纳税人如何计算应纳个人所得税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-03 22:12:10 234 人看过

根据个人所得税分项计算征收,分项计算费用减除和分别使用不同税率的规定,其各项所得的应纳税额的计算方法是不同的。

现将各项应税所得的应纳税额的计算公式和举例列举如下,以使节税者在节税策划中参考比较。

(一)工资、薪金所得适用9级超额累进税率。计算公式是:

应纳税额=(工薪月薪所得-800)×适用税率-速算扣除数

外国人应纳税额=(月薪所得-4000元)×适用税率-速算扣除数

举例如下:

某纳税人某月工资、薪金所得为1500元,该月纳税人的应纳税额为:

应纳税额=(1500-800)×10%-25=45(元)

(二)个体工商业户的生产,经营所得适用5级超额累进税率。计算公式是:

应纳税额=(年收入总额-成本、费用、损失)×适用税率-速算扣除数

举例如下:

某个体工商业户某纳税年度全年收入总额为70000元,成本、费用和损失经税务部门确定为45000元,该个体工商业户年应纳税额为:

应纳税额=(70000-45000)×20%-1250=3750(元)

(三)对企事业单位的承包经营,承租经营适用5级超额累进税率。计算公式为:

应纳税额=(年收入总额-费用)×适用税率-速算扣除数

举例如下:

某承包经营者某纳税年度全年收入总额为50000元,允许扣除的必要费用9600元(800元×12月)该承包经营者年应纳税额为:

应纳税额=(50000-9600)×30%-4250=7870(元)

(四)劳务报酬所得,特许权使用费所得,稿酬所得,财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,采用定额扣除,适用20%的税率。计算公式是:

应纳税额=(每次所得额-800元)×20%

举例如下:

某纳税人一次取得特许权使用费所得3000元,该纳税人应税额为:

应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)

《税法》规定,按上述计算方法计算的稿酬所得的应纳税额,要减征30%。计算公式为:

应纳税额=(每次稿酬所得-800)×20%×(1-30%)

(五)劳务报酬所得,特许权使用费所得,稿酬所得,财产租赁所得,每次收入超过40000元,采用定率扣除,适用20%的税率。计算公式是:

应纳税额=每次所得额(1-20%)×20%

举例如下:

某纳税人一次取得劳务报酬所得6000元,该纳税人的应纳税额为:

应纳税额=6000×(1-20%)×20%=960(元)

(六)劳务报酬所得一次收入畸高的,需要加成征收。一次收入超过20000至50000元的,应纳税额的计算公式是:

应纳税额=2000×(1-20%)×20%十超过2000部分×(1-20%)×20%×(1十50%)

举例如下:

某演员一次收取演出收入为28000元,该演员的应纳税额为:

应纳税额=2000×(1-20%)×20%十8000×(1-20%)×20%×(1十50%)

=3200十1920=5120(元)

劳务报酬所得一次收入超过50000元的,应纳税额的计算公式为:

应纳税额=20000×(1-20%)×20%十30000×(1-20%)×20%×(1十50%)十超过50000部分×(1-20%)×20%×(1十100%)

举例如下:

某书画家一次取得劳务报酬所得60000元,该书画家的应纳税额为:

应纳税额=20000×(1-20%)×20%十30000×(1-20%)×20%×(1十50%)十10000×(1-20%)×20%×(1十100%)

=3200十7200十3200

=13600(元)

(七)财产转让所得,适用20%的税率。计算公式是:

应纳税额=(转让财产收入额-财产原值-合理费用)×20%

举例如下:

某纳税人转让其拥有的房屋一间,收入7500元,该房屋原值为5000元,修理费用1000元,该纳税人应纳税额为:

应纳税额=(7500-5000-1000)×20%=300(元)

(八)利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得、适用20%的税率。计算公式是:

应纳税额=利息、股息、红利等所得×20%

值得节税者注意的是,纳税人在计算应纳个人所得税税款时,如果该纳税人在中国境外有应税所得,准予其在应纳税税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额,以避免双重征税。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国《税法》规定计算的应纳税额。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年03月12日 12:59
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多个人所得税相关文章
  • 个人所得税应纳税额和应纳税所得额的区别
    一、个人所得税应纳税额和应纳税所得额的区别应纳税所得额,是企业所得税的计税依据,它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。应纳税额,是指纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。简单的说,应纳税所得额是纳税计算依据,是所得额;应纳税额是所纳的税额。二、个人所得税的法律含义有哪些个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得
    2022-03-16
    137人看过
  • 个人财产转让所得应纳税额要如何计算
    个人财产转让所得的应纳税所得额是转让财产的收入额减去财产原值和合理的费用后的余额。其中财产原值是指:(1)有价证券功买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用;(2)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;(3)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;(4)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;(5)其他财产,参照以上方法确定。另外,如果纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。合理的费用是指,卖出财产时按照规定支付的有关费用。对股票转让所得征收个人所得税的办法,由财政部另行制定,报国务院批准实施(注:1996年底以前对股票转让所得暂不征税)。按照税法规定,个人财产转让所得适用20%的比例税率。个人财产转让所得应纳税额=个人财产转让所得-财产原值-合理费用)×20%
    2023-05-05
    416人看过
  • 纳税人取得经营所得怎样计算个税
    一、纳税人取得经营所得怎样计算个税1、纳税人取得经营所得的,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表。2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。二、个人所得税如何计算(一)个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义
    2023-06-16
    211人看过
  • 房屋租金个人所得税如何计算,个人所得税什么时候缴纳
    一、房屋租金个人所得税如何计算房屋租金个人所得税的计算涉及到多个税种,包括房产税和财产租赁个人所得税等。根据现行税收政策规定,个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税以及按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。在计算个人所得税时,需要从租金收入中减去一些合理的费用,包括法定费用、实际缴纳的各种税费以及房屋维修费用等。二、个人所得税什么时候缴纳个人所得税应在取得租金收入时缴纳,具体缴纳时间根据当地税务部门的规定而定。一般来说,个人所得税应在租金收入实现次月15日前向当地税务部门申报缴纳。三、房屋出租税费扣除在计算个人所得税时,还有一些税费可以扣除。这些扣除项目包括租金收入在5000元以下时的法定费用扣除、租金收入超过5000元时的租金收入20%的扣除、以及凭税务机关认定的票据扣除的房屋维修费用等。
    2024-01-22
    276人看过
  • 单位或个人为纳税人的劳务报酬所得负担税款,应如何计算缴纳个人
    单位或个人为纳税人的劳务报酬所得代付税款的,应当将纳税人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额,再计算应纳税款。计算公式为:1、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以下的:①应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;2、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以上的:①应纳税所得额=〔(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)〕÷〔1-税率×(1-20%)〕②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。以上公式中,公式①中的税率,是指不含税所得按税率表中“不含税级距”对应的税率,公式②中的税率,是指应纳税所得额按税率表中“含税级距”对应的税率。
    2023-04-30
    297人看过
  • 个人所得税如何计算,五险一金如何缴纳
    ?应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额5000元)*适用税率-速算扣除数。11月报10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。《全国人大修改新闻发布会》摘要:10月1日以后,发放工资的
    2023-05-05
    299人看过
  • 个人偶然所得如何纳税
    法律综合知识
    一、个人偶然所得如何纳税个人偶然所得,如中得体育彩票或福利彩票的奖金,是需要按照税法规定缴纳个人所得税的。1.根据现行《个人所得税法》的规定,偶然所得没有起征点,而是按照取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。2.对于一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,则应按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。二、偶然所得的法律规定是什么偶然所得,在法律上被定义为个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。1.得奖是指参加各种有奖竞赛活动,取得名次获得的奖金;2.中奖、中彩则是指参加各种有奖活动,如有奖销售、有奖储蓄或购买彩票,经过规定程序,抽中、摇中号码而取得的奖金;3.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,也需按偶然所得项目计征个人所得税。实际上,税法列举的偶然性所得是个人在非正常情况下得到的不确定性收入。自1988年9月起,我国开始有关于对中奖收
    2024-07-12
    123人看过
  • 个人所得税如何缴纳?个人所得税能个人申请退税吗
    一、个人所得税如何缴纳?个人所得税的缴纳流程如下:1.适用于代扣代缴程序的,工资薪金所得,稿酬所得,劳务报酬所得,股息红利所得,中奖等偶然所得是由发放收入的单位来代扣代缴的。2.个人在税务机关有税务登记的纳税人需要按月办理纳税申报,年终3个月内汇算清缴,只要包括承包所得,个体工商户生产经营所得等。3.没有税务登记的个人,但是每年收入超过12万元的个人,需要在年度终了3个月内办理自行申报,向当地税务机关办税服务厅索取表格,计算填写以后缴纳税款就可以了。二、个人所得税能个人申请退税吗个人所得税能个人申请退税,纳税人各种原因误交税款。(如:重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等)。计算方法是:1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准三、个人所
    2023-06-30
    350人看过
  • 个人所得税计算:16000工资应缴纳多少
    工资收入16000元的,可以通过以下方式计算个人所得税数额:确定税率和速算扣除数:25%,1005。计算个人所得税数额:9200*25%-1005=1295元。居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。五千五交多少个人所得税工资薪金所得税实行扣缴制,由企业在发放给职工前进行代扣代缴,先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前,由企业财务人员按照税法规定,核算出每个人的应纳税所得额(以个人1个月的工资收入总数-3500-税法规定可扣除项目,如个人缴纳的住房公积金、养老保险等),结果小于0的不纳税,大于0的根据个人所得税税率表进行计算,如小于1500,税率为3%,超过1,500元至4,500元,税率为10%,速算扣除数105,以此类推。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所
    2023-07-07
    252人看过
  • 个人所得税税率,个人交纳怎么算
    税收征收点从每月3500元提高到每月5000元,首次增加儿童教育支出,继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等特别扣除。工资个人所得税的计算适用于7级超额累计倍率,其计算方式如下:应纳税额=(应纳税工资-三险一金等扣除项目-起征点)适用税率-速度计算扣除数不含税的工资收入需要转换为含税计算:应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速度计算扣除数)(1-税率)应纳税额=应纳税所得额适用税率-速度计算扣除数。综合所得个人所得税税率综合所得按纳税年度合并计算个人所得税,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。个税缴纳标准:以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得,每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)1级:不超过3.6万元的,3%2级:超过3.6万元至14.4万元的部分,10%3级:超过14.4万元至30万元的部分,20%4级
    2023-08-05
    59人看过
  • 个人所得税的纳税计算和处理案例
    (一)工资、薪金所得适用9级超额累进税率。计算公式是:应纳税额=(工薪月薪所得-800)×适用税率-速算扣除数外国人应纳税额=(月薪所得-4000元)×适用税率-速算扣除数举例如下:某纳税人某月工资、薪金所得为1500元,该月纳税人的应纳税额为:应纳税额=(1500-800)×10%-25=45(元)(二)个体工商业户的生产,经营所得适用5级超额累进税率。计算公式是:应纳税额=(年收入总额-成本、费用、损失)×适用税率-速算扣除数举例如下:某个体工商业户某纳税年度全年收入总额为70000元,成本、费用和损失经税务部门确定为45000元,该个体工商业户年应纳税额为:应纳税额=(70000-45000)×20%-1250=3750(元)(三)对企事业单位的承包经营,承租经营适用5级超额累进税率。计算公式为:应纳税额=(年收入总额-费用)×适用税率-速算扣除数举例如下:某承包经营者某纳税年度全年
    2023-12-18
    195人看过
  • 纳税人的个人所得税缴纳规定
    工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)适用税率-速算扣除数个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。年终奖怎么缴纳个税个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的,将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。3、年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出
    2023-07-16
    198人看过
  • 个人投资设备取得的所得如何计算缴纳个税
    根据《国家税务总局关于个人投资设备取得所得征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2000〕540号)规定:个人和医院签定协议规定,由个人出资购买医疗仪器或设备交医院使用,取得的收入扣除有关费用后,剩余部分双方按一定比例分成;医疗仪器或设备使用达到一定年限后,产权归医院所有,但收入继续分成。个人的上述行为,实际上是一种具有投资特征的融资租赁行为。根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关法规精神和以上事实,对上述个人取得的分成所得,应按照财产租赁所得项目征收个人所得税,具体计征办法为:自合同生效之日起至财产产权发生转移之日止,个人取得的分成所得可在上述年限内按月平均扣除设备投资后,就其余额按税法法规计征个人所得税;产权转移后,个人取得的全部分成收入应按税法法规计征个人所得税。税款由医院在向个人支付所得时代扣代缴。
    2023-04-22
    171人看过
  • 个人取得的年终奖含税收入吗,如何计算缴纳个人所得税
    咨询内容:个人取得的年终奖是不含税收入,请问如何计算缴纳个人所得税?回复内容:纳税人取得的年终奖如果是不含税收入,应换算为含税奖金计算征收个人所得税。《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)规定,不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为:(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率A和速算扣除数A;(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适用税率B和速算扣除数B;(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B.如果纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得,低于税法规定的费用扣除额,应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规
    2024-04-02
    221人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,... 更多>

    #个人所得税
    相关咨询
    • 个人所得税缴纳新规后,如何计算个人所得税?
      陕西在线咨询 2022-04-09
      一、新个人所得税如何计算 1、工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 2、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 3、扣除标准个税按3500元/月的起征标准算 4、举例如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(
    • 工薪所得个人所得税的计税依据是什么?如何计算应纳个人所得税
      澳门在线咨询 2022-10-24
      级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第六条的规定。答,首先要明白税率:应纳个人所得税=1500X3%+3000X1
    • 个人搬迁补偿如何计算应纳税所得额
      新疆在线咨询 2022-08-15
      拆迁补偿费是指拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。 拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。奖励性补偿费,用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房,房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政策加以确定,拆建单位必须严格执行,不得任意更改。
    • 纳税义务人从中国境外取得的所得应如何计算应纳税额?
      浙江在线咨询 2023-06-12
      纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照个人所得税法规定计算的应纳税额。
    • 如何计算个人应纳税额?
      重庆在线咨询 2022-10-29
      小规模纳税人的应纳增值税税额=销售额(不含税)×征收率。如果是含税销售额,则应纳增值税税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。