《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定:(六)出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》(见附件39),提供正式申报电子数据及下列资料:
1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;
2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;
3、主管税务机关要求报送的其他资料。
外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
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外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题
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出口转内销进项税可以抵扣吗
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外贸企业出口货物退税的处理
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纳税申报是纳税人就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 税法规定,纳税人不论税务机关采取何种征收方式征收税款,均必须按期向税务机关报送统一格式的纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料,如实填报纳税事项,准确计算应纳税款,税务机关据... 更多>
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已抵扣的进项税转出怎样处理甘肃在线咨询 2022-10-14一、进项税转出的会计分录如下: 借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目); 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出); 二、进项税转出含义:增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。
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外贸企业出口退税账务怎样处理天津在线咨询 2022-11-101、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(
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已抵扣的进项税转出怎么处理山西在线咨询 2021-10-27一、进口税转出的会计分录如下:借用:建设工程(或生产成本、管理费用等其他相关成本费用类科目);贷款:应缴纳税费-应缴纳增值税(进口税转出);二、进口税转出含义:增值税进口税转出不能按税法规定扣除,但购买时扣除的进口税额如数转出,金额一进一出,进出相等。
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外贸出口退税账务处理怎样进行青海在线咨询 2022-06-251、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(
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外贸出口转内销应如何缴纳增值税江西在线咨询 2023-03-29一、什么是内销征税 企业有外销,也有内销。如果在规定时间内,外销没有申报免抵退税,那么外销就要按照内销补税。 1、进口内销 (1)内销是指保税进口的加工贸易货物没有复出口,而是内销国内,须向海关办理补征税; (2)保税加工货物内销应经商务主管部门审批,加工贸易企业凭加工贸易保税进口料件内销批准证办理内销料件正式进口报关手续,缴纳进口税和缓税利息; (3)经批准允许转内销的保税加工货物属进口许可证件