季报。房产税和土地使用税是按年征收按季申报。
一、个人出租房屋交什么税
个人出租房屋一般需要交纳的税有:房产税、营业税、城市维护建设税以及个人所得税。
如果房屋所有人将自有房屋出租给他人主要用于生产经营的,一般需缴纳的税收有:
1、房产税。每月应交纳的房产税等于每月租金的12%;
2、城镇土地使用税,每年应交纳的城镇土地使用税是土地使用面积乘以单位面积的税率;
3、营业税:每月应交纳的营业税是每月租金的5%;
4、城市维护建设税,一般是应交纳的营业税乘以适用税率;
5、教育费附加:应交纳的教育费附加一般按照应交纳营业税的3%;
6、防洪保安费,按照每月租金0.1%;
7、印花税则是按照每月租金0.1%进行交纳;
8、个人所得税,一般按20%的税率交纳。
如果是将自有房屋出租给他人居住使用的,则与用途给生产经营相比,房产税按4%征收,营业税按3%征收,个人所得税减按10%进行交纳。
二、公司房屋租赁费税率
房屋出租(经营用)每月应纳税款:营业税及附加为租金收入5.5%,房产税为租金收入的12%,个人所得税为[租金收入-维修金等支出(每月限额800元,凭正式票据)-各类税金-800元]*20%,另外如果签订合同还须交印花税为租金收入0.1%。
房产税=租金收入*12%;印花税=租金收入*0.1%;个人所得税=租金收入*1%;土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。月租金超过起征点的还需要征收:营业税=租金收入*5%;城建税与教育费附加=营业税*10%。城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。房产税、城镇土地使用税,按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。
三、农村土地税如何征收?
城市土地使用税是指对在市、县、镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,按照规定的税额,按照实际占用的土地面积计算征收的一种税。计算公式为,应税土地使用税=应税土地实际占用面积乘适用单位税额。土地使用税的征收方式,城镇土地使用税的申报,纳税人首次申报城镇土地使用税前,应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记。
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