骗取出口退税指的是什么-法师兄

骗取出口退税指的是什么

来源：互联网时间： 2023-04-17 14:42:25 418 人看过

骗取出口退税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。国家对出口企业实行出口退税制度，即在企业产品出口后，根据增值税专用发票、出口货物报关单和出口收汇单证等，将其所缴纳的税款再退还给该企业。骗取出口退税是单位或者个人利用假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家税收，导致国家税款流失，扰乱市场经济秩序。

假报出口行为主要有几种情形：

1.虚构已税商品出口的事实；

2.虚报出口货物退(免)税计税依据；

3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；

4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；

5.骗取出口货物退(免)税资格；

6.其他假报出口的手段。

其他欺骗手段包括，利用非法的银行账户、证明等其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的。

骗取出口退税应承担相应的法律责任。《税收征管法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

《刑法》第二百零四条【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

对没有直接骗取出口退税，而是协助他人骗取出口退税的，税收征管法实施细则也明确了法律责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
骗取出口退税追诉时效是多久

骗取出口退税追诉时效最长是20年。《中华人民共和国刑法》第八十七条规定，犯罪经过下列期限不再追诉：①法定最高刑为不满5年有期徒刑的，经过5年。②法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年。③法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年。④法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过20年。如果20年后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。处罚特点1、骗取出口退税罪的主体。骗取出口退税罪的主体既可以是单位，也可以是自然人。由于中国实行统一的外贸管理体制，只有经国家商务部主管部门或其授权的单位批准赋予出口经营权的企业才有资格申请出口退税。因此，在退税环节，实施犯罪的主体，通常是那些有出口经营权的企业。在其他环节实施本罪的主体，通常是有出口经营权以外的单位和个人。2、骗取出口退税罪的客观方面。骗取出口退税罪在客观方面表现为行为人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。出口退税是以

2023-04-26

499人看过
行政处罚权
对骗取出口退税的行为出口退税处有行政处罚权吗

对骗取出口退税的行为，出口退税处没有行政处罚权，出口退税处是税务机关，但骗取出口退税的行为由对外贸易经济合作部进行处罚。《关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定》第五条税务部门认定有出口骗税行为，在作出追缴骗税款及停止出口退税权等行政处罚后，对外贸易经济合作部可按本暂行规定对出口骗税企业给予处罚。第七条对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门在作出行政处罚决定前，应当将作出行政处罚的事实、理由及依据告知当事人(将被处罚的企业)。当事人有权进行陈述和申辩。一、对骗取出口退税的行政处罚标准是怎样的？(一)对骗取退税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的企业，给予警告处罚并予以通报；(二)对骗取退税款50万元人民币以上、不满100万元人民币的企业，暂停其6个月对外贸易经营许可；(三)对骗取退税款100万元人民币以上的企业，撤销其对外贸易经营许可；(四)对司法机关因骗税案已对其法定代

2023-03-17

466人看过
出口退税
骗税算经济犯罪吗骗取出口退税罪

根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。第二百零四条纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。最高人民法院《关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（1998．8．28法释｛1998｝20号）第一条以进行走私、逃汇、洗钱、骗税等犯

2023-02-20

71人看过
增值税
防范虚假出口CPU骗取退税

前不久，国家税务总局下发《关于查处利用CPU骗取出口退税违法犯罪行为的通知》（国税函〔2009〕130号），通报了部分不法分子（企业）利用虚假出口CPU骗取退税的情况，提醒各地税务机关应当高度重视。通过介绍出口骗税案的手法与特点，明确和部署税务机关如何具体实施检查。不久前，国家税务总局又专文下发《关于加强计算机中央处理器（CPU）等电子产品出口退（免）税管理的通知》（国税函〔2009〕245号），要求各地税务机关在加强该出口产品审核的同时，注重税收函调协查的管理，突出函调协查的作用，以此辨别出口产品办理出口退（免）的真伪，打击出口骗税行为，防止国家税款流失。据介绍，目前不法分子（企业）利用虚假出口CPU骗取退税的主要流程如下：首先，是以实就虚。不法分子用实际在国内销售CPU的数量先虚假报关出口，该笔产品最先是从进口取得增值税专用发票后，以不开票方式销售给国内电脑配件零售商的；同时，从境内收

2023-06-07

359人看过

出口退税
量刑标准：骗取出口退税罪

骗取出口退税罪是指，故意违反税收法规，通过假报出口等手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。触犯骗取出口退税罪的罪犯，不仅会被判五年以下的有期徒刑或拘役，还会被判骗取税款一倍以上五倍以下罚金。如果数额巨大的，不仅会被判五年以上十年以下的有期徒刑，还会被判骗取税款一倍以上五倍以下的罚金。如果数额特别巨大的，那不仅会被判十年以上的有期徒刑或无期徒刑，还会被判骗取税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产。非法出售用于骗取出口退税发票罪如何量刑？触犯非法出售用于骗取出口退税发票罪一般判处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。非法出售用于骗取出口退税发票罪是指违反国家税收管理法规，非法出售可以用于骗取出口退税的发票的行为。《刑法》第二百零四条第一款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金

2023-07-01

262人看过
出口退税
税务稽查证据—欠税、骗取出口退税

二、逃避追缴欠税行为的取证对逃避追缴欠税行为主要围绕纳税人欠缴税款，采用转移、隐匿财产手段，逃避履行纳税义务的行为进行取证，主要取证参考见表2-3-2。逃避追缴欠税主要取证参考一览表表2-3-2违法类型主要证据逃避追缴欠税行为(1)证明纳税人欠税的相关账簿凭证、纳税申报资料和税务处理决定等。(2)纳税人转移、隐匿财产的证据。(3)当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。(4)造成无法追缴欠税或妨碍追缴欠税结果的证据。(5)其他证据。(一)主体证据方面与本节偷税行为主体证据方面的取证相同。(二)客观行为证据方面1、欠税证据(1)纳税人欠缴税款期间财务报表、应交税费账簿相关账页、会计凭证、纳税申报资料等。(2)欠缴税款的资料，如欠税税种、纳税期限、应纳税额、欠税数额等。(3)主管税务机关下达的责令限期缴纳税款文书。(4)属于欠缴查补税款的，还应取得相关的《税务处理决定书》及送达回证

2023-06-07

338人看过
出口退税
【罪名详解】骗取出口退税罪

一、法条链接《中华人民共和国刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚，骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。二、概念及犯罪构成(一)概念骗取出口退税罪，是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取出口退税款，数额较大的行为。(二)特征1、侵犯的客体是国家对税收的管理制度。2、客观方面表现为以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。假报出口主要表现为，将不退税商品

2023-06-07

173人看过
出口退税
骗取出口退税款是否构成犯罪？

骗取出口退税罪，是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。1、客体要件本罪侵犯了国家出口退税管理制度和国家财产权。2、客观要件骗取出口退税罪在客观方面表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。3、主体要件骗取出口退税罪主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人均能构成骗取出口退税罪主体，单位亦能构成骗取出口退税罪。其中单位主要是具有出口经营权的单位。因为出口退税实质上是国家为了鼓励产品出口而给予的财政性资助，不具有出口经营权的单位不可能享受这种优惠。根据现行税法的规定，中国享有出口退税权的单位有三种：(1)享有独立对外出口经营权的中央和地方的外贸企业、工业贸易公司以及部分工业生产企业。(2)特定出口退税企业，如外轮供应公司、对外承包工程公司等。(3)委托出口企业。前两种单位可直接申报出口退税，自然可以构成

2023-06-15

417人看过

出口退税
骗取出口退税犯罪的主要手段

骗取出口退税行为是一个比较复杂的过程，要经过一系列环节。犯罪分子在巨额利润的驱使之下，更是绞尽脑汁，挖空心思，客观上也就促使犯罪手段花样翻新，不一而足。但总体来说，可以分为假报出口和其他欺骗手段两类。（一）假报出口假报出口具体是指行为人根本没有出口产品，但为骗取国家出口退税款而采取伪造单据、凭证等手段，虚构已税货物出口事实，包括以下几种情形：1、伪造或者签订虚假的买卖合同；2、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；3、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；4、其他虚构已税货物出口事实的行为。（二）其他欺骗手段其他欺骗手段，是指除了假报出口以外的为骗取国家出口退税款而采取的欺骗手段。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的其他欺骗手段：1、骗取出口货物退税资格的；2、将未纳税或者免税

2023-06-07

284人看过
出口退税
德州骗取出口退税罪立案进度情况是什么？

德州骗取出口退税罪刑事处罚标准是，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。一、偷税罪该如何处罚偷税罪的处罚标准：1、以假出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下骗取税款的罚款；2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处一倍以上五倍以下的罚款；3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，骗取税款一倍以上五倍以下罚款或者没收财产。二、骗取出口退税罪罪刑多少年以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款

2023-03-25

83人看过
出口退税
出口退税罪的骗取行为会受到什么样的处罚？

骗取出口退税罪处罚如下：1、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；3、数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。骗取出口退税罪的判刑标准是怎样的1、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。3、法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零四条【骗取出口退税罪】【逃税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数

2023-07-03

362人看过
出口退税
锁定出口异常增长谨防骗取出口退税

一、骗税呈现的新特点以往不法分子骗税，常没有真实出口交易过程，利用伪造的增值税专用发票、海关出口报关单骗取出口退税。随着全国金税工程的实施，有关出口退税的发票和凭证在电子税收系统上一验便知真假，伪造有关发票和凭证进行骗税已行不通了。外贸企业和有进出口经营权的生产企业高报出口向税务机关申报出口退税；指使生产企业虚开增值税专用发票，其虚开形式归纳起来有：抬高单价、抬高总金额；抬高单价、降低数量，总金额不变；无货虚开等；虚开增值税专用发票的生产厂家为了少交税、保持正常的税负率，在进项发票上做文章，取得虚开的进项发票进行抵扣，而废旧物资发票和收购业发票由于享有免税等税收优惠和在税务控管上存在相当大的难度，成为他们的选择；以出口产品为幌子，通过国外接单、国内下单，采取种种手段虚报出口货物价格，在有真实货物出口的情况下，采取虚开增值税专用发票，对货物进行低值高报骗取出口退税。由于其形式貌似合法，手段更

2023-02-15

425人看过

出口退税
要怎样界定骗取出口退税罪

一、要怎样界定骗取出口退税罪1、客体要件本罪侵犯了国家出口退税管理制度和国家财产权。2、客观要件骗取出口退税罪在客观方面表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。3、主体要件骗取出口退税罪主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人均能构成骗取出口退税罪主体，单位亦能构成骗取出口退税罪。4、主观要件骗取出口退税罪在主观方面为直接故意，并且具有骗取出口退税的目的。由于出口企业工作人员的失误，或者产品出口以后由于质最等原因又被退回，造成税务机关多退税款的，因没有骗税的犯罪故意，因此不能以骗取出门退税款罪追究其刑事责任，而只能由税务机关责令出口企业限期退回其多退的税款，属于出口企业失误的，还可按日加收滞纳金。出口企业骗取出口退税的动机，一般是为了完成国家规定的继续享有进出口经营权所必须达到的创汇任务，并从中赚取一定比例的代理出口手续费。但是动机并不影响骗

2023-04-15

350人看过
出口退税
骗取出口退税自首能轻判吗

骗取出口退税主动退赔，及时自首可以酌情从轻处罚。根据《关于常见犯罪的量刑指导意见》(法发【2017】7号)规定，对于退赃、退赔的，综合考虑犯罪性质，退赃、退赔行为对损害结果所能弥补的程度，退赃、退赔的数额及主动程度等情况，可以减少基准刑的30%以下。骗取出口退税案件主动退赔可以适用这个规定，减轻基准刑。骗取出口退税罪与偷税罪概念骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为骗取出口退税罪与偷税罪主要从以下几方面区分：1、在犯罪客观方面偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记

2023-04-26

202人看过