新所得税法对无形资产摊销年限的规定是什么-法师兄

新所得税法对无形资产摊销年限的规定是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-13 18:15:36 188 人看过

《中华人民共和国企业所得税法》

第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

(二)自创商誉；

(三)与经营活动无关的无形资产；

(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

(二)租入固定资产的改建支出；

(三)固定资产的大修理支出；

(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
购买无形资产的摊销年限一般是多少年

无形资产摊销年限：10年以上财务软件摊销年限：2年以上。1、中华人民共和国企业所得税法实施条例第67条规定，无形资产按直线法计算的摊销费用，允许扣除。无形资产摊销年限不得低于10年。作为投资和转让的无形资产，法律规定和合同约定的使用年数可以按规定和约定的使用年数分配。2、企业事业单位购买软件，符合固定资产或无形资产确认条件的，可按固定资产或无形资产计算，经主管税务机关批准，其折旧和销售年限适当缩短，最短2年。因此，企业经主管税务机关批准，财务软件销售年限为2年。无形资产的摊销年限是多少无形资产应当采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少

2023-08-07

271人看过
纳税人
无形资产的摊销期为几年

[答：]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产的摊销期限不少于10年。作为投资或转让的无形资产，法律或合同对其使用寿命有规定的，可以按照规定或约定的使用寿命分期摊销。因此，贵公司上述无形资产可按合同约定的时间摊销五年。根据财税[2008]1号文件的规定：企事业单位购买符合固定资产或无形资产确认条件的软件，可以按固定资产或无形资产核算。经主管税务机关批准，可以适当缩短折旧或者摊销期限，最短为2年。根据《广东省国家税务总局、广东省地方税务局关于企业所得税减免管理的通知》（粤税发[2010]3号），固定资产和无形资产的加速折旧或摊销，属于纳税人在决算期间登记备案的企业所得税减免优惠项目的，应当在决算期间向主管税务机关报送下列规定，主管税务机关应当在下列期限内完成登记备案工作：并通知纳税人执行。决算期申报信息：（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）根据《国家税务总局关于企业

2023-05-08

180人看过
证券公司
税法关于无形资产各种情况摊销的规定有哪些

首先，1994年颁布实施的《企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条规定：无形资产应当采取直线法摊销。受让的无形资产，法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销;法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;法律和合同或者企业申报书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。企业所得税实施条例第六十七条：无形资产按照直线法计算的推销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。其次，为了促进企业技术进步，推进企业设备更新，1996年4月财政部、国家税务总局下发了《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字〔1996〕041号)，该通知规定，自1996年1月1日起，对国有、集体工业企业，单独购入的软件，按法律规定的有效期限或合同规定的受益年限进行摊销，没有规定有效期限或受

2023-06-12

168人看过
企业所得税
新企业所得税法对固定资产的计税基础有什么样的规定

问：新企业所得税法对固定资产的计税基础是怎样规定的?确定的原则是什么?计税基础能否调整?答：《企业所得税法》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。《企业所得税法实施条例》第五十八条规定：固定资产按照以下方法确定计税基础：(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租

2023-05-05

488人看过

企业所得税
对无形资产进行摊销是否必要？

是的。无形资产的摊销额一般应当计入当期损益，企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。公司自主研发形成的无形资产，在税法规定的期间按照无形资产成本的175％在税前摊销？公司自主研发形成的无形资产，按照无形资产成本的175％在税前摊销，对摊销金额计入什么科目是没有限制。减税降费政策有：1、除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销；2、除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，

2023-07-10

252人看过
业主
土地摊销土地摊销年限怎么算新规定

土地摊销年限一般是70年。土地使用权摊销是指对除固定资产之外，其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法，与固定资产折旧类似。一、房屋的产权时间是如何算的呢产权年限一般指的是土地使用年限。房屋产权是由房屋所有权和土地使用权两个方面组成，房屋所有权的期限法律规定为永久，而土地使用权根据有关法规为40、50年或70年不等，到期后可通过再次缴纳土地出让金获得土地使用权。二、买的二手房使用期限从什么时候算根据相关法律规定，转让房地产后，其土地使用权的使用年限为原土地使用权出让合同约定的使用年限减去原土地使用者已经使用年限后的剩余年限。住宅的土地使用年限为70年的，自开发商取得该地的土地使用权之时算起，购买二手房的话，使用年限是70年减去已使用年数。三、地下车位购买产权和使用年限是一样的吗地下车位土地使用年限和产权是否一样分情况，车位产权办出了房地产权证的，车位使用年限

2023-06-27

332人看过
营业执照
无形资产摊销的年限是按营业执照还是合同期限

问：作为资本投入的无形资产,如果营业执照的期限是15年,合同没有规定使用期限,那么,无形资产按照10年还是15年摊销?答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第六十七条无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。《企业会计准则第6号——无形资产(2006)》第十七条使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南四、估计无形资产使用寿命应当考虑的相关因素根据本准则第十七条和第十九条规定，使用寿命有限的无形资产应当摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。(一)企业持有的无形资产，通常

2023-05-03

132人看过
货币
无形资产新旧摊销知识详解

一、新旧会计准则摊销期限的比较2001年的旧会计准则规定：无形资产应当自取得当日起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的收益年限或规定的有限年限，该无形资产摊销期限按如下原则确定：第一，合同规定收益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的收益年限;第二，合同没有规定收益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限;第三，合同规定了收益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限则不应超过其中年限较短者;第四，如果合同没有规定收益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。这遵循了谨慎性原则，但也限制了无形资产的稳定性。这些规定过于笼统，难以适应无形资产日益复杂的现状。2006年的新会计准则规定：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。对于不同性质的无形资产的摊销方法做出了不同的规定：第一，使

2023-04-27

165人看过

土地使用权
如何摊销无形资产

合同规定受益期，法律又规定有效期的，摊销期不得超过受益期与有效期两者中较短者。1。摊销期比较。根据2001年旧会计准则，无形资产自取得之日起在预计使用寿命内分期平均摊销，计入当期损益。预计使用寿命超过合同约定的收益寿命或者使用年限的，按照下列原则确定无形资产的摊销期限：一是合同约定了收益寿命，法律未约定有效寿命的，摊销期限不得超过合同约定的收益年限；第二，合同未约定收益期限，法律规定了有效期限的，摊销期限不得超过法律规定的有效期限；第三，合同约定收益期限，法律也有规定的规定了有效期，摊销期不得超过收益期和有效期两者中较短者；四是合同未规定收益期，法律未规定有效期的，摊销期不得超过10年。这既遵循谨慎性原则，又限制了无形资产的稳定性。这些规定过于笼统，不适应无形资产日益复杂的情况。根据2006年新会计准则，无形资产是指企业拥有或控制的不具有实物形态的可辨认非货币性资产。不同性质的无形资产的摊

2023-05-08

267人看过
货币
直线法摊销无形资产怎么算

一、直线法摊销无形资产怎么算无形资产摊销直线法又称平均年限法，是将无形资产的应摊销金额均衡地分配于每一会计期间的一种方法。其计算公式如下：无形资产年摊销额=无形资产取得总额÷使用年限。二、法律规定2001年的旧会计准则规定：无形资产应当自取得当日起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的收益年限或规定的有限年限，该无形资产摊销期限按如下原则确定：第一，合同规定收益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的收益年限；第二，合同没有规定收益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；第三，合同规定了收益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限则不应超过其中年限较短者；第四，如果合同没有规定收益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应小于10年。这遵循了谨慎性原则，但也限制了无形资产的稳定性。这些规定过于笼统，难以适应无形资

2023-06-15

351人看过
转让合同
土地摊销年限新规定多少年?

土地摊销年限新规定应不少于10年。土地使用权属于无形资产，应将其单独计算摊销，根据法律规定，一般按合同规定对无形资产进行摊销，合同中没有规定的，按不少于10年的期限摊销。一、购买私人土地使用权符合法律规定吗购买私人土地使用权，如按照法定程序进行，则符合法律规定。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条的规定，土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。第二十条规定，土地使用权转让应当签订转让合同。第二十一条规定，土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。二、无形资产摊销一般多少年形资产摊销一般不可以低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或合同已经约定使用年限的，可以按规定或约定使用年限进行分期摊销。无形资产的摊销期通常从

2023-06-26

344人看过
经理
固定资产厂房摊销年限

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年机、火车、轮船以外的运输工具，为4年子设备，为3年。企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产的维护固定资产的购入、售出、调入、调出、租入、租出、内部转移，均需报经归口管理部门同意，经公司分管副总经理批准后，报资产财务部作账务处理。固定资产平常可根据需要进行盘查，年度终了，由资产财务部和归口管理部门组织进行一次全面的盘点清查。固定资产的盘盈、盘亏、失窃、报废，均由使用部门书面说明原因，及时上报归口管理部门和资产财务部。对报废的财产，

2023-07-21

387人看过

增值税
无形资产销售增值税税率的规定

企业出售无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税；如果无形资产是土地使用权的，按9％的税率计缴增值税；其他无形资产处置均按6％的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3％。增值税税率分类如下（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。小规模纳税人销售货物或应税

2023-07-03

90人看过
工资
新税法规定工资所得的纳税标准

按照上海市为例，按3500元个税起征点来算需要缴纳个税1810元。计算方法如下：一、应纳税所得额（扣除社会保险、公积金、起征额）个人缴纳社会保险部分：养老保险8％、医疗保险2％、失业保险1％；公积金：个人按最高缴纳7％（上海市规定）；个人需要缴纳社会保险和住房公积金金额为1800018％＝3240元；应纳税所得额＝工资总额－个人社会保险缴纳部分－个税起征额＝18000－3240元－3500元＝11260元。二、个税计算缴税＝全月应纳税所得额税率－速算扣除数＝1126025％－1005＝1810元。工资7000元扣个税多少7000元工资应交60元的税。按照新个税标准计算，起征点调整为5000元。收入7000元减去5000元正好位于3％的档，则个税缴纳额等于（6000减5000）乘以3％减0等于60元《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年

2023-07-18

129人看过