行为人少缴税款和偷逃税款的区别是什么？-法师兄

行为人少缴税款和偷逃税款的区别是什么？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-13 21:20:37 490 人看过

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。

按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：

一是伪造(设立虚假的账薄、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;

二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;

三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。

逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。

这种行为有以下特征：纳税人必须有欠缴税款的事实，即在税务机关核定的期限内没有按时缴纳税款。同时，纳税人有转移、隐匿财产的行为，并且这一行为产生了税务机关无法追缴欠税款的后果。

这种行为与偷税不同。偷税是纳税人采取隐匿事实、伪造账目，隐瞒应该缴纳税款的数额;逃税是纳税人承认应纳税额，但采取转移、隐匿财产的手段，隐瞒缴纳税款的能力。

纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。

对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳;对逾期仍未缴纳的，经县(市)以上税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多财务会计相关文章

刑事犯罪
区别逃税行为：偷税、漏税与抗税、骗税的界限

1．偷税：故意的少缴或不缴税款的违法行为。是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。逃税：对构成刑事犯罪的偷税行为的称谓。骗税：以欺骗手段非法占有税款的违法犯罪行为，表面形式合法。纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，骗得税务机关信任，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为，并在表面上具有合法性。漏税：无意发生的少缴税款行为。由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的漏缴或少缴税款的违章行为。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。欠税：是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，

2023-07-20

363人看过
有期徒刑
偷税罪修改为逃避缴纳税款罪

全国人大常务会表决通过了刑法修正案（七），其中将刑法第二百零一条修改为：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上全国人大常务会表决通过了刑法修正案（七），其中将刑法第二百零一条修改为：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五

2023-06-07

140人看过
纳税申报
逃税罪的逃税行为与漏税、欠税行为的区别

（1）主观方面不同1）逃税行为的主观上存在故意，并有谋取非法利益的目的；2）漏税行为与欠税行为的纳税人均没有逃税的故意。（2）行为表现不同1）逃税行为，表现为纳税人通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入等。2）漏税行为及欠税行为，均表现为纳税人未缴或者少缴税款的行为。（3）行为性质不同1）逃税行为系违反刑法规定的犯罪行为2）漏税行为及欠税行为没有违反刑法规定，不是犯罪行为。（4）法律后果不同1）逃税行为构成刑法规定的逃税罪，逃税行为人将被追究刑事责任；2）漏税行为及欠税行为，应按照税务机关的规定及时补税，以及进行必要的行政处罚。要知道，符合税收征管法律、法规的避税行为，既不是违法行为，也不是犯罪行为，不构成逃税罪。另外，也要注意虽系故意逃税行为，但情节未达到逃税罪要求的法定情节，如数额、比例标准等情节未达到

2023-08-17

455人看过
有期徒刑
少缴税款为何不构成偷税罪

2005年8月，保康县国家税务局稽查局根据群众举报，对襄鑫公司销售磷矿石及加工磷矿石的情况进行了检查。襄鑫公司是肖某在2004年1月至2005年5月20日经营期间，对外经营磷矿石或开展加工业务所称的公司名称，未在国税机关和工商行政管理机关办理登记和注册。肖某，男，现年43岁，原为襄樊市食品公司职工，下岗后，自已做生意。2004年1月至今，在保康县马桥镇笔架村租赁场地经营磷矿石购销和磷矿石加工业务。2005年5月20日在保康县国家税务局办理税务登记，纳税人名称：保康县襄鑫矿业经营部，法定代表人：邓某（肖某的爱人），登记注册类型：个体户。2004年1月1日至2005年5月20日肖某经营磷矿石购销及加工业务，未申报缴纳增值税。一、初次交锋当检查人员拿着《检查通知书》，好不容易找到肖某时，肖说，只是给某某磷化公司加工过3000多吨磷矿石，自己没有卖过磷矿石。当问及是否建账时，肖说，自己做点小生意，

2023-08-16

275人看过

刑事犯罪
偷税,骗税,逃税,欠税的区别

偷税：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。骗税：骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。欠税：欠税是欠缴税金的简称，指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。一、骗取出口退税罪与偷税罪有何区别？骗取出口退税罪与偷税罪的区别有：1、犯罪客观方面逃税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、隐匿等，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款。骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。2、犯罪主体方面逃税罪是特殊主体，通常只能由纳

2023-04-06

246人看过
纳税人
逃避缴纳税款罪--偷税罪

刑法修正案（七）第三条对刑法第二百零一条作了修改，一是对偷税罪的定罪量刑标准不再规定具体的数额；二是增加规定，犯偷税罪，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。取消偷税具体的数额规定，主要是考虑到随着社会经济发展，同样的数额，其所反映的行为的社会危害性在不同时期是不同的。不规定具体数额，由司法机关根据实践中的具体情况作出操作性规定并根据随时调整，更能适应实际需要。对经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款和滞纳金，并已受行政处罚的，不追究刑事责任，这样就通过非犯罪化的处理方式适当缩小了偷税罪的犯罪圈，在维护国家税收利益的同时又对偷税行为的犯罪化进行合理的限制，也有利于节约司法资源。在修正案起草过程中一度有意见担心这样规定是否会鼓励纳税人偷税。实际上，所谓“不予追究刑事责任”是有前提的，首先是针对初犯，即“五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或

2023-06-14

418人看过
有限责任公司
税款没少缴怎么算偷税

基本案情海通商贸有限责任公司是一家以百货批发和零售为主的商业企业。为了尽快抢占市场份额，公司起初在销售方面采取大量赊销的经营战略。赊销一方面使得公司销售额快速增加，既定经营目标得以实现，但另一方面也造成公司流动资金的紧张，致使正常税款的缴纳也出现困难。而且，由于不能及时付清购货款，许多供货商借故延迟交付增值税发票，致使企业当期进项税不能及时抵扣，应缴增值税税额直线上升，资金压力更加沉重。为了缓解增值税税款缴纳方面的压力，财务部门便采取延迟销售收入入账时间以及隐匿部分销售收入的方式，以此来控制每月增值税税款的实现数额。2003年3月1日，县国税局稽查局开始对海通公司开业以来的增值税核算情况进行检查。稽查人员在检查中发现，自2002年6月开始，海通公司每月收入汇总凭证所附的记账凭证中总是有数量不等的上月开具的销售小票。于是，稽查人员把海通公司每月下甩和隐匿的销售收入全部调整到相应的月份并按月重

2023-06-07

235人看过
有期徒刑
偷税和逃避缴纳税款罪的异同有哪些

一、偷税和逃避缴纳税款罪的异同有哪些?我国没有偷税罪和逃避缴纳税款罪，相关的罪名是逃税罪和逃避追缴欠税罪，两者的的相同点是侵犯了税收制度，区别包括：1、犯罪对象不同。逃税罪的犯罪对象是应税事实后依法应当缴纳的税款，即税收;逃避追缴欠税罪是已经确定的应纳税款额，但因种种原因缴纳应缴税款，即欠税。2、发生的时空条件不同。逃税罪发生在税务机关并不掌握其实际应付税款时;逃避追缴欠税罪发生在税务机关确定其未缴纳税款即欠税后。3、行为手段不同。逃税罪的行为手段是秘密行动致使帐上减少或者免除其税收义务，反映不出来其应缴税额;逃避追缴欠税罪则是隐匿或者转移财产，使其所欠税款无法得到缴纳。二、逃税罪的立案标准是怎样的?1、纳税人逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚;2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事

2023-06-15

453人看过

法律综合知识
逃税避税和偷税漏税的区别，如何规避偷税漏税现象

逃税避税和偷税漏税的区别主要体现在性质上不同、惩罚标准不同、行为人的主观表现不同等方面；规避偷税漏税现象，要加强税法宣传，提高纳税意识，最重要的就是完善税收制度。一、逃税避税和偷税漏税的区别逃税避税和偷税漏税的区别体现在：1．漏税与逃税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。2．对逃税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成逃税罪的，应当依法追究刑事责任。3．逃税和漏税罪主要的区别就是逃税是主观上的故意，而漏税是因为过失。二、如何规避偷税漏税现象规避偷税漏税现象，要做到：1．加强税法宣传，提高纳税意识。2．完善税收制度，堵塞偷税漏税源头。税收制度的缺陷，成为偷税漏税的罪魁祸首，要堵塞偷税漏税，要

2022-07-11

483人看过
有期徒刑
逃税、补税、偷税、漏税的区别详解

逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。而偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为，其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得国家社会的收入和分配发生扭曲。“偷税漏税罪”（逃税罪）怎么处罚根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：1、对自然人犯罪的处罚：刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采

2023-07-06

238人看过
货币
税收缴款书和发票区别

一、税收缴款书和发票区别（1）、指代不同1、税收缴款书：在纳税人进行转账缴纳税款时，由纳税人申报税务机关审核开具纳税人具以纳税的完税证明。2、税收完税证：税务机关自收现金税款、基金、附加、滞纳金及委托代征单位或代征人代征税款、基金、附加、滞纳金时使用的一种通用完税证。（2）、缴纳方式不同1、税收缴款书：是企业填制的用来到银行缴纳税款的票据，只有通过银行划转后才能做纳税的有效凭证，不能用来收取现金。2、税收完税证：限额完税证是征收小额税款的专用凭证。一般适用于集市零星税收。完税证面额在百元以下者。定额完税证是实行定额征收税款的专用凭证。如按头定额征收的屠宰税定额完税证。（3）、规定不同1、税收缴款书：没有通过银行划转前是没有任何法律效力的。2、税收完税证：限额完税证不单独设计格式，可以通过在完税证的金额栏加注限额标记或限定金额栏位数的方法达到限额作用。二、工资税收的标准是多少最新工资个人所得

2023-06-07

223人看过
有期徒刑
区分逃税和偷税的指南

逃税和偷税主要的区别主要是通过根据行为人表现出来的行为进行区分的。行为人作出虽然承认应缴纳税款但作出故意欠缴应纳税款、采取转移或者藏匿财产的行为通常会被认定为逃税；行为人采取伪造、擅自等销毁账簿、记账凭证，账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款等行为通常被认定为偷税。如何正确区分一般偷税行为与偷税罪的界限此处进行偷税与偷税罪概念的比较，是要明确一般偷税行为与偷税罪的界限，一般偷税行为与偷税罪在客观方面的表现形式是相同的，其采取偷税的方法和手段《税收征收管法》与《刑法》做了相同的规定，二者区别的关键在于偷税的数额和情节。偷税罪是情节严重的行为，只有偷税行为达到《刑法》规定的标准，才能做为定罪处罚，因此，《刑法》对偷税罪的客观方面作出了量化规定，即偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在一万元以上，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，这是区分偷税行为罪与非罪的重要

2023-06-30

103人看过

有期徒刑
王某偷逃欠缴税款案

1998年初，D县地税局开展税收专项检查，经查发现S饮食店(个体)经理王某欠缴国家税款13980元，D县地税局对王某欠税处以5000元的罚款。王某不但分文未缴，反而于1998年12月将该饮食店转让给别人，携家带款潜逃到F省隐身。后经F省公安机关的支持配合，将王某捉拿归案。D县法院经过审理，对王某判处有期徒刑2年，并处罚金14000元。[讨论问题与要求](1)D县法院给王某定罪量刑的法律依据是什么?(2)D县地税局在法院执行罚金前，应采取什么措施?[分析]D县法院给王某定罪量刑的法律依据是《刑法》第203条，该条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在10000元以上不满100000元的，处3年以下有期徒刑或者拘投，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。《刑法》第212条规定：犯本节第201条至第205条规定之罪，被判处罚金、没收财产

2023-06-07

370人看过
训诫
偷税罪与一般偷税违法行为的区别

按照刑法第201条、征管法第63条和《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，可从两个方面加以界定：其一，从偷税额看，凡偷税不足应纳税额10%的，或者偷税额总数不足1万元的都属于一般偷税违法行为，只有偷税额占应纳额10%以上且偷税额在1万元以上的，构成偷税罪。其二，凡二年内因偷税被税务机关予以二次行政处罚后又偷税达一万元的构成偷税罪，而两年内因偷税而被处二次以下行政处罚或虽经二次税务行政处罚但再未偷税的、二次处罚后又偷税且偷税额在一万元以下的，是一般税收违法行为。另外，根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第三款规定：“实施本条第一款、第二款规定的行为，偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。”实际上将对偷税罪的定罪处罚

2023-06-12

469人看过