保税区内企业固定资产处置应发票如何开具-法师兄

保税区内企业固定资产处置应发票如何开具

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:54:29 500 人看过

问：保税区内企业，处置固定资产是否需要开发票?是否需要备案(外资或内资)?保税固定资产和非保税如何分别处理?

答：有关保税区内的企业处置固定资产，税法并没有特殊规定，应按照现行增值税的有关税收规定进行税务处理。

有关保税区的税收政策，原则是境内货物进入保税区的，视同出口，实行出口退(免)税政策;保税区内货物进入境内，视同进口，依据货物的实际状态办理进口报关手续，并按照进口的有关规定征收或免征进口增值税、消费税。因此，保税区内的企业在处置固定资产时，应考虑固定资产的来龙去脉，即具体分析从哪里购置，是境内还是境外;卖到境内还是境外，还有是否在2009年1月1日之后，按照现行增值税的有关税收规定进行税务处理。贵公司以上涉税行为，还应具体向所在的保税区税务机关详细咨询一下有无特殊规定。

关于发票开具问题，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。即无论如何税务处理，收款方均应开具发票。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

增值税
零售企业应该怎样开具增值税发票

问：我是商业零售企业，对消费品是不能开具增值税发票的。因为新增值税法规定固定资产可以抵扣进项税，现有企事业单位从我公司购买电脑作为固定资产入账，那么我公司是否可以给购货方开具增值税发票?答：根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)规定：“第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定：“第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明

2023-05-05

364人看过
管制
企业应如何防范虚开发票

涉嫌虚开普通发票罪，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。虚开税款数额1万元以上，应当依法定罪处罚；虚开税款数额10万元以上，属于“虚开的税款数额较大”；虚开税款数额50万元以上，属于“虚开的数额巨大”。虚开发票犯罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度。这是本罪区别于其他破坏社会主义经济秩序罪的本质特征。《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标

2023-07-03

63人看过
企业破产
企业破产后处置固定资产的方法

一、企业破产后处置固定资产的方法企业破产财产处置前，应由破产清算组委托具有国务院国有资产管理行政主管部门认证的资产评估机构进行评估，并由国有资产管理行政主管部门确认评估结果。其中，涉及以划拨方式取得的土地使用权或涉及改变出让合同条件的土地使用权价格评估的，须由具有土地估价能力的资产评估机构进行评估，并由土地行政主管部门确认评估结果后，并入整体资产评估结果。企业破产财产应以评估确认的价格为依据，按国家有关规定确定底价，以拍卖方式为主，依照有关法律、法规转让。转让价格由市场确定。二、企业破产后债务谁承担公司破产后债务由公司承担，依据我国《公司法》的规定，公司是属于法人组织，公司的民事责任应该由公司的出资承担，所以破产后债务由公司资产偿还。根据《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为

2023-06-06

297人看过
法律综合知识
处置固定资产增值税税率

纳税人销售自己已经使用过的固定资产的可以减按2％的征收率征收增值税。企业销售已经应征过消费税的游艇、机动车、摩托车超过原价值的按4％的征收率减半征收。未超过原价值免征。处置固定资产增值税税率的法律依据《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》二、纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2022-07-14

358人看过

法律综合知识
2024跨规定区域开具发票如何处罚

一、跨规定区域开具发票如何处罚1、发票使用单位或者个人，跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。2、法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（4）拆本使用发票的；（5

2024-04-13

482人看过
法律综合知识
小规模纳税人应如何开具发票

关于小规模纳税人（除了其他个体工商户之外）销售自己已经使用过的固定资产这方面，请注意我们有如下特别的优惠政策。按照国家税收法规，此类纳税人可以享受减按2％税率来缴纳增值税的优惠待遇，同时应当清楚，根据现行规定，他们只能提供普通发票给购买方，而无法让税务机关代为开具增值税专用发票。接下来，我想详细解释下“小规模纳税人”这个术语的定义与内涵。小规模纳税人是从年度销售额这个角度来进行划分的，具体规定标准将在后面提到。这类纳税人的特点在于他们虽然销售额可能不符合法定要求，但他们的会计核算体系并不健全，也就是我们常说的不能准确计算出当期的增值税销项税额、进项税额以及应纳税额这些关键数据。《个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义

2024-08-12

313人看过
违约金
企业收取违约金如何开具发票?

收取违约金开发票：第一，供货方(收款方)收取违约金的情况。(一)合同实施前违约的处理方法。如果是供货方(收款方)收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营的业务往来结算，根据《发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可经开具税务机关监制的收据。(二)合同实施过程中违约的处理方法。如果是供货方(收款方)收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，即，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括违约金。第二收货方(付款方)收取违约金的情况。如果是收货方(付款方)收取违约金，则无论对方在何时违约，收取违约金一方只需开具收据给对方。因为《发票管理办法》

2023-03-14

302人看过
外商投资
外商投资企业和外国企业内部处置资产如何进行所得税处理？

外商投资企业和外国企业内部处置资产，除将资产转移至境外以外，不确认收入，相关资产的历史成本延续计算。内部处置资产是指资产（包括各项自制和外购资产）所有权属在形式和实质上均不发生改变的处置行为，包括但不限于以下情形：1、将资产用于生产、制造、加工另一产品；2、改变资产形状、结构或性能；3、改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；4、将资产在总机构及其分支机构之间转移；5、上述两种或两种以上情形的混合。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部资产处置：1、用于市场推广或推销；2、用于交际应酬；3、用于职工奖励或福利；4、用于股息分配；5、用于对外捐赠；6、其他改变资产所有权属的用途。

2023-04-30

383人看过

债务重组
如何清理小企业固定资产

（1）小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产时，按其账面价值借记固定资产，按其累计折旧借记“累计折旧”科目，同时，根据税法规定，将“固定资产”账户按原价贷记，不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目（2）清算过程中应交的相关税费借记本科目，贷记“银行存款”，“应付税款”和其他账户。出售固定资产的价款、剩余材料的价值、价格变动收益等处置收入，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记该科目。保险公司或者过失人应当赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。（3）固定资产清算后，如果是借方余额，借记“营业外支出-非流动资产处置净损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，企业因出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因处置固定资产时，借记“营业外收入-处置非流动资产净收入”科目，贷记“营业外收入-处置非

2023-05-07

354人看过
债务重组
小企业固定资产如何清理

(一)小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产，应当按照该项固定资产的账面价值，借记本科目，按照其已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照其原价，贷记“固定资产”科目。同时，按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。(二)清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。取得出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等处置收入，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。(三)固定资产清理完成后，如为借方余额，借记“营业外支出——非流动资产处置净损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入——非流动资产处置净收益”科目。企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换

2023-06-13

100人看过
法律综合知识
如何开具企业出租房屋租金发票

一、如何开具企业出租房屋租金发票按照如下方式开具企业出租房屋租金发票：需要承租人依照租房合同的约定交纳房租，出租人收费后开具抬头为该承租人名称的租房发票，或者向房产所在地的地方税务局提出开具申请后由地税局代为开具。《中华人民共和国发票管理办法》第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。二、房屋租赁纠纷的诉讼时效房屋租赁纠纷的诉讼时效为三年。《民法典》第一百八十八条向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。但是，自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护，有特殊情况的，人民法院可以根据权利人

2023-07-31

211人看过
劳务派遣
劳务派遣企业如何申请开具发票？

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。通过增值税发票管理新系统中正常开票功能，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5％的征收率开具增值税专用发票。劳务派遣企业如何认定劳务派遣用人单位可以根据劳务派遣协议依法载明的内容来认定。根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位）订立劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立数

2023-07-18

467人看过

纳税人
转让旧固定资产发票怎么开

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定：“所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。”根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)规定，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)第一条规定，《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。因此，贵公司转让上述旧固定资产设备属于销售旧货，按照简易办法依照3%

2023-06-14

429人看过
法律综合知识
企业欠税如何领发票

一、企业欠税如何领发票企业欠税并不直接影响企业领购发票的资格，照常领取即可，但企业应尽快补缴税款以避免更严重的法律后果。1．企业在欠税状态下，仍可根据相关规定向税务机关申请领购发票。2．依法办理税务登记的单位和个人，在完成税务登记后，即有权申请领购发票。3．对于临时到当地市从事经营活动的外省市单位或个人，也可凭所在地税务机关的证明，向经营地的主管地税局申请领购发票。因此，企业欠税时，只要符合相关税务登记和申请条件，依然可以按照规定流程领购发票。二、企业领发票的申请材料企业申请领购发票时，需向主管地税局提交一系列必要的申请材料。这些材料包括但不限于：1．税务登记证件或其他相关证明，以证明企业的合法经营身份。2．填写完整的《天津市地方税务局领购行业专用发票申请书》，并加盖企业的财务印章或发票专用章以及经办人印章。3．经办人的身份证明原件及复印件。4．经办人的一寸免冠照片两张。5．企业的财务印章

2024-07-12

138人看过