进项税额转出的情况规定如下:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等;
3、购进用于集体福利、个人消费税的进项税额抵扣了;用于业务招待的支出进项税额抵扣了;虚开的进项发票抵扣进项税额等;
4、抵扣了不应当抵扣的税款,需要做进项税额转出申报,补交相应税款,进项税可以抵扣的范围如下:
(1)取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(2)取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;
(3)农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价;
(4)运输费用结算单据上注明的运输费用金额;
(5)其他准许抵扣的进项税额。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产;
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(五)非正常损失的购进货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
第二十二条
已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
也就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前,先做了进项抵扣处理,等到弄清楚是不能抵扣的,就从已经抵扣的进项税额中转出来,减少进项税额抵扣。
入账时可以抵扣进项税额的有哪些
可以抵扣的进项税额:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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进项税额的转出有哪些情况?贵州在线咨询 2023-04-12一、增值税进项税额转出的情况有哪些 1、非应税,用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出。 2、免税项目,用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出。 3、集体福利,用于集体福利和个人消费的进项税额转出。 4、非正常损失,购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。 二、进项税额转出如何计算 1、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确
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进项税额不能转出的情况有哪些?广西在线咨询 2022-10-24《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产;(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(五)非正常损失的购进货物;(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
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什么情况下,进项税额不需要转出西藏在线咨询 2021-11-03下列情况下,进项税不需要转出:市场变化导致资产评估减值;一般纳税人转为小规模纳税人,其库存不转出进项税;增值税视为销售;境外供应商退还或返还资金;收取各种赔偿;买方退货,开具红字专用发票;自然灾害损失;农村电网维护费;正常合理的采购损失;交通事故货物损坏。
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如何处理进项税进项税额转出的7种情形河北在线咨询 2022-10-30如果是出口退税里的免抵税额,应计入成本费用。借:主营业务成本;贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出);如果是用于非应税项目转出的不得抵扣进项税额,应转入商品成本或相应成本费用科目。