一、合伙企业转让股权所得税如何缴纳?
《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)规定:对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得,应全部纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。
《财政部国家税务总局关于印发的通知》(财税〔2000〕91号)规定:第四条
个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
按照上述文件的规定可以判定,合伙企业的股权转让所得属于合伙企业的生产经营所得,依据合伙企业生产经营所得采取先分后税的原则,对于个人投资人,比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税;对于法人企业投资者,应当按适用税率缴纳企业所得税。
一些地方为了鼓励股权投资类合伙企业,关于合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益,对不执行合伙事务的个人合伙人,按财产转让所得征收20%的个人所得税,对执行合伙事务的个人合伙人,则比照个体工商户的生产经营所得,征收5%至35%的累计所得税。例如:《上海市金融办、上海工商局、国税局、地税局关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》(沪金融办通[2008]3号)规定:执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,按个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,按利息、股息、红利所得应税项目,依20%税率计算缴纳个人所得税。也有部分地方对股权投资类合伙企业自然人合伙人统一按20%的税率征收个人所得税。例如:北京市《关于促进股权投资基金业发展的意见》(京金融办〔2009〕5号)规定:合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益,按照利息、股息、红利所得或者财产转让所得项目征收个人所得税,税率为20%。
而随着《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发〔2014〕62号)的下发,这些不规范的税收优惠将逐步得到清理,国发〔2014〕62号要求各地全面清理已有的各类税收等优惠政策,同时指出:未经国务院批准,各部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。
二、合伙企业的纳税义务人是谁
《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:
第二条:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。
第三条:合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。这与合伙企业法的规定由合伙人分别缴纳所得税是一致的,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业与我们平时所见到的有限责任公司、股份有限公司是不同的,合伙企业的设立流程十分简单,只要合伙人之间签订合伙协议,合伙企业就宣告成立,同时,如果合伙企业倒闭的,合伙人对于债务承担的是无限连带责任。
-
合伙企业转让股权所得税如何缴纳
486人看过
-
合伙企业转让股权所得税如何缴纳?
292人看过
-
合伙企业转让股权所得税如何缴纳?
376人看过
-
合伙企业转让股权所得税如何缴纳
359人看过
-
股权转让如何缴纳企业所得税?
370人看过
-
股权转让如何缴纳企业所得税?
473人看过
合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 合伙企业一般无法人资格,不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。类型有普通合伙企业和有限合伙企业。... 更多>
-
股权转让所得如何缴纳企业所得税河南在线咨询 2022-06-281、视具体情况而定。 2、如果是月报,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 3、以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
-
合伙企业股权转让,是否缴纳企业所得税重庆在线咨询 2022-11-15随着人们投资方式不断扩大,人们不仅能设立公司,也能与他人一起设立合伙企业。在合伙企业正常经营过程中,可能因各种现实情况而使合伙人转让股权。在合伙企业转让股权时,税收成为合伙企业普遍关注的问题。合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税?合伙企业股权转让的纳税主体是谁?合伙企业股权转让税收如何处理?三和时代律师事务所盛玉律师解析。合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税根据我国相关法律法规的规定,合伙企业、个人独
-
合伙企业的股权转让所得如何纳税内蒙古在线咨询 2023-03-091、如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照 20% 缴纳。 2、如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,具体如下:企业所得税、营业税、契税、印花税等。
-
股权转让如何缴纳企业所得税河南在线咨询 2022-08-21按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。下面为您解答企业股权转让如何缴纳企业所得税的问题。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企
-
合伙企业股权转让时应缴纳企业所得税吗青海在线咨询 2023-01-25随着人们投资方式不断扩大,人们不仅能设立公司,也能与他人一起设立合伙企业。在合伙企业正常经营过程中,可能因各种现实情况而使合伙人转让股权。在合伙企业转让股权时,税收成为合伙企业普遍关注的问题。合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税?合伙企业股权转让的纳税主体是谁?合伙企业股权转让税收如何处理?三和时代律师事务所盛玉律师解析。合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税根据我国相关法律法规的规定,合伙企业、个人独