一、股权转让个人所得税的税率一般情况
1、按照财产转让所得项目征收;
2、税率20%;
3、股权转让个人所得税计税公式:;
应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用
应缴个人所得税=应纳税所得额×20%
根据个人所得税法规定,转让股权所得属于财产转让所得应税项目,应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
二、股权转让需征税的情形
1、股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的;
2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的;
3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的;
4、转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的;
5、有重大影响的个人股东转让企业股权,且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30%的;
6、转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益;
7、纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的。
三、股权转让要交什么税
1、印花税
股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税;
2、增值税
实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围(如下图圈红);
3、企业所得税
股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头。
4、个人所得税
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