规避经济责任审计风险的对策-法师兄

规避经济责任审计风险的对策

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:40:40 445 人看过

根据经济责任审计风险的特点及其危害性，笔者提出几点应对审计风险的对策和建议：

1.完善有关经济责任审计的法规，明确审计组织和审计人员在执行经济责任审计中的行为准则，正确运用审计程序、审计流程，特别要明确审计组织和审计人员对经济责任审计承担的有限报告责任及舞弊事项发现责任，防止有关的审计报告使用者对审计组织和审计人员的过度要求或简单依赖。

2.加强对审计人员的风险意识教育，认识经济责任审计风险的危害性和隐蔽性，督促审计人员始终保持应有的职业谨慎和严谨细致的工作作风，客观公正，实事求是，发表审计意见。

3.按照经济责任审计规定所确定的审计范围和审计程序实施审计。为降低审计风险，可以要求责任人所在单位财务人员对其提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性、合法性给予承诺，并出示书面承诺书。

4.加强对审计人员的素质教育，在不断提高审计人员的审计技能水平同时，努力实现审计人员知识储备的多样性，集思广益共同探讨，获得充分的、适当的审计证据，提出客观、公正的审计意见。

5.经济责任审计还应注意处理好以下几个关系：

(1)处理好新老法定代表人之间的关系。审计人员要客观公正地做好解释工作，使离任者离得清楚，接任者接得明白。

(2)处理好任期经济责任审计与其他审计的关系。应注意把任期经济责任审计与平时的其他审计结合起来，避免重复审计，提高审计工作效率。

(3)处理好国家、单位与离任者之间的关系。审计人员要实事求是，分清责任，给责任人以客观、公正的评价。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计风险相关文章

审计风险
浅谈领导干部经济责任审计风险与建议

从近几年的审计工作实践看，对领导干部的经济责任审计已成为审计机关围绕中心、服务经济、促进发展的亮点，引起社会各界高度关注。各级审计机关积极拓展工作思路，在审计方法上大胆创新、不断提升审计效能，较好地满足了政府交办的各项经济责任审计任务，但是笔者认为：在审计的主动性、及时性、针对性、实用性等方面还存在一些突出问题，有些问题在基层审计机关十分普遍，给审计机关带来领导干部经济责任审计风险，如何加强领导干部经济责任审计风险管理，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，在现实审计工作中已实属必要。一、经济责任审计风险的成因领导干部经济责任审计的风险贯穿于审计工作的全过程，包括审计程序、取证、查证、定性、评价和处理处罚、责任化分等风险。从近几年审计实践来看，领导干部经济责任审计风险主要有以下几个方面：（一）审计外部原因形成审计风险1、与领导干部经济责任机关的法律、法规及制度制定滞后，制约审计工作的开展，

2023-06-07

485人看过
审计风险
减低审计风险，减轻注册会计师法律责任的对策

(一)加强对注册会计师行业的监管。中国注册会计师协会是注册会计师行业的团体组织，很难扮演这项独立性要求很强的角色，难免在制定准则制度中不出现审计寻租行为(偏向会计师团体)，另外在处罚中也会出现惩罚不力的现象。注册会计师行业的过分保护，不仅助长了注册会计师舞弊现象的发生，而且增强了注册会计师实施造假的胆量。由于违规成本的低廉以及侥幸心理的存在，使得一些注册会计师不惜以身试法来获取实质性的物质利益收入。从经济角度来说，以较低的成本投入获得高额收入是最经济、最划算的买卖，不可避免地有人趋之若鹜。所以，应加强对注册会计师行业的监管，为高质量的市计提供适当的保证。(二)完善注册会计师的执业环境和法律体系目前我国注册会计师执业的外部环境还不成熟，很多情况都是由于审计制度本身的限制，使得注册会计师所承担的职业责任和本身所拥有的职责并不相称。现有的审计人员只能通过分析被审计单位的账目资料和原始凭证来判断该

2023-06-07

88人看过
履行职责
领导干部经济责任审计问题及对策分析

作者：章豪王…2009-6-2615:08:45来源：本站原创1经济责任审计存在的问题1.1对经济责任审计认识不够不同部门对经济责任审计的认识不同，客观上造成经济责任审计难以开展。从经济责任审计制度定位上看，有人认为经济责任审计在干部监管中发挥有限的作用，既是经济监督又是行政监督，领导干部经济责任审计的行为受多方面行为规范的制约，由此形成道德、政治、经济等各方面公共责任与控制有机结合的监督体系，各种责任交织一起，很难把握准经济责任审计的地位。但社会大众及有关部门对领导干部经济责任审计定位过高，而将审计结果的运用简单化、绝对化，影响了经济责任审计工作的开展。1.2审计时间不足。审计力量有限经济责任审计是一项时间跨度大、工作量重、时限紧迫的综合性审计工作。由于很难预测组织、人事部门委托审计的时间，不能列入审计工作计划内，经济责任审计的内容和范围较广，而审计时间要求往往比较紧，要准确界定领导干部

2023-04-24

243人看过
审计风险
对经济责任审计结果运用的思考

作者：卿俊2008-6-1813:05:16来源：湖南省洞口县审计局《中华人民共和国审计法》第二十五条规定：“审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。”对领导干部的经济责任审计是审计机关受当地党委、政府的委托，依法独立检查领导干部所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他财政收支、财务收支有关资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行政行为，在审计监督的基础上，并对领导干部履行经济责任情况做出综合评价。审计结果是以审计结果报告、审计报告、审计决定书、审计建议书等为载体，反映审计实施情况和结果。因此，审计结果应反映以下内容：一是从宏观上为各级党委、政府和社会出具具有法律地位的审计信息，为党委组织部门提拔任用干部提供可靠

2023-04-24

332人看过

交强险
责任承担与规避风险

1、假如借车人在借到车后饮酒或吸毒的，车主不需承担连带责任；2、这里说的车辆故障指的是被借车辆的动力系统、刹车系统、轮胎鼓包等影响车辆正常行驶的问题；3、不光要看对方有无驾照，还要注意对方的驾照有效期和准驾车型，一旦驾照过期或准驾车型不符被借车辆的，车主都需承担连带责任。开车撞了人负全责怎么赔偿开车撞人负全责的，应该由肇事者赔偿对方的全部损失。主要的赔偿项目有；医疗费、误工费、护理费、营养费、住院伙食补助费、交通费、住宿费等，如果对方构成伤残的，还应该赔偿残疾赔偿金、精神抚慰金、残疾辅助器具费、被抚养人生活费。在赔偿时，应该由承保交强险的保险公司在责任限额内进行赔偿，超过交强险赔偿限额的，再由事故肇事者进行赔偿。《中华人民共和国民法典》第一千二百零九条因租赁、借用等情形机动车所有人、管理人与使用人不是同一人时，发生交通事故造成损害，属于该机动车一方责任的，由机动车使用人承担赔偿责任；机动车

2023-07-17

422人看过
法律综合知识
审计的经济责任是什么

审计的经济责任是什么：（1）责任是一种责任或义务。这里责任的真正含义应该是当事人在特定社会生活中的具体责任或义务，而不是当事人行为的具体后果。（2）责任是与职位有关的责任或义务。在社会生活中，当事人应当承担或履行各种职责或义务，经济责任审计中的经济责任是以当事人担任特定职务时应当承担或履行的法定或约定的职责或义务为基础的，与职务无关的其他责任或义务不在责任范围内。（3）责任是与经济有关的责任或义务。根据当事人的具体职责，也有许多职责或义务，包括与经济有关的职责或义务和与经济无关的职责或义务（如政治职责或义务等）。在经济责任审计中，经济责任包括当事人与经济有关的职责或义务。（四）责任是当事人应当承担或者履行的责任或者义务。

2023-05-02

343人看过
不良资产
浅议经济责任审计中的审计评价

作者：郗秀华2010-8-1816:51:44来源：吉林省洮南市审计局审计评价作为经济责任审计的核心内容、审计结果的最终体现，直接关系到被审计人员的工作实绩和经济责任，要求必须客观、公正，因此应注意以下几个方面：一、审计评价应明确评价依据和评价内容与常规审计相比，经济责任审计更体现深、透、实的特点。审计评价的依据主要包括三部分：一是国家、地方制定和颁布的有关法律、法规、行政性规章制定，如财经法规、会计准则、会计制定。二是行业、部门、单位制定的内控制度。不同的行业、部门、单位在有关法律法规的约束下，可能已经形成一些行之有效的内控制度，这些制度在实际工作中有着很强的约束力和实用性，在对具体问题相关责任进行评价时，应同时对有关内控制度的执行情况进行评价。三是其他有效的约定文书，与责任主体经济责任有关的预算、计划、经济目标等。经济责任的评价要紧扣“经济责任”四个字。评价的主要内容为：经济指标和财政

2023-04-24

338人看过
法定代表人
谈经济责任审计新规的“四晒”特点

作者：刘颖2010-12-3116:16:56来源：湖北省十堰市竹溪县审计局中办、国办于今年12月8日印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，通过学习，体会到新规定与时俱进，具有“四晒”特点。一、“晒”人。新规更加明确了审计对象，将审计对象直接对外“晒”。一是扩大到省部级；二是主持工作一年以上的副职领导干部；三是负责部部门、本单位常务工作的副职领导干部；四是国有和国有控股金融企业的法定代表人。五是明确了审计长及地方审计机关主要领导的审计渠道。按照新规，普通老百姓就知道哪些人需要经过经济责任审计，对需要接受经济责任审计对象“晒”的非常具体。二、“晒”责。新规定第三十四条规定了审计机关对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，应当区别不同情况作出界定。新规定第三十五条、三十六条、三十七条分别对领导干部应承担的直接责任、主管责任、领

2023-06-07

53人看过

法律综合知识
审计有哪些经济责任

(1)该责任是一种职责或义务。这里责任的真正含义应当是当事人在特定的社会生活中所负有的特定的职责或义务，而不是当事人的行为应当承担的特定后果。(2)该责任是与职务相关的职责或义务。在社会生活中，当事人应当承担或履行的职责或义务有多种，而经济责任审计中的经济责任是基于当事人担任特定的职务而应当承担或履行的法定或约定的职责或义务，与职务无关的其他责任或义务不在该责任的范畴之中。(3)责任是与经济相关的职责或义务。基于当事人特定的职务而产生的职责或义务同样很多，包括与经济相关的职责或义务和与经济无关的职责或义务(如政治上的职责或义务等)，经济责任审计中经济责任所包含的是当事人与经济相关的职责或义务。(4)该责任是当事人应当承担或履行的职责或义务。对于一个单位来讲，由于法定或约定的职务、分工，每个人应当承担或履行的职责或义务都不同，而经济责任审计是针对特定的被审计人进行的，被审计人的经济责任应当是

2023-06-12

468人看过
审计风险
注册会计师审计风险的控制对策

(一)针对重大错报风险所采取的控制1.一般审计程序的制定。注册会计师在执行审计程序时，应首先对被审计单位及其环境进行充分的调查和了解，以制定合理的重要性水平，并随着审计工作的进行评估对重要性水平的确认是否合理。注册会计师在了解被审计单位及其环境时，具体应关注被审计单位的单位性质、战略风险管理以及内部控制等方面因素，并考虑各方面因素的相互影响，以此作为审计人员评估财务报表整体层次的重大错报风险的依据。在重大错报风险得到识别和评估后，注册会计师应当对所识别的重大错报风险进行判定，判定其是与特定的某类交易、账户余额或财务列报的认定相关，还是与财务报表的整体相关，进而对多项认定产生影响;然后，根据评估的结果制订总体审计应对策略，并在总体审计应对策略指导下制订并实施进一步审计程序。2.合理制定进一步审计程序。以重大错报风险的审计风险模型为依据，审计人员针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审

2023-06-07

75人看过
经济合同纠纷
避免涉外经济纠纷合同的法律风险策略

为了预防涉外经济合同纠纷，需要注意以下几点：1. 当事人可以采用书面形式来订立合同，这样书面合同能够有形地体现所载内容，并且可以随时查用；2. 在订立合同的过程中，必须遵守相关法律规定。依据平等互利、协商一致的原则。为了预防涉外经济合同纠纷，需要注意以下几点：1.当事人可以采用书面形式来订立合同，这样书面合同能够有形地体现所载内容，并且可以随时查用；2.在订立合同的过程中，必须遵守相关法律规定。依据平等互利、协商一致的原则。【平等互利】涉外经济合同纠纷的预防策略平等互利是涉外经济合同纠纷预防的重要原则。在签订合同时,双方应该平等地协商,确保合同条款的公平性和合法性。同时,双方应该遵守法律法规,遵循诚实信用原则,避免使用不合法或具有欺诈性的手段。如果发生纠纷,双方应该采取平等互利的方式解决,如通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式。在解决纠纷的过程中,双方应

2023-09-09

392人看过
存货审计
存货审计风险识别及规避

存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、在制品和产成品等。存货内容复杂、占用资金多、流动性大，特别是有些企业的在制品，很难清查其数量，这就意味着存货存在较多审计风险。一、识别存货审计风险存货审计风险指企业的存货有错报、漏报、虚报、假报等情况存在，而审计人员未审出，导致发表错误的审计意见，造成审计失败。要识别存货审计风险就必须了解存货审计风险的形式，存货的错弊表现，以及风险迹象。一般来讲，存货审计风险的形式有：虚报数量、账有实无；价值虚假，即有的存货计价不正确，采用计划价格核算的差异不处理；减值准备该提不提，或者不应该提的却计提；存货损失不处理，盘盈、盘亏不处理，长期挂账充资产。存货的错弊可以从4个方面来看：取得时的错弊外购存货成本不实，计价不准确；入库存货的价值虚增，扩大企业库存；将账外产品成本或委托加工产品的成本加入账内产品；将代制或代销

2023-04-24

420人看过

子公司
浅析经济责任审计的误区

经济责任审计是指审计机关接受干部管理部门委托，依据国家法律、法规的有关政策，对党政机关、人民团体、事业单位的党政领导或企业领导人员任职期间经济责任履行情况进行的监督、评价和鉴证活动。它具有专一性、事后审计等特点。与传统财务收支审计相比，在审计理论、方法与结果等方面都有较大创新。经济责任审计，必须坚持“两点论”：兼顾正面评价与负面评价，功过分明；必须坚持审计的完整性与充分性。任何问题都必须考虑其前因后果，不能以某一阶段作为评价出发点；审计评价必须与当时的经济环境相联系，不能孤立于经济环境，用一成不变的目光看待和分析过去的事物。本文仅就经济责任审计中容易出现的误区和存在问题作出粗浅探析。一、经济责任审计的误区1.割裂财务收支审计与经济责任审计的关系。财务收支审计是经济责任审计的基础，企业重大决策事项反映在具体的经营行为中，必然归结到企业财务收支和资产质量上。经济责任审计是财务收支审计的升华，是

2023-04-24

390人看过
国际贸易结算
国际贸易结算中规避风险的对策

(1)加强进出口商的资信认证体系建设对外贸易经济活动中，交易双方的自信十分重要。当前进出口商或多或少的财务问题以及信用问题。为此，有必要从要全方位、深层次、多渠道对进出口商的综合经济情况和综合商业形象进行调查。其内容包括进出口商的工商注册情况、财务状况、公司结构、管理人员情况、历史重大交易额、法庭诉讼纪录以及专业信用评估机构对该公司的信用等级评估等等。通过资信调查，加强对进出口商的自信认证体系建设。(2)适当规避信用证风险供货商可要求将转让信用证改变为背对背信用证，必要时可在付款期限上做出让步，因为背对背信用证对供货商有利，其在提交相符单据后即可得到背对背信用证开证行的付款保证。此外，可要求转让行加保，明确其凭相符单据付款的独立的付款责任。在信用证结算方式下进口商存在着得不到或延迟获得货物的风险，故进口方也应加强风险的防范，确保装运的是合同所订的货物进口商可以请独立的有专业声望的检验公司实

2023-06-06

255人看过