资金会计应当设置哪几本账？-法师兄

资金会计应当设置哪几本账？

来源：互联网时间： 2023-06-05 16:05:54 470 人看过

实行零户统管后，各单位的资金结算业务由零户统管办公室的资金会计集中办理。资金会计一方面代表零户统管办公室与银行及其他经济往来单位进行资金结算;另一方面代表零户统管办公室管理各单位资金，随时掌握统管单位资金的收入、支出和节余情况，发放并监督单位备用金使用、结存和限额情况。其主要职责是：

(1)负责在单位存款余额内依规、及时办理资金转帐、汇兑、支取现金结算业务;

(2)负责审核收入票据，办理资金划解及征收政府调控收入;

(3)负责分户核算资金增减变动情况，按月与银行、统管会计和单位出纳核对存款余额、帐目;

(4)负责发放、监督各单位备用金的使用，控制限额。

根据上述职责，资金会计应设置如下帐簿，进行会计核算：

1、银行存款明细帐。该帐簿为三栏式订本帐，记载零户统管办公室银行存款的增加、减少和结存情况的帐簿。资金会计应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。

2、现金明细帐。该帐簿为三栏式订本帐，记载零户统管办公室库存现金的增加、减少和结存情况的帐薄。资金会计应根据经审核无误、手续齐备的原始凭证为统管单位代理零星现金收付。

3、单位资金明细帐，也称单位存款明细帐。它是按统管单位设置，记载各统管单位资金的增加、减少和结存情况的帐簿。有了此帐簿，各单位可以在其资金余额内合理支配、使用其资金，同时可以防止透支资金。

4、备用金明细帐。它是按统管单位设置、记载各单位出纳会计手中备用金的增加、减少和结存情况的帐簿。根据此帐簿，资金会计可以控制各单位备用金是否超过限额，并监督其按《现金管理暂行办法》的规定开支。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计核算相关文章

会计基础
会计基础工作中的小经验：账本设置

（一）编写总账目录及总账内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3。但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。学会计（二）根据企业业务量设置账本1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账（主要是成本费用类科目使用）、数量金额明细账（主要是存货类科目使用）、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金

2023-06-07

372人看过
货币
会计核算应当以哪种货币为记账本位币？

在会计核算中，用来作为登记账簿和编制会计报表的计量单位的货币，也就是各单位主要会计核算业务所使用的货币，称为记账本位币。在国际上，通行的作法是以一个国家的法定货币作为记账本位币。在我国，人民币是国家法定货币，在我国境内具有广泛的流通性，因此，会计法明确规定，会计核算以人民币为记账本位币。按照这一规定，我国境内各单位实际发生的各种经济业务事项，都要以人民币作为计量单位进行核算、反映。填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表，一律都应以人民币元为单位。以人民币为记账本位币进行会计核算，是各单位进行货币计量所应遵循的前提。随着我国对外开放的不断扩大，对外经济贸易合作与技术交流迅速发展，外商在我国投资办企业及我国在境外设立企业的数量、投资金额日益增多，许多单位都有涉外业务往来。目前在一些单位中，外币收支甚至占主导地位。如果要求这些以外币收支为主的单位平时每笔外币核算业务都折算为人民币记账，同时登记

2023-06-07

74人看过
资源税
资源税会计账户的设置具体是怎样的

资源税纳税义务人开采或者生产并销售应税产品，应依据税法的规定，计算和缴纳资源税。为了反映和监督资源税税额的计算和缴纳过程，纳税人应设置“应交税金——应交资源税”账户，贷方记本期应交纳的资源税税额，借方记企业实际缴纳或抵扣的资源税税额，贷方余额表示企业应交而未交的资源税税额。企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税税额时，借记“主营业务税金及附加”账户，贷记“应交税金——应交资源税”账户;企业计算出自产自用应税产品应缴纳的资源税时，借记“生产成本”或“制造费用”账户，贷记“应交税金——应交资源税”账户;独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款，借记“物资采购”等账户，贷记“银行存款”等账户，按代扣代缴的资源税，借记“物资采购”等账户，贷记“应交税金——应交资源税”账户。纳税义务人按规定上交资源税时，借记“应交税金——应交资源税”账户，贷记“银行存款”账户。企业外购液体盐加工成固

2023-05-08

273人看过
会计科目
账本设置的小窍门有哪些

(一)编写总账目录及总账内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3.但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。(二)根据企业业务量设置账本1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按

2023-06-12

348人看过

拆迁人
安置房建设资金如何记账

一、安置房建设资金如何记账借：开发成本-拆迁补偿费贷：银行存款借：银行存款贷：预收账款-住宅款二、什么是安置房安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。三、安置房的分类一类是因重大市政工程动迁居民而建造的配套商品房或配购的中低价商品房。另一类是因房产开发等因素而动拆迁，动拆迁公司通过其他途径安置或代为安置人购买的中低价位商品房(与市场价比较而言)。

2023-05-09

143人看过
增值税
增值税的会计账户及账表的设置内容

根据规定，企业应在“应交税金”账户下设置“应交增值税”明细账户。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记，退回多缴的增值税额用红字登记。“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，出口货物退回的增值税额，用蓝

2023-05-05

200人看过
会计科目
企业设置账本都有哪些经验

(一)编写总账目录及总账内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3.但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。(二)根据企业业务量设置账本1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科

2023-06-12

72人看过
工资
工资核算设置总账有哪些

工资核算设置的总账工资核算主要包括工资发放、工资费用分配，以及应付福利费、工会经费等费用的提取。为进行工资的核算应设置“应付工资”、“应付福利费”、“其他应付款”等总账科目。工资的核算办法应设置“应付工资”帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额。主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记“应付工资”账户、贷记“现金”账户。应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”账户;职工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户。月末应将本月应付的工

2023-05-31

79人看过

消费税
消费税会计核算之账户如何设置

缴纳消费税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的消费税和待扣的消费税;贷方发生额，反映按规定应缴纳的消费税;期末贷方余额，反映尚未缴纳的消费税;期末借方余额，反映多缴或待扣的消费税。企业生产的需要缴纳消费税的消费品，在销售后计算应交税款时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目;实际缴纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业将生产的应税消费品用于换取生产资料的消费资料、抵偿债务、支付代购手续费等，从税务角度看属于销售行为。其账务处理与对外销售类似。以应税消费品换取生产资料和消费资料的，应按售价借记“材料采购”等账户，贷记“主营业务收入”账户。以应税消费品抵偿债务，按售价借记“有关负债”账户，贷记“主营业务收入”账户。以应税消费品

2023-05-04

374人看过
债务重组
企业怎么正确设置会计备查账簿

1.设置“持有股票备查账簿”.企业持有股票期间所获得的股票股利，应在备查账簿中登记所增加的股份。2.设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注消。3.设置“应收账款备查簿”.企业修改其它债务条件后，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。待实际收到债权时，实际收到的金额大于应收债权账面余额的差额，作为当期财务费用。4.设置“出租出借包装物备查簿”.收回已使用过的出租出借包装物，应在备查簿上进行登记。5.设置“在用低值易耗品备查簿”.在用低值易耗品，以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管

2023-06-12

220人看过
会计科目
会计账本有哪些技巧

(一)编写总账目录及总账内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3.但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。(二)根据企业业务量设置账本1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按

2023-06-12

155人看过
工资
计发办法：调节金设置的基本方法

方法一：自然衰减法。即将原办法比统一待遇水平高出的部分转换成绝对额，作为调节金加在“中人”基本养老金的结构中，随着工资水平的逐年增长，该调节金占工资的比重会逐年下降，即实施了自然冲减。方法二：系数递减法。将原办法比统一办法待遇水平的高出部分予以保留，方法一：自然衰减法。即将原办法比统一待遇水平高出的部分转换成绝对额，作为调节金加在“中人”基本养老金的结构中，随着工资水平的逐年增长，该调节金占工资的比重会逐年下降，即实施了自然冲减。方法二：系数递减法。将原办法比统一办法待遇水平的高出部分予以保留，然后乘以一个“递减系数”予以逐年冲减。基本公式为：调节金=统一制度后下降的养老金×RR为“递减系数”，其值按下列公式计算：R=（全部工作年限-年度统一后的缴费年限）÷全部工作年限统一制度启动后，R的值为1。当制度统一后的缴费年限等于全部工作年限时，R的值则为0。

2023-06-09

96人看过

会计科目
固定资产核算需要设置哪些会计科目

“固定资产”核算企业固定资产原价、借方登记企业增加的固定资产原价、贷方登记企业减少的固定资产原价、借方期末余额，反映企业固定资产期末账面原价。企业应当建立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按照固定资产的类别、使用部门和各项固定资产进行详细核算。累计折旧科目属于“固定资产”调整科目。用于计算企业固定资产的累计折旧、贷记登记企业计提的固定资产折旧、贷记登记企业转出的固定资产的累计折旧、期末贷记余额，反映贷记金额企业固定资产累计折旧额。“在建工程”核算企业的基础设施、改造和其他在建工程的支出。借方登记企业在建工程的实际支出，贷方登记已完工程转出的成本，期末借方余额反映企业在建工程尚未达到预期可使用状态的成本。“工程材料”核算企业为在建工程准备的各种材料的实际成本。借方登记企业采购工程材料的成本，贷方登记收取工程材料的成本，期末借方余额反映企业为在建工程准备的各种材料的成本。固定资产清算是指企

2023-05-08

339人看过
应收票据
应收票据的账户设置与记账

(一)账户设置应收票据账户：借方登记取得的应收票据的面值;贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据或背书转让的应收票据。期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。(二)具体账务处理1、取得商业汇票(1)因销售商品收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据借：应收票据贷：应收账款2、商业汇票到期，按照实际收到的金额借：银行存款贷：应收票据3、商业汇票到期承兑人违约拒付或无力支付票款借：应收账款贷：应收票据

2023-04-24

168人看过