各区县税务局，各财税分局：最近，有不少市民通过来电、来信、来访等形式，反映本市一些证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息代扣代缴个人所得税时，未按税法的有关规定出具完税凭证；也有一些证券兑付机构反映，在兑付企业债券利息代扣代缴个人所得税时，企业债券机构持有者的身份难以区分。为了统一规范本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时代扣代缴个人所得税的完税凭证，正确区分企业债券机构持有者的身份，现就有关问题通知如下：一、自2004年2月1日起，本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时，必须在出具的企业债券利息清单中含有以下内容的栏目：应税利息、税率、税金、税后利息。二、本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时所出具的包含上述内容的企业债券利息清单，视为代扣代缴个人所得税的完税凭证。三、证券兑付机构在兑付企业债券利息时，对企业债券机构持有者，凡能完整提供以下所列材料的，可不代扣代缴企业债券利息的个人所得税：（一）主管税务机关的证明（样式附后）；（二）机构经办人员的身份证原件及复印件；（三）机构出具给经办人的授权委托书原件。以上提供的材料除身份证原件外，其余材料均由证券兑付机构负责留存备查。四、各主管税务机关在开具《证明时，必须严格审核企业债券机构持有者所提供的该机构依法登记注册的有关证明、企业债券已纳入该机构财务管理等资料，核对无误后开具《证明。五、本市证券兑付机构在企业债券兑付期开始后，必须保留企业债券兑付结算单据的存根联，同时，逐笔登记《企业单位兑付债券利息明细台帐（样式附后）。六、各区县税务局、各财税分局必须认真做好所属户管范围内的企业债券利息代扣代缴个人所得税的工作，加强对证券发行和兑付机构的税法宣传，对于工作中遇到的新问题和新情况，及时向市局反馈。附件：1.《证明2.《企业单位兑付债券利息明细台帐
上海市国家税务局二ＯＯ四年一月十八日
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关于加强印花税代售、代扣汇缴管理的通知
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代扣代缴企业所得税税率
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个人所得税代扣代缴
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企业需要代扣代缴我的个人所得税吗
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企业代扣代缴个人所得税的账务怎么处理
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关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知
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个人股权转让金地税政〔2008〕76号关于加强个人股权转让所得税管理的通知市局各税务分局，稽查局：为加强对个人股权转让所得税的管理，根据市本级的实际情况，按照有关税收政策规定，现将有关问题进一步明确如下：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人(即纳税人)转让股权取得所得，必须按照“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税，支付所得的单位或者个人(以下简称扣缴义务人)是其法定扣缴义务人，必须依法履行个人所得税代扣代缴义务，足额代扣税款，并在次月的7日内向主管地税分局办理纳税申报手续，缴清税款。(一)已办理扣缴税务登记的扣缴义务人，以现有的税务登记号和注册码，运用《浙江省个人所得税全员管理申报软件〈扣缴义务人端〉》通过互联网办理纳税申报手续;(二)未办理扣缴税务登记的单位和个人，应先到主管地税分局办理扣缴登记，才能进行扣缴个人所得税申报。二、个人转让股权应缴个人所得税的计算方法：(一)2023-05-03127人看过 -
个人所得税67号公告第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。同时，67号公告对股权作出界定：股权，指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织(不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。此外，67号公告第三十条规定，个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用67号公告。一、计税依据67号公告第三条规定，下列7种情形属于股权转让的行为：出售股权;公司回购股权;发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;股权被2023-04-0668人看过 -
个人所得税一、代通知金是否征收个人所得税?代通知金需要缴纳个人所得税，因为这不属于经济补偿的范围，根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》第三条规定，本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报)，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人(2023-04-13235人看过 -
个人所得税(一)代扣代缴营业税的会计处理根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录借：应付帐款--×××单位贷：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交营业税贷：银行存款(二)代扣代缴个人所得税的会计处理1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所2023-05-0579人看过
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个人所得税一、代通知金缴个人所得税吗?代通知金需要缴纳个人所得税，因为这不属于经济补偿的范围，根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》第三条规定，本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报)，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人(以下2023-04-1396人看过 -
罚款一、个人所得税代扣代缴罚款《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发〔1995〕65号）又进行了补充：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。二、扩展内容为什么个体户也要代扣代缴个税根据有关规定，个体户是法定的个人所得税扣缴义务人，具有依法履行代扣代缴个人所得税的法定义务，即个体户向受雇人员支付(包括现金支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付)应纳税所得时，应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。具体程序是：业户应主动向税务机关申领代扣税款凭证，据以向纳税人扣税。应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《2023-03-12349人看过
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，... 更多>
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2024-01-13 -
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关于个人所得税代扣代缴重庆在线咨询 2022-08-08根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕65号）规定：第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （三）劳务报酬所得； （四）稿酬所得； （五）特许权使用费所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得； （十）经国务院 -
企业不代扣代缴个人所得税怎样处理？重庆在线咨询 2022-07-27企业未对员工实行代扣代缴个人所得税，需要承担相应的法律责任。我国的《个人所得税代扣代缴暂行办法》对此做出了明确规定： 第十一条扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。
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企业在境外经营要代扣代缴企业所得税吗，企业所得税代扣代缴的原则山东在线咨询 2022-03-14业务完全在境外发生不需要代扣代缴企业所得税。r根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：r（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；r（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；r（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在 -
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代扣代缴的个人所得税重庆在线咨询 2023-02-28《个人所得税代扣代缴暂行办法》第九条规定： 扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。 对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳
