1、对查办案件中需要提取的账目、凭证、报表及其他书证和物证,要尽量提取原件,不能提取原件的,有关书证材料可以复制复印。对不能提取、复制或不易管理的书证或物证,可以采用拍照或录像等形式固定证据。
2、检查中应认真详细地制作检查底稿,由于税务案件的特殊性,所查纳税人的帐簿凭证数量多,检查范围广,涉及年份长,因此有时无法对大量的帐簿、凭证进行复制,只能详细记录在检查底稿中,检查底稿的重要性可想而知。因此检查底稿的记录要实,要能反映并证明事实情况,记录完毕应请财务人员核实无误后签名并加盖公章或财务专用章。
3、尽可能收集直接证据和原始证据。在涉税案件中,直接证据主要包括记载纳税人违反税收法规行为的各种凭证,例如发生销售而未申报纳税并开给购货方的发票等。原始证据主要有纳税人违反税收法规的各种账簿凭证、发票、纳税申报资料等原件。直接证据最具证明力,原始证据最具客观真实性和合法性。因此,在税案调查中,检查人员应尽可能地收集直接证据和原始证据。
4、注意收集间接证据和派生证据。间接证据包括财务人员、法定代表人的证明材料、询问笔录、经济合同、银行收支凭证等。在涉税案件中,检查人员在无法取得直接证据的情况下,应通过外围调查,收集如耗电量证明、购货方证明、生产工人证明等证据。
5、税务案件证据来源要合法。
6、税务检查取证方式要合法。税务检查的取证必须坚持合法、公正、公开的原则。《税收征管法》第五十八条只授权税务机关调查税务违法案件时,对于案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。所以在没有征得当事人同意的情况下,通过强行搜查和秘密侦察得来的证据为非法,非法取得的证据即为无效。例如在纳税人、当事人不同意配合的情况下,税务检查机关强行打开保管账簿凭证、商品货物的橱柜、仓库进行纳税检查属搜查行为,这是税务检查机关超越国家法律、法规的规定实施的行为,属于非法行为,非法取得的证据当然无效。
7、税务案件检查取证的期限要合法。这个期限应该是在税务检查机关下达《税务检查通知书》之后,并在纳税人提出行政复议或行政诉讼之前。
8、税务检查取证的内容要真实合法。纳税人通过媒体向外界公布的生产经营活动的数据和检举举报信,不能作为检查工作的证据。
重大税务案件审理办法修改都有哪些
重大税务案件审理办法修改为以下几点:
1、重大税务行政处罚案件,具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定,报国家税务总局备案;
2、应监察、司法机关要求出具认定意见的案件;
3、拟移送公安机关处理的案件;
4、审理委员会成员单位认为案情重大、复杂,需要审理的案件。
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税务检查又叫税务稽查,是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定,对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督,以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。 税务检查的内容包括检查纳税人履行纳税义务的情况;检查纳税人遵守财务、会计... 更多>
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增值税发票罪立案的具体要求河南在线咨询 2023-07-08虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。 《刑法》第205条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元
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税务局行政处罚决定案有哪些具体的法律要求?四川在线咨询 2022-07-30处罚决定 根据《国家税务总局转发的若干问题的解释>的通知》(国税发【1996】210号)、《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”之规定,对你单位处以50万元罚款。
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社保提取的具体要求海南在线咨询 2022-08-26一般是不可以提前支取的。个人账户余额提取条件1、达到,未满足缴费15年的条件(个人账户储存额全部给付);2、参保人因故死亡;3、参保人出国定居;4、退休后死亡,个人帐户尚有余额的.5、外地可以在离职后申请退养老保险个人交费部分的,单位部分不能退,其他的社保不能退。《社会保险法》第十四条个人账户不得提前支取,记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。个人死亡的,个人账户余额可以继承。
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再婚领取结婚证具体具体要求是什么?台湾在线咨询 2022-07-31我来补充下,如果是协议离婚的,就带上户口本及复印件..小二寸合影两张,身份证及复印件;如果是起诉离婚的,就带上法院的判决书和上述几种证件就可以了。
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骗取出国证件罪的具体构成要件内蒙古在线咨询 2022-06-25骗取出国证件罪的构成要件一般会包括: 1、侵犯的客体是国家机关对出境证件的正常管理活动; 2、在主观上为故意; 3、犯罪主体为一般主体; 4、在客观方面表现为骗取出境证件,并且将骗取的出境证件交给组织他人偷越国(边)境的犯罪分子用于犯罪活动。