给解除劳动合同的职工一次赔偿费是否缴纳个税-法师兄

给解除劳动合同的职工一次赔偿费是否缴纳个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-22 19:43:49 357 人看过

问：我单位现给解除劳动合同的职工一次赔偿费，请问是否缴纳个人所得税?具体如何计算?

答：(1)财政部国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

(2)具体计算可参照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多解除劳动合同相关文章

法律综合知识
解除劳动合同当月的保险是谁给缴纳？

解除劳动合同当月的社会保险费，劳动者在缴费日期前仍然在职的，由原用人单位与劳动者缴纳；劳动者在缴费日期前转入新用人单位的，一般由用人单位与劳动者共同缴纳；劳动者在缴费日期前已经离职，灵活就业的，自己缴纳；其他情形。《中华人民共和国社会保险法》第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

2024-04-19

383人看过
加班
劳动合同解除赔偿问题：加班费是否纳入工资计算？

经济补偿的月工资是指劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资。这个工资包括劳动者应得的工资,包括计时工资、计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入,但不包括加班工资。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的,按照当地最低工资标准计算。经济补偿的月工资是指劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资。这个工资包括劳动者应得的工资,包括计时工资、计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入,但不包括加班工资。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。问：劳动者在劳动合同解除或终止前 1 2 个月的平均工资如何计算？根据《劳动合同法》第四十七条规定，劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准，应按照当地最低工资标准计算经济补偿

2023-10-09

245人看过
解除劳动合同
解除劳动合同是否一定需要公司一次性解除劳动合同

根据你的问题解答如下：根据我国相关法律规定，对一次性解除劳动合同解答如下：《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税［2001］157号）明确规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发［1999］178号）的有关规定，计算征收个人所得税。国税发［1999］178号文中规定：对于个人取得的一次性经济补偿

2023-02-27

127人看过
保险费
企业给职工缴纳的医保费能否在税前扣除

问：企业给职工缴纳的医保费能否在税前扣除？答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号）规定如下：第四十九条纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。第五十条纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

2023-04-24

101人看过

解除劳动合同
解除劳动合同工伤就可以一次性赔偿吗

一、解除劳动合同工伤就可以一次性赔偿吗根据劳动合同法的规定，工伤期间是不能解除劳动合同的，否则用人单位属于违法解除劳动合同，是要支付二倍经济赔偿金的;赔偿的依据是劳动合同法第48条;第四十二条劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：（一）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业病健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;（二）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资;保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作。难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴，标准为：五级伤残为本人工资的70%，六级伤残为本人工资的60%，并由用人单位按照规定为其缴纳应缴纳的

2023-06-05

471人看过
解除劳动合同
解除劳动合同的补偿金是否明确一次支付

是否明确终止劳动合同的报酬应一次性支付？是根据《财政部、国家税务总局关于对个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿所得征收、免征个人所得税的通知》（财税[2001]157号）：“一、个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括经济补偿、生活补贴和用人单位发放的其他补贴），其收入低于当地职工上一年度平均工资三倍的部分，免征个人所得税。"劳动合同法":"劳动者月薪高于用人单位所在地的直辖市,设区的市人民政府公布的上一年度全区职工平均月薪三倍的,，经济补偿金的支付标准按职工月平均工资的三倍支付。“此外，还颁布了一项限额，最高支付额为员工平均月工资的三倍。解除劳动合同；（二）用人单位依照本法第三十六条的规定提出解除劳动合同，并与劳动者协商解除劳动合同的；（三）用人单位依照本法第四十条的规定解除劳动合同；、行政法规规定的其他情形。

2023-05-07

100人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性赔偿金免税政策适用外籍员工

咨询内容：为了保障劳动者的权益，财政部、国家税务总局曾在《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）（以下简称“财税[2001]157号”）中明确，对个人与单位解除劳动合同取得的一次性补偿金免征个税。受金融危机的影响，不少外籍员工也遇到了这种情况，那么这一规定是否适用外籍员工呢？回复：按照《中华人民共和国个人所得税法》（2007年12月29日第五次修正）（主席令[2007]85号）第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。财税[2001]157号规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助

2023-04-22

412人看过
解除劳动合同
职工解除劳动合同补偿如何计箅交个税吗？

(一)、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关法规，计算征收个人所得税。(二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。(二)、解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时，可以扣除以下两项：1、上年职工平均工资3倍的数额。2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。(1)计算上年度职工平均工资的3倍，如未超过，则不纳税，沈

2023-04-19

254人看过

社保
未缴纳社保的员工可否要求解除劳动合同？

离职证明就是退工单，可以要求原单位把社保退出，新单位即可缴纳。如果是在统筹地区内，员工和原单位解除劳动关系，那么原单位应该在15日内为员工办理完毕社保停保工作。员工在原单位停保的情况下是可以在新单位缴纳社保的。如果原单位没有办理停保，是无法缴纳社保费用的。和单位是否给员工开具退工单并没有直接关系。在同一个统筹地区，员工只能在一个单位缴纳社保，所以在原单位没有办理退保的情况下，新单位是无法进行缴纳的。如果出现此种情况，员工应该找原单位及时办理。被公司辞退工伤怎么赔偿因工伤被公司辞退属于违法解除劳动合同，动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位按经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。《中华人民共和国劳动合同法》第五十条用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十

2023-07-13

244人看过
法律综合知识
职工解除劳动合同补偿一般几个月到帐

一、职工解除劳动合同补偿一般几个月到帐？职工解除劳动合同补偿金到账的时间不是法定的，而且员工主动解除劳动合同一般是没有补偿金的，除非被迫解除劳动合同。《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条【劳动者单方解除劳动合同】用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：（一）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（二）未及时足额支付劳动报酬的；（三）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（四）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（五）因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的；（六）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。第四十六条【经济补偿】有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付

2024-02-06

294人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性收入怎样计算个税

《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）明确规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。国税发[1999]178号文中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入。具体平均办法为:以个人取得的

2023-02-26

481人看过
社保
社保缴纳是否是劳动合同解除的前提条件？

用人单位不给劳动者购买社会保险的，劳动者可以解除劳动合同。用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：1、未按劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；2、未及时足额支付劳动报酬的；3、未依法为劳动者缴纳社会保险费的；4、用人单位的规章制度违反法律法规，损害劳动者权益的；5、劳动合同因相关规定的情形无效的；6、法律、行政法规规定，劳动者可以解除劳动合同的其他情形。企业多久给员工买社保企业需要在员工入职的三十天内为员工缴纳社保，未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。养老、工伤、生育、失业、医疗五种保险的缴纳对于企业来说是强制性措施，如果企业没有在员工入职一个月内申请缴纳是违法的。公司不给员工交保险，员工可以到劳动仲裁机构进行仲裁。《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条【劳动者单方解除劳动合同】用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：（一）未按照劳动

2023-07-07

244人看过

社保
未缴纳社保劳动合同解除

一、未缴纳社保劳动合同解除未缴纳社保劳动合同解除应当支付员工经济补偿。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的；（三）用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的；（四）用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的；（五）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的；（六）依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的；（七）法律、行政法规规定的其他情形

2023-04-25

439人看过
法律综合知识
解除劳动合同后单位还能给缴纳五险一金吗

一、解除劳动合同后单位还能给缴纳五险一金吗解除劳动合同后单位不能缴纳五险一金。在解除劳动合同的当月需要缴纳社保，但解除劳动合同的次月不需要再为劳动者进行社保的缴纳。按照《劳动合同法》第五十条“用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续”的规定，单位在员工辞职后应在规定的时间内，将员工的社保关系转移，而不是要求员工转走。也就是说，随着员工与单位劳动关系的解除，单位已不再为员工缴纳社会保险，员工应该根据自己的现实情况，选择是找到新单位后继续缴纳社会保险，还是按照自谋职业者身份自行缴纳社会保险。能找到单位挂靠固然很好，但在未找到之前，建议还是自行缴纳为好。二、五险一金指的是哪五险哪一金五险一金指的是以下的五险一金：“五险”讲的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中

2023-06-23

199人看过