关于企业所得税的四问四答-法师兄

关于企业所得税的四问四答

来源：互联网时间： 2023-05-05 17:52:54 136 人看过

1、企业职员读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支?

答：根据《财政部全国总工会国家发改委教育部科技部国防科工委人事部劳动保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联关于印发(财建〔2006〕317号)附件第三条第(九)款规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费其他管理费用中支出。

因此，企业职员读MBA的学费不可以在职工教育经费列支。

2、公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售(营业)收入，发生的业务招待费、广告宣传费如何进行税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条的规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目并享受企业所得税三免三减半优惠，现在处在减半期，请问企业所得税季报如何填报减免?

答：按税收规定计算的环境保护、节能节水项目所得额乘以50%填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》第8行“减征、免征应纳税所得额”

4、企业向居民企业股东进行实物派息，能否适用符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免企业所得税，收到实物派息的企业是否可以免征企业所得税?

答：企业取得的实物派息，应按实物的公允价值确认股息分配额，符合《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定免税条件的，可以作为免税收入。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
新企业所得税法体现了“四个统一”

《中华人民共和国企业所得税法》已于2007年3月16日经十届全国人大五次会议审议通过，将于明年初正式施行。从内容上看，新企业所得税法体现了四个统一、一个增加、两个过渡。四个统一是指：一是统一了内、外资企业所得税制度。不同性质、不同类别的企业，包括国有企业、集体企业、民营企业、合资企业和外资企业均适用同一个税法。同时，为避免重复征税，明确规定个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人。二是统一并适当降低了企业所得税税率。结合我国企业负担和财政承受能力，考虑周边国家的实际税率水平，新企业所得税法将企业所得税税率定为25%。同时，为鼓励中小企业的发展，对符合条件的小型微利企业实行20%的照顾性税率。三是统一和规范了税前扣除办法和标准。以往，内外资企业所得税在成本费用等税前扣除方面规定不尽一致，如内资企业工资实行计税工资限额扣除制度，而外资企业所得税对工资支出实行全额据实扣除等，新企业所得税法

2023-04-24

119人看过
企业所得税
关于企业所得税的申报流程

企业所得税申报流程1、登录到国税网；2、击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、击网上拓展；5、网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBEREADERXI10.0软件；6、载完成后，安装；回到步骤五点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；7、报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；8、写数据，点击提交。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，

2023-02-18

356人看过
企业所得税
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

国家税务总局公告2014年第29号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下：一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理(一)县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。(二)县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述(一)、(二)项以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政

2023-05-03

245人看过
企业所得税
企业所得税税率和应税所得率问题

税率和应税所得率问题一、法定税率纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为百分之三十三。(摘自《暂行条例》)二、优惠税率(一)两档照顾性税率问题?1.对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年5月13日财税字[1994]009号)2.关于两档照顾性税率是指企业年度应纳税所得额适用税率的划分标准，而不能理解为同一个企业的年度应纳税所得额分别适用不同税率分段纳税。(武汉市国家税务局1994年9月9日武税发[1994]178号)(二)高新技术企业适用税率问题国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年3月29日财税字[1994]001号)(三)软件产业和

2023-04-24

131人看过

股权转让
关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知

层转《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》的通知苏州国税函〔2004〕17号各市国家税务局，吴中区、相城区国家税务局，市区各分局：现将《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函〔2004〕390号)层转给你们，请遵照执行。二○○四年五月二十日转发《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》的通知各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局:现将《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函〔2004〕390号)转发给你们，请遵照执行。二○○四年五月十一日国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知国税函〔2004〕390号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据各地税务机关和纳税人的反映，现对企业股权转让有关所得税问题补充通知如下：?一、企业在一般的股权(包括

2023-05-03

403人看过
企业所得税
企业所得税税前弥补亏损的有关问题

1.税前弥补亏损的适用范围根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。这条规定，主要是照顾一些企业在开办初期费用较大，经营困难而设置的。对于亏损企业，这项政策的实行，有利于其尽快恢复生产经营，早日实现良性循环。企业亏损的弥补，在实际操作中，可能会出现以下几种情况：一是下年盈利不足弥补上年亏损；二是下年盈利可以弥补上年亏损，且有结余；三是企业发生年度亏损以后，第二年又出现亏损；四是企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损。对上述一、二种情况，属亏损弥补中的普遍问题，容易处理，即下年盈利不足弥补，可以延续弥补到规定的期限，在规定年限

2023-04-24

241人看过