴款书(银行经收专用)》方式缴税的纳税人,应将加盖银行收讫章的《税收缴款书(银行经收专用)》的复印件与应税凭证一并保存;(三)以现金方式缴税的纳税人,应将《税收缴款书(税务收现专用)》的复印件与应税凭证一并保存;纳税人将应税凭证完税并按照上述要求保存相关资料后,不需要再到税务机关加盖完税标识。
    2023-05-08
    171人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #印花税
    词条

    印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质,分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。 印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体... 更多>

    #印花税
    相关咨询
    • 跟个人签借款合同印花税怎么交纳能否需要缴纳
      江苏在线咨询 2022-12-12
      不需要缴纳印花税。印花税属于列举凭证行为税。只有列举的应税合同才需要缴纳。 印花税关于借款合同的规定: 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 可以看出此规定只是针对银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同,所以 企业与企业之间借款合同不缴纳印花税
    • 印花税补缴需不需要交滞纳金
      江苏在线咨询 2022-06-12
      1、印花税补缴有滞纳金。 2、未如实按期申报的,征收机关除追补应缴未缴印花税、按印花税违章处罚规定处罚外,还应按征管法规定加收滞纳金,滞纳金从税务机关规定的纳税申报期限届满之日起计算。按日加收5‰的滞纳金。
    • 担保公司借款合同印花花担保人需要缴纳吗?
      黑龙江在线咨询 2022-07-11
      关于担保公司借款合同印花是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》国务院令第11号第二条规定:下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财政部确定征税的其他凭证。 所以,担保人不需要缴纳
    • 土地租赁合同是否需要缴纳印花税?哪些合同应缴纳印花税?如何计算
      福建在线咨询 2022-02-27
      根据《印花税暂行条例》(国务院令第11号)的规定,下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。根据《印花税暂行条例施行细则》([1988]财
    • 诉讼代理印花税需要缴纳吗什么合同需要
      云南在线咨询 2022-07-30
      印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。 印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 印花税计算一般按合同计算交纳印花税的,需要交印花税的合同及税率: 1、购销合同:按销售收入的×万分之三 2、加工承揽合同:按加工或承