关于企业所得税的四问四答-法师兄

关于企业所得税的四问四答

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 17:52:54 136 人看过

1、企业职员读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支?

答：根据《财政部全国总工会国家发改委教育部科技部国防科工委人事部劳动保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联关于印发(财建〔2006〕317号)附件第三条第(九)款规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费其他管理费用中支出。

因此，企业职员读MBA的学费不可以在职工教育经费列支。

2、公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售(营业)收入，发生的业务招待费、广告宣传费如何进行税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条的规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目并享受企业所得税三免三减半优惠，现在处在减半期，请问企业所得税季报如何填报减免?

答：按税收规定计算的环境保护、节能节水项目所得额乘以50%填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》第8行“减征、免征应纳税所得额”

4、企业向居民企业股东进行实物派息，能否适用符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免企业所得税，收到实物派息的企业是否可以免征企业所得税?

答：企业取得的实物派息，应按实物的公允价值确认股息分配额，符合《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》规定免税条件的，可以作为免税收入。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

增值税
关于小微企业减免税的四个热点问题

问：免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费答：根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)的规定：对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。问：免征营业税的小微企业是否可以免征水利建设基金答：根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)的规定：对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征水利建设基金。问：免征

2023-06-09

281人看过
企业所得税
关于移动(香港)公司缴纳企业所得税的有关问题

发布部门:苏州市国家税务局发布文号:苏州国税发[2004]27号各市国税局，吴中区、相城区国税局，市区新区、涉外分局：现将《国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知》(国税函[2003]1252号)层转给你们，请遵照执行。二○○四年二月四日苏国税函[2004]25号各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：现将《国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知》(国税函[2003]1252号)转发给你们，请遵照执行。二○○四年元月三十日国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知国税函(2003)1252号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近接中国移动通信集团公司(以下简称中国移动)《关于中国移动上市公司内地子公司所得税有关问题的请示》(中移

2023-06-07

406人看过
企业所得税
企业所得税税率和应税所得率问题

税率和应税所得率问题一、法定税率纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为百分之三十三。(摘自《暂行条例》)二、优惠税率(一)两档照顾性税率问题?1.对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年5月13日财税字[1994]009号)2.关于两档照顾性税率是指企业年度应纳税所得额适用税率的划分标准，而不能理解为同一个企业的年度应纳税所得额分别适用不同税率分段纳税。(武汉市国家税务局1994年9月9日武税发[1994]178号)(二)高新技术企业适用税率问题国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年3月29日财税字[1994]001号)(三)软件产业和

2023-04-24

131人看过
法律综合知识
企业所得税会计涉及的相关问题

一、新所得税会计准则对税会差异处理的新规范企业所得税会计是会计制度与税收制度规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。1994年财政部发布的《企业所得税会计处理的暂行规定》和2000年发布的《企业会计制度》中关于企业所得税会计处理的规定（以下统称“旧规范”）对2007年之前的企业所得税会计进行规范。2006年2月15日财政部发布了新的企业会计准则，其中《企业会计准则第18号一所得税》（以下简称“新所得税会计准则”），对企业所得税的确认、计量和相关信息的列报行为进行规范（新会计准则2007年1月1日实施）。新所得税会计准则对税会差异的处理采取了与旧规范完全不同的方法。（一）新会计准则目标影响税会差异处理的方法目前，经济全球化进入了一个新的发展阶段，国际资本市场发展迅速，我国市场经济发展也进入了一个新的发展时期，这些因素要求经济领域中包括会计标准在内的各种标准、制度应进行相应变革，以适应客观

2023-11-26

320人看过

企业所得税
企业所得税税前弥补亏损的有关问题

1.税前弥补亏损的适用范围根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。这条规定，主要是照顾一些企业在开办初期费用较大，经营困难而设置的。对于亏损企业，这项政策的实行，有利于其尽快恢复生产经营，早日实现良性循环。企业亏损的弥补，在实际操作中，可能会出现以下几种情况：一是下年盈利不足弥补上年亏损；二是下年盈利可以弥补上年亏损，且有结余；三是企业发生年度亏损以后，第二年又出现亏损；四是企业发生年度亏损，用以后年度的盈利不足弥补，且连续抵补期未达到规定年限又发生新的亏损。对上述一、二种情况，属亏损弥补中的普遍问题，容易处理，即下年盈利不足弥补，可以延续弥补到规定的期限，在规定年限

2023-04-24

241人看过
企业所得税
关于金融企业所得税政策常见问题理解

一、关于金融企业的确认关于金融企业的确认，目前实务中争议较多的是担保企业是否属于金融企业的范围。《关于企业所得税征收和管理范围的通知》(国税发[1995]23号)列举的金融企业是包括担保公司的。问题在于，根据2006年新企业所得税申报表的填报说明，凡适用《金融企业会计制度》(财会[2001]49号)的企业都应当填报金融企业申报表，而金融企业会计制度列举的金融企业范围并不包括担保公司。根据《担保企业会计核算办法》(财会[2005]17号)的有关规定，担保企业会计核算办法制定根据之一是金融企业会计制度，担保企业应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和会计核算办法的要求进行会计核算。可见，金融企业会计制度同样适用于担保企业。此外，自2007年1月1日起施行的《金融企业财务规则》(中华人民共和国财政部令第42号)中也明确了担保企业属于金融企业。二、金融企业能否扣除坏账准备金根据1993年的《金融

2023-06-08

469人看过
企业所得税
（规定）关于确认企业所得税收入若干问题的通

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。2.销售商品采取预收款方式的

2023-06-06

221人看过
企业所得税
关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

发文单位：财政部国家税务总局文号：财税[2009]122号发布日期：2009-11-11执行日期：2008-1-1各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十五条的规定，现将符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：一、非营利组织的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。二、本通知从2008年1月1日起执行。财政部国家税务总局二○○九年十一月十一日财政

2023-06-07

455人看过

企业所得税
企业所得税核定征收有关问题

国税总局近日下发了《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》，特别加强对股权股票投资收入企业所得税的征收管理，规定相关收入今后不得采用核定征收方法征收企业所得税。根据现行的《企业所得税核定征收办法》，企业所得税核定征收主要针对账簿设置不全、无法正确核算收入或成本总额的企业，国税总局在征收企业所得税时对上述企业，可参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平、相关应税收入额或成本费用支出额定率等核定征收，不必按账目如实征计。不过，此前国税总局下发的《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》中已规定，包括银行保险、证券期货等金融企业都不得采用核定征收办法缴纳企业所得税。而此次《公告》则进一步规定，自2012年1月1日起，专门从事股权股票投资业务的企业都不得核定征收办法缴纳企业所得税。对此，**税务合伙人王-骏认为，专门从事股权股票投资业务的企业本身在业务上就有复杂的财务要

2023-05-05

64人看过
企业所得税
企业重组所涉及的企业所得税具体处理的相关问题

并购税务的新时代5月7日，财政部和国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，为实施新企业所得税法后的企业重组与清算提供了框架式指导。与新企业所得税法的生效日期一致，通知将追溯至2008年1月1日起生效。旧企业所得税体系下，内外资企业的重组及清算事项的所得税处理分别遵循不同的税收法规体系，而新企业所得税法及其实施细则统一了内外资企业重组及清算事项所得税上的处理，体现了税法的公平性。但是，新企业所得税法及其实施细则中只提出所得税处理的基本原则，并未就特定的企业重组类型规定具体的税务处理方式。通知的出台即是为弥补该项空白。确实减轻金融企业负担就在同日，财政部明确了金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策，涉及企业包括政策性银行、商业银行、财务公司和城乡信用社等国家允许从事贷款业务的金融企业。通知指出，准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：贷款

2023-05-05

365人看过
企业所得税
关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2010]266号发布日期：2010-6-2执行日期：2010-6-2各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：关于对境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税有关问题，现通知如下：一、税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人分支机构与其总机构属于同一法人，除税收协定中明确规定只有列名金融机构的总机构可以享受免税待遇情况外，该分支机构取得的利息可以享受中国与其总机构所在国签订的税收协定中规定的免税待遇。在执行上述规定时，应严格按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]124号）有关规定办理审批手续。二、属于中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构同样是中国的居民，该分支机构取得的来源于中国的利息，不论是由中国居民还是外国居民设在中国的常设机构支付，均不适用我国与该分支机构所在

2023-06-07

191人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除疑难问题及解答汇编1

问：企业在管理费用上列支人员工资，但未给员工交各种社会保险。不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支，是不是填纳税申报表时，要全额调增？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不

2023-06-07

323人看过

企业所得税
关于企业所得税核定征收条件

企业所得税的核定征收的条件：1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。一、企业所得税核定征收方式核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额

2023-03-04

163人看过
法律综合知识
金融保险企业所得税有关业务问题

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为增强金融企业抵御风险的能力，促进金融企业的稳健发展，根据各地反映企业所得税征管中的一些情况，现对金融保险企业若干政策问题进一步明确如下：一、金融企业贷款利息收入所得税处理问题（一）金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。发放的贷款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。（二）金融企业已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳企业所得税的应收未收利息，如逾期90天（不含90天）仍未收回的，准予冲减当期的应纳税所得额。二、保险企业营销员佣金支出税前扣除问题（一）保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。（二）保险企业的佣金支出，在不

2022-04-09

133人看过