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我公司属于小规模纳税人,因销售业务需要,我公司几个月前到主管国税局代开了增值税专用发票,并计缴了增值税,城建税及附加;但这批货物在本月退回,请问我公司应该如何处理?
解答
根据《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》(国税发[2005]18号)第四条的规定:主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时,由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税,由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加,具体退税办法按《国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知》(国税发[2004]47号)执行。
贵公司可以按照上述文件的规定,申请税务机关开具红字发票,由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税,由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加。
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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税局代开的发票抬头开错了怎么办天津在线咨询 2023-01-291、代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。 2、对需要重新开票的,应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
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一般纳税人可以让税务局代开工程发票吗陕西在线咨询 2022-11-091.已办理税务登记的小规模纳税人除了住宿费增值税专用发票外,其他的需要在税务局代开; 2.其他个人(自然人)”只有在销售其取得的不动产或者出租不动产,且购买方或承租方不属于“其他个人”时,在缴纳增值税后可向地税局申请代开增值税专用发票。除此之外,“其他个人”发生增值税应税行为,能否申请税务机关代开增值税专用发票,还需国家税务总局出台明确规定。 3.已办理税务登记的个体经营者以及国家税务总局确定的其
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税务局能代开发票吗?河北在线咨询 2022-11-221、可以开的。单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 2、法律依据:《发票管理办法实施细则》 第二十条税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议,明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。